财政概念和财政职能课件

财政学第一章财政概念和财政职能PBULICFINANCE财政学第一章财政概念PBUL1引言现代财政的分析思路：市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入混合经济社会中，政府的经济行为和市场的经济行为并存，二者各有分工，市场的失灵导致了政府的经济活动。本章首先概括各种市场失灵现象，然后逐一介绍财政的职能。公共产品理论在财政学中占有相当重要的地位，这既是由于公共产品是市场失灵的一个重要领域，因而财政的配置职能主要体现在公共产品的提供上；也是因为财政所涉及的许多问题都与公共产品有关。对公共产品问题的研究，是现代财政理论的核心内容之一。PBULICFINANCE引言现代财政的分析思路：市场有效运行→市场失灵→政府干预→财2本章提要第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能PBULICFINANCE本章提要第一节政府与市场PBULICFINANCE3第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（二）市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效三、公共物品和公共需要（一）公共物品（二）公共需要

PBULICFINANCE第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵PBULIC4市场机制提供了一种自然简明的方式：让大家在自愿、诚实的基础上进行交换。这种交换必然是帕累托改进。这一过程将引导整个社会的资源配置不断逼近帕累托效率。

PBULICFINANCE（一）市场和市场效率市场机制提供了一种自然简明的方式：让大家在自愿、诚5（一）市场和市场效率PBULICFINANCE

理想的市场结构1．

完全竞争市场的定义：交换和竞争没有任何阻力和干扰的理想化市场2．

完全竞争市场的假定条件：1）

每一个产品或服务市场都有众多的生产者和消费者2）

每一项产品或服务是同质的3）

所有产品的成本和效益都是内部化的4）

生产者和消费者都具有充分信息5）

不存在交易成本，任何市场的进入和退出都是无成本的6）

所有产品和服务都处在成本递增阶段（一）市场和市场效率PBULICFINANCE理想6（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞争市场与生产效率1．

生产要素的需求者面临同一要素相对价格，在图像中表现为预算约束线的斜率。2．

生产要素的相对价格随市场需求而变化，直到供给和需求相等。3．

每一个生产者都追求生产成本最小化，其决策是预算约束线的斜率等于生产者等产量曲线的边际技术替代率。4．

在市场均衡情况下必定有每一个生产者的产品边际技术替代率都等于要素的相对价格，满足生产效率的要求。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞7（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞争市场与交换效率1．

产品或服务的需求者面临同一要素相对价格，在图像中表现为预算约束线的斜率。2．

产品或服务的相对价格随市场需求而变化，直到供给和需求相等。3．

在给定的预算约束条件下每一个消费者都追求效用最大化，其决策是预算约束线的斜率等于该消费者的无差异曲线的斜率。在市场均衡情况下必定有每一个消费者的边际替代率都等于产品的相对价格，从而满足交换效率的要求。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞8（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞争市场与交换效率1．

在给定的产品数量和结构条件下，市场会产生一个均衡的产品相对价格。2．

在这个相对价格情况下，生产者为了收入最大化必定满足产品的边际转换率等于相对价格。3．

如果生产者选择的这个产品组合与消费者形成现有相对价格的产品组合不符，市场会调整相对价格，直到所形成的相对价格等于产品的边际转换率，从而满足交换效率的要求。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞9（一）市场和市场效率PBULICFINANCE福利经济学（welfareeconomics）得出了两条基本定理。（一）第一条定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。（二）第二条定理：任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE福利经10（一）市场和市场效率PBULICFINANCE1．

一种收入分配状态对应着一种资源配置的效率状态，不同的分配状态有不同的符合帕累托效率的资源配置状态。2．

如果人们认为市场产生的收入分配结果不能令人满意，可以由政府改变各人初始禀赋的分配状态，同时保持市场的运行规则。这样就可以得到一个在资源配置上满足帕累托效率，在收入分配上又能符合公平观念的结果。3．

福利经济学第二条定理的含义是在完全竞争的市场条件下，政府需要做的事只是改变各人禀赋的初始分配状态，其余的一切都可由市场来解决。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE1．

