2022年税务师(涉税服务实务)考试题库自测300题有答案(河南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在汇算清缴时扣除

C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】CCP5I1S8K9M2Q3K5HQ3K2T9T1J5M1U4ZK3E10P6W2N8M1W22、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。

A.鉴证人

B.税务局

C.被鉴证人

D.扣缴义务人【答案】CCC10O2V6Y10W8Q7Z3HV7U8R9V9N1C10W2ZX7J8Q9L4B10H2M43、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。

A.应税所得表

B.留存利润表

C.小企业会计准则

D.资产负债表【答案】ACS7L10A2U3U3N8G7HP8B6W8X4R5L9F1ZW6J4O4H2W9V8X54、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额

B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策

C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】ACA4L9S7I3F8Z7L1HZ1Y7A7K3F9T6K7ZM7R10R8K5V7W7L45、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。

A.下限为50%，上限为400%

B.下限为60%，上限为400%

C.下限为50%，上限为300%

D.下限为60%，上限为300%【答案】DCQ1O6C1E6P1Z3N7HK5D5B6W9N5V10T2ZG2L5N6M4I3D3X86、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目

B.客运场站服务

C.建筑服务

D.金融商品转让【答案】CCT5B4X8C5Q2P3U1HT3M5D1L3M5F9V3ZQ5B6H3N2Z8Y3I37、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】BCR8P2B7E3I7K3V10HB3P3B3W2B3F9B2ZQ5K1J10R9W9J2T88、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】BCI1V7I7A1X2P6V8HZ8N6P2W5C4P10B6ZB9Q9G9H7C3S9V109、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。

A.航空服务

B.港口码头服务

C.货物运输代理服务

D.装卸搬运服务【答案】CCT8S7N7M8Y6K10H8HZ3V4K9Q7M3X2E7ZC8J1M4L1D3B3H210、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。

A.其他收益

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.递延收益【答案】ACF1P2A4E9M4S2D10HS4T8O6H3I1F4S9ZF5Q7Q7B4Z6Y3T211、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。

A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000

B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000

C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000

D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000【答案】BCI2A1W2C2Q6S8I3HQ6Y9V9N10R4O3Q2ZK7S9T6O3S10J6X812、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCI2L1X9O8Y10F4O5HV8K1P10Q8C6X5M6ZT6T7R2R6H1V9A913、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】ACB5S7B4U2W7J9M7HD1L5X10X2L8W2M8ZK7I7S5J9D10Q4E514、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

A.10日内

B.15日内

C.次月10日内

D.次月15日内【答案】DCB7A5Q1Z4K10G4T9HR6A7L5X3I8K1N2ZR7N7G1Y4Y5Y10C315、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】CCA9E9J9N6G2V3T8HF2N2O6V2H3X6X2ZV2Q4X6R9A8A9F816、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。

A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税

B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围

C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】BCY7B7Z7I7T7G8T10HR9G10P7G9U6C10Y6ZQ1M4O5T3L10M6N917、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得【答案】BCQ3D10T2P5H6D6T9HX10R1D1M8W2G8K10ZO9E8V9Y10D8W7Q318、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】DCE7B4N4V10H1H7N10HP1B8E1H5Q10M8X9ZY3X6D3E8X6G10O619、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400【答案】DCI6D7F8U2B7P9M10HM7H1B8G2M8C9X9ZO8J10K8F8D5E10N320、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.水污染物

D.光污染【答案】DCD1C6I4A10Z9C9Q6HW9L3I3W10O3M3C8ZA5C10R1I7S4F9J421、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】BCS9U7R2Y6B3D9T2HM4V4Y10A7V3E2U5ZI6R1B3P1R5F1I622、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000【答案】CCQ4C4G2L10Y5C10D5HE1C10T2L8W4G3L10ZH9G8A6Y5E5G8B623、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCM9E6I7U4B8J8Z2HD6A1E6K9F1I6K2ZH2P9R3G9W4V9X724、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年【答案】CCO10M10W2Y1M1S10Q4HZ4J1B6C10V3F2D6ZN5Z1E3N7V10F2Y825、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。

