金融业内部控制课件

金融业内部控制与风险管理金融业内部控制与风险管理1内容提要、为什么要建立内部控制?·二、内部控制制度与管理制度的关系、什么是企业内部控制?四、我国内部控制规范体系五、内部控制的顶层设计六、业务层面内部控制设计七、内部控制评价内容提要2、为什么要建立内部控制?(一)法定要求(外因)1.SoX法案2019年底,美国安然沿施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝球奂面总绣藉谷鑫薯羚拿茀场和魔会主落泸泰誊!金特龛融桑秀獒畲克班梨议银年会计职业监司治理、证券市场监薏韶在和芟司管理层及日领的角在大髑强美国对中国公司有要求,所以监管层比较着急,匆忙推出内部控制。资本市场的敲门砖。、为什么要建立内部控制?3·2.ERM框架·为了给公众公司提供一套遵从404条款的标准,2019年9月,COSO又提出了ERM框架。ERM框架在内涵界定、目标体系、构成要素等方面对coso《内部控制——整体框架》的内部控制概念进行了拓展和延伸。COSO希望通过新框架能够成为组织董事会和管理者的一个有用工具,用来衡量组织的管理团队处理风险的能力,并希望框架能够成为衡量组织风险管理是否有效的一个标准。·2.ERM框架4(二)企业风险管理的需要(内因银行业作为一个高风险行业,尽管存在强大的外部监管,如银监会的监管、社会监督、行业自律等均不失为有效的手段,但这些外部监管的防范效果最终取决于银行内部控制风险防范效能的发挥。(二)企业风险管理的需要(内因5我国商业银行的经营风险也逐步由隐性转向显性,主要有1)信用风险:如:贷款质量下降、呆账增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的2)操作风险,即从业人员欺诈与越权经营而产生的·3)管理风险,决策管理层缺乏科学的管理和经营而导致的等我国商业银行的经营风险也逐步由隐性转6(三)股东需要(外因)关注财务报表→同时关注相关内部控制(三)股东需要(外因)7二、内部控制制度与管理制度的关系·现代企业不可能没有内部控制制度,但是其内部控制未必达标。“控制”是管理职能之一,内部控制从属于管理制度,但是,管理制度不能代替内部控制。·管理制度主要是保证经营活动有序、高效运行,可能会排斥内部控制,因为内部控制可能会降低效率·内部控制是以风险管理为目标的,它要求企业在提高经营效率的同时,要关注风险。所以,现代企业管理制度必须将内部控制机制纳入其中。二、内部控制制度与管理制度的关系8、什么是企业内部控制?世界公认的内部控制标准,当属cOSO委员会1992年提出的《内部控制—整体框架》(一)《内部控制——整体框架》。三个目标:合规性目标、经营目标、财务目标。实现三个目标需要取得以下五个要素的支持:控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督。、什么是企业内部控制?9(二)《企业风险管理——整体框架》·2019年,COSO发布《企业风险管理——整体框架》,从企业风险管理角度重新定义了内部控制四个目标:增加了战略目标提出了八要素:内部环境、目标制定、事项识别风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通监控。引入了风险偏好、风险容忍度等概念和方法,因此,在风险度量的基础上,有利于企业的发展战略与风险偏好相一致。(二)《企业风险管理——整体框架》10金融业内部控制课件11金融业内部控制课件12金融业内部控制课件13金融业内部控制课件14金融业内部控制课件15金融业内部控制课件16金融业内部控制课件17金融业内部控制课件18金融业内部控制课件19金融业内部控制课件20金融业内部控制课件21金融业内部控制课件22金融业内部控制课件23金融业内部控制课件24金融业内部控制课件25金融业内部控制课件26金融业内部控制课件27金融业内部控制课件28金融业内部控制课件29金融业内部控制课件30金融业内部控制课件31金融业内部控制课件32金融业内部控制课件33金融业内部控制课件34金融业内部控制课件35金融业内部控制课件36金融业内部控制课件37金融业内部控制课件38金融业内部控制课件39金融业内部控制课件40金融业内部控制课件41金融业内部控制课件42金融业内部控制课件43金融业内部控制课件44金融业内部控制课件45金融业内部控制课件46金融业内部控制课件47金融业内部控制课件48金融业内部控制课件49金融业内部控制课件50金融业内部控制课件51金融业内部控制课件52金融业内部控制课件53金融业内部控制课件54金融业内部控制课件55金融业内部控制课件56金融业内部控制与风险管理金融业内部控制与风险管理57内容提要、为什么要建立内部控制?