11（二）市场失灵PBULICFINANCE现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场失灵（marketfailure）。市场失灵分为两类。第一类市场失灵是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。（二）市场失灵PBULICFINANCE12（二）市场失灵PBULICFINANCE第一类市场失灵第二类市场失灵（二）市场失灵PBULICFINANCE第一类市场失13第一类市场失灵PBULICFINANCE1、竞争失灵（competitionfailure）：现实市场的某些领域中存在着垄断（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能通过市场竞争来实现理想目标。影响现实市场竞争性的因素还包括产品差别、产品之间的不可替代性以及生产成本递减等因素。2、公共产品（publicgoods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，效益显著外部。3、外部效应（externality）：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。这种影响可分为两种：1）外部效益（externalbenefit或positiveexternality），即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。2）外部成本（externalcost或negativeexternality），即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害。第一类市场失灵PBULICFINANCE1、竞争失灵14第一类市场失灵PBULICFINANCE4、信息失灵（informationfailure）：完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息。显然现实的市场不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵。5、交易成本（transactioncost）：现实的市场中，交易总是有成本的。维护产权，寻找交易对象，签订交易合同都会发生成本。生产结构的调整也会耗费资源。这种情况显然于完全竞争所要求的条件不相符。6、宏观失衡：现实市场中由于存在价格刚性，预期以及非市场因素的影响造成经济萧条与经济过热的情况交替出现，并且在短期内不能自行调整。第一类市场失灵PBULICFINANCE4、信息失灵15第二类市场失灵PBULICFINANCE

1．偏好不合理个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理，从而违背了完全竞争市场的假定条件。消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品（meritgoods），把消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品（demeritgoods）。2、收入分配不公由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成贫富差距，而且这种差距又会成为收入分配差距进一步扩大的原因。第二类市场失灵PBULICFINANCE1．偏好不16一、市场：市场效率和市场失灵（二）市场失灵PBULICFINANCE一般认为，市场失灵是市场经济的固有特征。如果任凭其发展，市场经济将无法存续下去，因此必须加以克服和纠正。这就决定了政府必须对市场失灵进行干预，以克服和矫正市场的不足与缺陷。财政正是通过自身的收支活动，服务和支持政府对经济的干预活动。一、市场：市场效率和市场失灵（二）市场失灵PBULIC17（一）政府的经济作用PBULICFINANCE产品政府要素市场征税公共物品货币需求生产要素征税产品

供给公共物品供给生产要素企业家庭产品市场货币货币货币图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图（一）政府的经济作用PBULICFINANCE产品政18（二）政府干预程度和干预手段PBULICFINANCE政府干预程度政府干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合指标来表示。一、纵向趋势一般而言，随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对稳定。二、横向特点表1-1不同国家同期的政府干预程度对比（二）政府干预程度和干预手段PBULICFINANC19（二）政府干预程度和干预手段PBULICFINANCE政府干预手段1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段（二）政府干预程度和干预手段PBULICFINANC20（三）政府干预失效PBULICFINANCE政府干预失效的原因和表现1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的“越位”和“缺位”（三）政府干预失效PBULICFINANCE政府干预21（一）公共物品PBULICFINANCE1.1产品的基本特性竞争性(rivalry)，竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，会影响其他消费者从这一产品中得到的利益产品。换言之，指一种产品让更多人消费会发生额外的成本。排他性(excludability)，排他性就是要使某些人无法消费这一产品是可以做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些消费品据为己有，不让其他人消费。换言之，指对于一种产品,资源或服务,只有在支付产品价格之后，才能消费或者使用。非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。（一）公共物品PBULICFINANCE1.1产品的22

（一）公共物品PBULICFINANCE1.2产品的分类产品按照是否具有竞争性和排他性可以分为四类：图1－2产品的不同类型

（一）公共物品PBULICFINANCE1.2产23

（一）公共物品PBULICFINANCE公共物品公共物品（publicgoods）是公众共同受益，消程中具有非竞争性和非排他性的产品。公共物品只能作为一个整体发挥作用，效用不可被分割。（使用公共物品的人越多，规模效应越明显。）私人物品