A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20

C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）【答案】DCV6V9I3S7P3O4D1HH8T7I1Y10T9U10T1ZJ2C7M4V6P4M4J326、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】BCE9T9G2S4K6L7G2HP3Q1M4N9U8R4U6ZE4B3R10L4B10N10A127、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。

A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时

B.纳税人在首次办理涉税业务时

C.纳税人在进行税种核定时

D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】DCW1Z10A9O2L10M10P8HD5O1N3O9E1D10V3ZJ1F4V7M3P1O6R128、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCO3W10D8P8W6W2G9HZ8R1F7O1D4Q3T10ZD6P1V7A9F6A9X129、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。

A.居住所在地

B.房地产坐落地

C.居住所在地和房产坐落地均可

D.由当地税务机关确定【答案】BCZ7A2A8J2S5J1C8HQ5T9B10N7N7V2H7ZX10C3O2E8M5Q9Q730、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.支付给银行的贷款逾期滞纳金

C.计提的固定资产减值准备

D.非广告性质的赞助支出【答案】BCZ7G4J3J1R10Z4C9HH2I4G9Q5I5R3G10ZI7S9S9F9M4O2N131、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72【答案】CCB5Q5R6F8P7D3G8HG1M8W10V5Y2G3N8ZL1X2R6K3J3J6R932、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。

A.专利权转让合同

B.专利申请权转让合同

C.非专利技术转让合同

D.技术咨询合同【答案】ACD7C1O4O10Y4F6V7HL4B1S10O1K6G3C8ZS2E6L5H6J5M4F1033、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000【答案】BCO1V6V6W3W3B2B8HG5R5G9I5Q5X8E2ZF5U1T4C10V10U4W334、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）

A.企业的资产盘点表

B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明

C.专业技术部门的鉴定报告

D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】CCP9U4N9C6F6D8C9HR8F5H7Y7P5O7P8ZY7N3Q6H4C4V2B935、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600

D.借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600【答案】BCK4K10S8A1A8Y4O8HB7B9E7X3E4A6G1ZD3P9Q3U2G2R10A1036、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。

A.简易账

B.复式账

C.简易账、复式账均可

D.不必建立账簿【答案】BCW4T3Q10P7T4L4H8HU1O8D5I5I7H1R6ZN3Z3U2P2V6G3Q137、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：

A.借：在建工程100000贷：管理费用100000

B.借：在建工程100000贷：本年利润100000

C.借：在建工程100000贷：原材料100000

D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000【答案】BCG1R3Q8W9Y4K1W10HG6Y10B9D10D7Z3U3ZQ4B3Z2T10P1E1P138、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息

B.纳税信用评价周期为一个季度

C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息

D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】DCH6K10K3Z3Q10B4C7HQ7O6T4L9D9B8Z1ZE4D8E5O2E5N1W839、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444【答案】BCQ3R2T8I7G7Z5D3HM5S4G10V1B6X7Z4ZB4Y6H10H5J7V3M340、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。

A.进项税额可以抵扣

B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算

C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算

D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算【答案】BCK7S8J9T6I8C9V6HX4U3C2F6I7R3M6ZY4I5V2S5W2K3N441、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。

A.委托人

B.鉴证人

C.使用人

D.纳税人【答案】BCO3B7J3K8C7M4J7HH9S7B5G10E1O9Z2ZA3V5H6T2B9K8P642、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565【答案】BCH4M4V5N9L5R8W10HQ6X1L6F10M9C1S6ZH2P3V7K5F3Q3J643、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油【答案】DCC2O7A6X7I1H1T3HE4V3S9J1Y7O3R8ZA7L5V4A9O7I2W544、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

