09审计学试卷试题B

PAGE4试卷编号：2009级会计与审计专业《审计学》期末试卷2011~2012学年第一学期考试时间：90分钟试卷类型：B卷出题单位出题老师印刷份数教研室主任院部主任商学院张蕊题号一二三四五成绩题分1020101050得分得分一.单项选择题（每题1分，共10分）1.审计的基本职能是（）。A.监督

B.鉴证C.评价D.建设性2.下列责任中属于治理层的责任是（）。A.选择适用的会计准则B.选择和运用适当的会计政策C.作出合理的会计估计D.审核或监督企业的重大会计政策3.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（）A.鉴证业务准则B.审计准则C.审阅准则D.鉴证业务准则指南4.审计意见旨在提高被审计单位（）的可信赖程度。A.财务报表B.持续经营能力C.管理层经营效率D.管理层经营效果5.在审计风险要素中，（）是客观存在的，注册会计师无能为力。A.审计风险B.重大错报风险C.检查风险D.被审计单位经营风险6.健全有效的内部控制要求由独立的采购部门负责()。A.编制请购单B.编制订购单C.控制存货水平D.检验购入存货的数量、质量7.审计重要性与审计分析之间()关系。A.呈同向变动B.呈反向变动C.成比例变化D.不存在8.注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可以采用的抽样方法是()A.随机抽样B.等距抽样C.分层抽样D.随意抽样9.销售预收款循环的起点是()A.接受顾客订单B.向顾客提供商品或劳务C.商品或劳务转化为应收账款D.收到款项10.审查应收账款的最重要的实质性程序应是()A.函证B.询问C.观察D.重新执行得分二.多项选择题（每题2分，共20分）1.我国审计监督体系的组成内容包括（）A.国家审计B.注册会计师审计C.内部审计D.专项审计2.会计师事务所的业务范围包括()A.鉴证业务B.鉴定业务C.审计业务D.相关服务业务3.审计人员能够控制的风险包括()A.审计风险B.检查风险C.重大错报风险D.控制风险4.下列属于控制活动的是()A.授权控制B.财产保护控制C.对控制的监督D.职责分离5.审计流程包括()A.计划阶段B.实施阶段C.终结阶段D.反馈阶段6.销售交易可能发生的错报环节包括()A.接受顾客订单B.按销售单发货C.开发票给顾客D.记录销售7.内部控制与控制测试的区别()A.目的不同B.依据不同C.控制程序不同D.操作过程不同下列活动中适合选取特定项目进行审计的是()A.存在大额或关键项目B.存在超过某一金额的全部项目C.存在高风险项目D.被用于测试控制活动的项目注册会计师在实施控制测试时的抽样风险有()A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险10.实施风险评估的程序包括()A.询问B.分析程序C.观察D.检查得分三.判断题（共10分）（）1.注册会计师若与被审计单位的某个员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（）2.审计和会计是一回事。（）3.审计风险与合理保证之和应等于100%。（）4.购物发票的可靠性强于销货发票的可靠性。（）5.发生认定可能存在的问题时漏记交易。（）6.在实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计抽样。（）7.在概率抽样和非概率抽样中，注册会计师评价样本结果运用的都是职业判断。（）8.由出纳员定期向客户寄出对账单，促使客户履行合约。（）9.主营业务成本数额真实性的审计，应结合生产成本的审计进行。（）10.直接材料分配方法审核的核心是分配方法的合理性。得分四.名词解释（共10分）1.审计2.非常规交易得分五.案例分析题（共50分）1.注册会计师对ABC公司2008年度财务表表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额见表5-1。（15分）表5-1单位：万元资产总额180000净资产88000营业收入240000净利润24120该公司所处行业的市场波动较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。要求：（1）如以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为基准，百分比分别为资产总额、净资产、营业收入和净利润的0.5%、1%、0.5%和5%，请代注册会计师计算确定ABC公司2008年度财务报表层次的重要性水平（列示计算过程）。（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。2.ABC公司出纳员采用下列手段进行贪污：（1）出纳员江三从公司收发室截取了顾客A寄给公司的5890元支票，存入了由他负责的公司零用金存款户中，然后再以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的5890元的现金支票，签章后从银行兑现。（2）在与顾客对账时，江三将应收账款（B公司）账户余额扣减了5890元后作为对账金额向对方发出对账单，表示5890元款已经收到。要求：分析该公司内部控制存在哪些缺陷。（10分）3.注册会计师确定可接受的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为7%，并预计至多发生一例的偏差。若注册会计师对样本项目实施既定审计程序，且未发现偏差，则最大样本偏差率为多少？并注明结论(10分)表5-25%10%03.02.314.83.926.35.3注册会计师对ABC公司进行审计时，