私人产品（privategoods）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。

典型的公共产品有哪些？

国防？治安？电影院？公园？有线电视转播？灯塔？（请分析）

（一）公共物品PBULICFINANCE公共物品24

（一）公共物品PBULICFINANCE混合物品混合物品（mixedgoods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。可以分为两种情况。1．具有非竞争性和排斥性的产品。增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。2．具有外部效益的产品。有些产品兼有内部效益和外部效益。就内部内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。较为典型的混合产品有：义务教育、高速公路、卫生防疫、社会救济、社会治安、社区服务

（一）公共物品PBULICFINANCE混合物品25（一）公共物品PBULICFINANCE公共资源公共资源一方面具有非排他性：想使用公共资源的任何人都可以免费使用；公共资源另一方面又具有竞争性：一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的享用。其结果是，公共资源经常被过度开发和使用。这一现象被称为公共地的悲剧。（tragedyofthecommons）为了解决公共地的悲剧问题，政府可以采取管制、税收等手段。此外，政府有时还可以通过明确产权的方式，将公共资源转变为私人产品。例如：山西省某县煤矿开采权拍卖。还可以通过协作的方式，协作解决大多是小范围的，有地方特色和特定的背景，不依靠法律体系，因此是“隐形”的。（一）公共物品PBULICFINANCE公共资源26要是有太多陌生人来来去去，大家彼此不熟悉，或是没法教训不守规则的人，协作机制就会瓦解。创造私有产权，可以解决公有资源过度使用的问题，但私有化也会搞得过度。一旦过度，我们就陷入困局：破坏市场，阻碍创新，财富损失，资源利用不足，人人受损。我们的目标就是在过度使用和使用不足之间寻找产权的最佳位置。要是有太多陌生人来来去去，大家彼此不熟悉，或是没法教训不守规27案例：世界上最小的公园20世纪50年代末，桂格燕麦公司买下了克朗代河一块20英里长的灌木丛，并将之分成2100万块小片土地，每块的面积都是1平方英寸。接着，他们把每小块空地的地契装在标有特殊记号的燕麦盒子里，全国上下顿时掀起了抢购潮，孩子们抓狂地想得到地契。问题出现了，假如有一天这一区域发现了石油或天然气，开采者必须拿到所有地契才能动工。那么，就算每一个拥有地契的人都愿意通过协商让出开发权，石油还是会躺在地下动弹不得。光是把所有业主找出来，跟他们讨价还价，这部分成本就足以让人望而却步了。案例：世界上最小的公园20世纪50年代末，桂格燕麦公司买下了28结论：倘若法定权利太过分散，无法有效使用，又没有简单的工具可以重整所有权，那么人人都会为此承担无形的成本。结论：倘若法定权利太过分散，无法有效使用，又没有简单的工具可29案例：几年前，一家制药公司的科学家研发了一种治疗老年痴呆症的新药，但不能上市出售，除非公司能买下几十种专利的使用权。任何一位专利持有人都可以信口所加，有些干脆不答应这笔交易。故事的结局不怎么美满：原本可以拯救上百万条生命、赚取数十亿美元的新药，就这么束之高阁了。案例：几年前，一家制药公司的科学家研发了一种治疗老年痴呆症的30

（一）公共物品PBULICFINANCE值得注意的问题：依据排他性和竞争性两个特征对各种产品类型所做的划分，并不是绝对的。主要原因是：

产品是否具有竞争性，往往取决于市场供需状况。比如当过往的行人和车辆不多的时候，道路不具有竞争性；但随着行人和车辆的增加，拥挤和交通不便的问题就随之产生。

产品是否具有排他性，常常依赖于技术条件和法律规定。比如闹市区中的道路，在通常情况下，考虑到设立大量收费亭所需耗费的巨大人力、物力，以及由此导致的高昂的交通堵塞成本，我们是很难用收取过路费的方式进行排他的。