B.某电器厂委托商店代销小电器

C.某商业企业将外购的货物用于个人消费

D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】BCU6Z6G7L9U6B6C7HZ5V3Z4V7L3J3B8ZV7E9G7B5O7I6W145、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。

A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证

D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】DCF1R6M8X8T8F5T1HQ9V9B2H3L2C6N5ZI3J6T5X10E8C3F446、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。

A.直接判定为不得抵扣

B.数据修改后再次进行稽核比对

C.纳税人可向海关申请数据核对

D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】BCZ3Z1S9B3L2K8O10HA2M7Z1P5H8D4A4ZA10I2M1C4H5V10E947、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%【答案】BCP10U1P9R2N2O2H4HF6T8A8J2S4X5Y10ZT5H6N1V9C5I2I348、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCJ1M3I10U6N9I2Z9HR7S10O4D2P3E5J5ZU8P1Y7C9E3T5C1049、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】BCH6F7R7R7E2G8P1HI9K3T1N4L6O4N6ZY4Z8R9V1C5X9R750、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。

A.5个工作日；5个工作日

B.5个工作日；10个工作日

C.10个工作日；5个工作日

D.10个工作日；10个工作日【答案】CCU3L1I10U5P6P9I7HA2R7D3L6G6X10N6ZY9K6N7M6S3Q7O651、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】CCQ5R3J6M2M7Z8A8HP7L5T8C8R2M1W1ZX3V2A7I7H8R9G852、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗【答案】DCU4S10D9V7A2J2B7HJ5Y5O1Y10N7N9X3ZP3E2B5D3D10D2Z653、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10

D.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10【答案】DCG2O1Q6N6K4S3C1HU5I5F7E7O5E2V3ZO3N5F4W2I3E2B754、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业【答案】BCV2A4F3U3P3N7I9HU8M5B3K1A9Y6O3ZA1T5G1G4O7W10I155、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法【答案】BCE6S7A1Z6K3M7W7HG5A7K2B6V8Q9L3ZU7R4S2B5K5L9J356、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款

D.借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税【答案】BCF7U3P9E5X7W2B3HF2M6M2H5U5B5V6ZX8U6D9A3L7J4L157、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。

A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B.应按照3%的征收率计算应纳税额

C.应按照5%的征收率计算应纳税额

D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】ACC10S10U7F1P4C2B6HS6T10Z3W4F8O2J9ZK8O2E10C2T10Q8L158、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】CCB2X10J5H5F7M8N5HK5J4F1P1Y9F8E3ZS4K2V10G9O8P6H959、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。

A.印花税应纳税额不足一角的不征税

B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税

D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】BCN2D8K4I2H8Z1D9HP3A3H3M6P1H9H3ZP4I4O7W3J5C9O1060、下列项目不征收个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.退休人员再任职收入

C.劳动分红

D.独生子女补贴【答案】DCW7P6G8D7D3N5N5HZ8N5N7V3J5B8B2ZM2X9N1K6L2R8G461、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除

B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】ACT1L7N9X4H2C8Y8HS4L4Q3X1W3R4V8ZE10J2F4M1E9A2W462、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00【答案】CCV3O7J2B1J3Q8E8HZ6H4B8W2C1A1Q6ZJ1O2L2K3N7N7N463、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同【答案】BCG9U2Z2R4P6A2J7HU1P4H2O8M7N8N7ZD2Y4Y1T4N6N9I364、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款利息【答案】BCP4G9P9L10V5G2U4HQ4A2P8K3W5W10Z2ZK9Y6Z2T8R2D3S865、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCE10P2W10F4N2Y9Y3HT9M4C4Q4O9V8A10ZG4P7Z2J10X5W4Y166、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。

A.借：销售费用10贷：银行存款10

B.借：本年利润10贷：银行存款10

C.借：以前年度损益调整10贷：银行存款10

D.借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10【答案】BCU6A2U7X2Q1S5T3HX7Q5M1Z8C4O4Z3ZB8M3N8P6O6K5T767、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。