·二、内部控制制度与管理制度的关系、什么是企业内部控制?四、我国内部控制规范体系五、内部控制的顶层设计六、业务层面内部控制设计七、内部控制评价内容提要58、为什么要建立内部控制?(一)法定要求(外因)1.SoX法案2019年底,美国安然沿施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝球奂面总绣藉谷鑫薯羚拿茀场和魔会主落泸泰誊!金特龛融桑秀獒畲克班梨议银年会计职业监司治理、证券市场监薏韶在和芟司管理层及日领的角在大髑强美国对中国公司有要求,所以监管层比较着急,匆忙推出内部控制。资本市场的敲门砖。、为什么要建立内部控制?59·2.ERM框架·为了给公众公司提供一套遵从404条款的标准,2019年9月,COSO又提出了ERM框架。ERM框架在内涵界定、目标体系、构成要素等方面对coso《内部控制——整体框架》的内部控制概念进行了拓展和延伸。COSO希望通过新框架能够成为组织董事会和管理者的一个有用工具,用来衡量组织的管理团队处理风险的能力,并希望框架能够成为衡量组织风险管理是否有效的一个标准。·2.ERM框架60(二)企业风险管理的需要(内因银行业作为一个高风险行业,尽管存在强大的外部监管,如银监会的监管、社会监督、行业自律等均不失为有效的手段,但这些外部监管的防范效果最终取决于银行内部控制风险防范效能的发挥。(二)企业风险管理的需要(内因61我国商业银行的经营风险也逐步由隐性转向显性,主要有1)信用风险:如:贷款质量下降、呆账增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的2)操作风险,即从业人员欺诈与越权经营而产生的·3)管理风险,决策管理层缺乏科学的管理和经营而导致的等我国商业银行的经营风险也逐步由隐性转62(三)股东需要(外因)关注财务报表→同时关注相关内部控制(三)股东需要(外因)63二、内部控制制度与管理制度的关系·现代企业不可能没有内部控制制度,但是其内部控制未必达标。“控制”是管理职能之一,内部控制从属于管理制度,但是,管理制度不能代替内部控制。·管理制度主要是保证经营活动有序、高效运行,可能会排斥内部控制,因为内部控制可能会降低效率·内部控制是以风险管理为目标的,它要求企业在提高经营效率的同时,要关注风险。所以,现代企业管理制度必须将内部控制机制纳入其中。二、内部控制制度与管理制度的关系64、什么是企业内部控制?世界公认的内部控制标准,当属cOSO委员会1992年提出的《内部控制—整体框架》(一)《内部控制——整体框架》。三个目标:合规性目标、经营目标、财务目标。实现三个目标需要取得以下五个要素的支持:控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督。、什么是企业内部控制?65(二)《企业风险管理——整体框架》·2019年,COSO发布《企业风险管理——整体框架》,从企业风险管理角度重新定义了内部控制四个目标:增加了战略目标提出了八要素:内部环境、目标制定、事项识别风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通监控。引入了风险偏好、风险容忍度等概念和方法,因此,在风险度量的基础上,有利于企业的发展战略与风险偏好相一致。(二)《企业风险管理——整体框架》66金融业内部控制课件67金融业内部控制课件68金融业内部控制课件69金融业内部控制课件70金融业内部控制课件71金融业内部控制课件72金融业内部控制课件73金融业内部控制课件74金融业内部控制课件75金融业内部控制课件76金融业内部控制课件77金融业内部控制课件78金融业内部控制课件79金融业内部控制课件80金融业内部控制课件81金融业内部控制课件82金融业内部控制课件83金融业内部控制课件84金融业内部控制课件85金融业内部控制课件86金融业内部控制课件87金融业内部控制课件88金融业内部控制课件89金融业内部控制课件90金融业内部控制课件91金融业内部控制课件92金融业内部控制课件93金融业内部控制课件94金融业内部控制课件95金融业内部控制课件96金融业内部控制课件97金融业内