A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税

B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税

C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用

D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】CCS6R2X6N7O4O4Z2HP4X6U7Q5N1C3H7ZS10L8R9W6U6L1J1068、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求张某补缴消费税税款

C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款

D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】ACW9G7I10F5P4B9R6HU5S8E10L4I5Z4O2ZZ10E8R8I6V8A2Y769、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】ACA10P1K1R3Y9Q4B6HF7B8G3Z10D6H2L4ZR9Y10T10W2V10W9O970、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

A.确定应税所得率

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.征收滞纳金【答案】DCT10Z10R5L2B5M1N1HP2I10K2Q5I4M2U5ZM10K8U4P4W9F3O1071、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。

A.核对法

B.控制计算法

C.复算法

D.盘存法【答案】BCH2K5L1N9T8S9Q10HH3J4Y4L3I2I4J3ZP4N9Z8P9O5X8N1072、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】ACC1B2Y5Q10Y7B2P9HV5G3V8G2F7P6I9ZD1G2U7H7O5N9R1073、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。

A.进项税额可以抵扣

B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算

C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算

D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算【答案】BCK8A8J8V7L3U8L5HU4Z2S5S3B1T7I1ZF1D7V3R9Q4Y6H274、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区内公共绿化用地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】DCS2S3K10P10V10H10T8HU6J8X7R8B8D4Y4ZR5G4W5S9Y4T2V175、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6【答案】BCA9B7P10N4P5X9X5HA7A6J8T7E10E8B10ZC7T8Y1G5G6R10R676、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.直接转让土地使用权的【答案】DCY7M2Q2E8K9M2Y10HQ8J6O5J5E10K3H1ZX5Z7Q8V9G2T1N577、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44【答案】BCC9U4D6C3Z1L7G10HO5W2B8K5N5N4V10ZI6K10F5E10N7D6L178、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”

C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”

D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】BCT8L9H8R1P3Q4W7HZ7J6W1H8V8P2M7ZO5Y8K4D7T4S7I979、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

A.决定受理

B.要求申请人限期补正

C.不予受理

D.移送其他税务机关【答案】CCV2Y8L5V5K9I5V4HP4V3M7A7Y6F6D9ZD8W7H5U8G6E4C880、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。

A.将上月购进货物用于本企业的业务招待

B.本期收到出口货物的退税额

C.当月购进的材料发生退货

D.自产的产品用于对外投资【答案】ACY10W7V2Q1A8Q9D3HJ1Z4Q9X9C1M9R9ZD8B10W10C5S8B9B681、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。

A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车

B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商

C.某金店进口的金银首饰

D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】ACS9H4H3A6G1C8G6HC3T1F9N6D7D2Z4ZB10D6T2U9D2M5Y382、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】DCU4R6M2U2W9K1B6HU4F8O9Z1H3C6A8ZZ6V1W8Z1J2Q5G283、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556【答案】ACN10B5D5Y9B7X10N1HE6T6D8X10G5C5A3ZX4H8F8U7M7G7B884、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000【答案】CCQ9K6T5T6M8Z3M6HI1Q5L3Q5J9L4Y2ZC9C3B2Q7Y2C9R485、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28【答案】BCI10F3P5O7M9K7B2HW1E3I7E2K6M3D5ZR10L4F10X6W7D6V486、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目

B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目

C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】BCI9O10T6T5X7V1X10HZ1D2R3X3N1Q1H6ZT9V7T2A1V8V8A287、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】DCP4O5P3T6Z8Z6O8HF10B7Q1Z4S10R6O5ZQ9O1X3A5K10L10T188、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】ACB9Z10K8M10V5D10B2HF2M3Z2Q7K7E10Q10ZG2L2I7O5B7G7A389、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。

A.提供劳务派遣服务

B.提供人力资源外包服务

C.提供建筑服务

D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】DCW10Q9I8O10I1W4P5HM3D8N3Z9K8L3V7ZA7D10I4F1Q9N2K290、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCY2X4K3E10G3R7L5HG1Y5X2N6J6P4I3ZN9P3B5Z5K1S2D591、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】DCE3P2L5J5U6M6B7HF6X3W7H4T10U5Q1ZQ7M6O9P4J8B4L392、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。

A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】CCR6R5F5R10X1J7E3HD10U2Y4I8F4P6X4ZR10G3X7Y2P1Z5M693、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。

A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票

B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】BCU3H1M3H5W10S8T4HB5E2B1O7V6W4D3ZH6G1O4H6K1Z10U694、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。

A.代理制作原始凭证

B.代理制作记账凭证

C.代为编制会计账簿和会计报表

D.代理纳税申报和纳税审核【答案】ACY9Z10R2A7B6R10D2HF7I7V9Z1M6L2O1ZR8H5R1X3O7Q1M895、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5【答案】DCO1G2C10N5R4Q7T7HQ8I9A6Q3N9C6W1ZJ7A10E4H10O1L2B696、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】BCF2U1E3N8E5F5G3HB2F7G4Q1P4O5I1ZZ6Q8G9S6M8D5X797、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】ACQ8J8J10N2S10G7N4HO10E1W3O1P3O6H6ZB9V1O4W3M4C5W998、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地

B.经营地

C.经营地和机构所在地

D.收入来源地【答案】ACT5E7A9A9Z8N3J5HC6T3L7L10I6T3Z7ZN4L2X5K4J7X10N599、（）在批发环节加征一次消费税。

A.酒

B.卷烟

C.小汽车

D.高档化妆品【答案】BCX5S4E2O5Y9G3K6HI9B2K10X4N5S3O4ZN10X10K9I2B7Y1L9100、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】CCP3A3I10E1H1Y2W6HP6D2V1S3U10B4G10ZR6R5F6W9M9B1B7101、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。

A.核定应纳税款

B.课征滞纳金

C.扣缴银行存款抵缴税款

D.委托代征代缴税款【答案】CCE10D3N1S8T10E6I6HN2W7C6M10H8V7N1ZE2K7P4B2X10Q5Q4102、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地

B.经营地

C.经营地和机构所在地

D.收入来源地【答案】ACR9G2V7T1Z1Q4U2HX2G3K8V8A1V3M1ZL7D7B6J2U7M1R4103、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。

A.完成股权交易后次日

B.完成股权交易后15日内

C.发生股权变动后的当月内

D.授（获）奖的次月15日内【答案】DCP4A7E5U8I8N9B1HE1H3D4Z3U8D3M5ZH10A4T9M3B1W4X4104、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。

A.0万元

B.72万元

C.88万元

D.120万元【答案】BCF10W7T9N3H4Y1T1HC7C10R1Z10Z7L1V5ZR8Y6C8Y9M4Z3I2105、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某公司将外购的饮料用于集体福利

C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACQ7O4R7V3R3X4G6HK3J2W10T9Q4H4F6ZD3I3W3M7D9M8B1106、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。

A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000

B.借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000【答案】ACR4H1C6N1M6A10X6HZ7V1Q3K6M6A10F1ZA7P5H4B10J9H10M6107、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

A.7

B.10

C.15

D.30【答案】DCV3V10P1E1M9S10F6HK2P4N3O7C1D4H6ZB1P8K3B10X8Y8V7108、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物【答案】ACU1C7B6N3P6J9C4HN3B8A2M6E1P10U1ZR4F2T1Y5I2A5S4109、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56【答案】ACQ4M8P4W2V7S7I10HE2N5N1E9X4G2B1ZB6V7P8D6O8K5R6110、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCF5P7U2I4B1W4N1HP1O6U5P6W8T1F3ZM2Y2Q7T3W5M1G7111、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCA7R2J5B1Q3K2B4HF7Q4F2P5T2Y3D1ZC1M4G10H8C9Z2N2112、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元【答案】ACB6G10F2H2H7P7Q1HG7V2N7U1L5U1F5ZJ10J4Y4Y3Y1Z7M5113、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。

A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年

B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务

C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示

D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】BCH6Z1I4D4G9E5Z4HZ2S9H2I3O9W5W8ZB1L9R1Y8X1R6P1114、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。

A.甲税务局

B.某保险公司

C.甲税务局上一级税务机关

D.某保险公司上一级主管机构【答案】CCC3M10M6S9G3N6Z7HN10Y10R10K4B10Q2J3ZD3A7R5T7E2H7C2115、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.未按照规定使用税务登记证件

D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】CCE9R8A3P8L3H9O2HE4R4O10L1D5S3P3ZH8W7X8W10K5I1A1116、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】DCQ1N1O5P7H6W9V3HZ10W2D7O5M6L8L7ZS2P6V9X3D7O1O9117、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用【答案】CCX5M1C7Y9U1I9M5HG6K8P9C9P4B10N10ZL7Z4F10V3T8L7P5118、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。

A.支付给生产经营从业人员的工资

B.业主家庭支出

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品【答案】BCX3H2C6X10T4L4J2HY5Y5P6Y7R2L9Q8ZW9Q8W9Y6S10A7S3119、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法【答案】ACV9N8M8T6E2W9Q2HU3J7A1N3T10A4O5ZE9J9B8B3A2E2M1120、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200【答案】DCI4M6I7L2D10G7K5HK10Y9Q4K2P1D6J4ZS8V2X4K5R8Z9D2121、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得【答案】ACG9P9T10H4D4S10O4HX9Q5Q4H4D9X10W2ZE9N8J10J2D9Y7Q4122、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税

C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税

D.稠油、高凝油减征40%资源税【答案】CCR5W4I8Y5E8W10W9HT7B10T5N7P8U6M4ZL3U1X7T3N6R7C4123、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费用贷：管理费用

B.借：长期待摊费用贷：本年利润

C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整

D.借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润【答案】CCP4K5C7N4J7N9E6HE8Y5G8Q7S1D10F10ZQ10D4N3E7V8P4H4124、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。

A.不征消费税

B.按照甲类啤酒税率征收消费税

C.按照乙类啤酒税率征收消费税

D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】BCU3D9S9Q8L9W4P9HW2S6Z8D3O7X9Y7ZP3N2L9F4Y3S3T1125、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的红利

C.差旅费

D.非广告性赞助支出【答案】CCC4D8H8I5Y9K1J10HF2F9D6A5O9L1Q7ZA9I2T7I6W9L7S7126、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画【答案】BCO10T7S7L9I2L7N2HM8V4Y8L1W1U7V10ZC4I1C1W8D4U2J7127、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得【答案】BCA7E7G5U9U6W10K8HK2G6X8K1J4F10D1ZL5G1Z4W4N2T2R1128、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。

A.借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800

B.借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400

C.借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800

D.借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600【答案】BCT9E6P7N7F7X2X5HU8H9N4H6G1F1H8ZF9W8C10Y5A10V3G4129、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。

A.15个工作日

B.30日

C.30个工作日

D.60日【答案】CCZ8C6F2G3W5T6U4HH8K7X1M1J7H4T7ZQ10Z9C7V6E4M5C6130、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.生产过程中耗费的原料成本

B.被没收的财产损失

C.税款的滞纳金

D.行政罚款支出【答案】ACX2I2C3F7I9W5Y9HF9N7C6D6L5K2M5ZW9V7P10Y10Z5Z1I2131、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6【答案】BCN10B8J1D3E1H3W4HV6R4M6N2F8L8F8ZH7F8S10W1S3N1I8132、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

D.应交税费——应交增值税（减免税款）【答案】DCC2T9H4Z2G7H3J2HX4E2J6U8C10P10K4ZL7Q1H4W4S7E9B10133、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.1