然而，事情也不尽然如此。比如，美国的一些州正在采用一种新的技术，该技术可以利用电波来鉴别过往的车辆，并把收取的过路费自动记在司机的账上。比如靠近洛杉矶的81号州际公路，只有那些将所购买的符合要求的电波装置安在车上的司机才能上路。可以设想，假如有朝一日利用这种技术向那些驶入城市拥挤街道的车辆收费，这些街道就会变得具有排他性(Rosen,2002,p.57)。

（一）公共物品PBULICFINANCE值31（一）公共需要PBULICFINANCE1.公共需要与私人需要公共需要：社会成员的共同需要；个人需要：私人的个别需要。2.公共需要的特征（p22）3.社会的公共需要既是共同的,也是历史的,特殊的4.公共需要涵盖范围广财政的主要作用就在于提供公共物品（为提供公共物品获取资金），满足公共需要，进而实现社会公平和效率的发展目标。（一）公共需要PBULICFINANCE1.公共需要32第二节财政概念一、财政的基本含义（一）“财政”一词的来源（二）财政是一种国家或政府的经济行为（三）简略的财政概念（四）财政的本质二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性（二）强制性与非直接偿还性（三）收入与支出的对称性（或平衡性）三、关于财政与“公共财政”

PBULICFINANCE第二节财政概念一、财政的基本含义PBULICFIN33一、财政的基本含义（一）“财政”一词的来源

PBULICFINANCE国计、国用、度支→Finance→财政（PublicFinance）一、财政的基本含义（一）“财政”一词的来源PBULIC34一、财政的基本含义（二）财政是一种国家或政府的经济行为

原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生社会和国家形态的演进奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政

PBULICFINANCE一、财政的基本含义（二）财政是一种国家或政府的经济行为PBU35一、财政的基本含义（三）简略的财政概念

国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收收入分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制、监督管理活动等。财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值开工，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。（财政的基本要素：主体：国家或政府；客体：一部分国民收入；形式：实物、力役或价值形式；目的：满足国家实现其职能的需要）公共财政学概念：财政是政府集中一部分社会资源用于提供公共物品，以满足社会公共需要的活动。

PBULICFINANCE一、财政的基本含义（三）简略的财政概念PBULICF36一、财政的基本含义（三）简略的财政概念

PBULICFINANCE对其他论点的简要评析价值分配论国家资金运动论剩余产品分配论社会共同（公共）需要论一、财政的基本含义（三）简略的财政概念PBULICF37一、财政的基本含义（四）财政的本质财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。主要内容：经济体系中个人与国家、企业与国家之间的分配关系；政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级政府之间的关系。

PBULICFINANCE一、财政的基本含义（四）财政的本质PBULICFIN38二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性（二）强制性与非直接偿还性（三）收入与支出的对称性（或平衡性）PBULICFINANCE二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性PBULICF39二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性什么是公共性？指财政具有满足公共需要的属性。这一属性是财政的共性为满足公共需要而提供的公共产品的特性历史性阶段性地域性PBULICFINANCE二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性PBULICF40二、财政的基本特征（一）阶级性（利益集团性）与公共性什么是利益集团性(或阶级性)？指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。这一属性是财政的个性在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性变得显著。PBULICFINANCE二、财政的基本特征（一）阶级性（利益集团性）与公共性PBUL41第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义二、资源配置职能三、收入分配职能四、经济稳定与发展职能

现代政府的经济职能与市场机制的有效和失灵之间有着直接关系。马斯格雷夫(2003)对政府的经济职能做出了最具权威性的分类，将其区分为配置职能、分配职能和稳定职能。

PBULICFINANCE第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义PBULIC42第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义意义：研究财政职能的任务，是从理论上概括财政在国民经济中的地位和作用，因而财政职能的概括与分类对构建财政学的理论体系，对确定财政学研究的内容、方向和目标具有至关重要的意义。思路：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能。财政职能所要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之间的相互关系和相互影响，而不在于罗列或说明财政做了哪些具体工作。从政府和市场的关系来研究财政职能。从政府、企业、家庭和进出口之间的关系来研究财政。

PBULICFINANCE第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义PBULIC43第三节财政职能二、资源配置职能经济学研究的逻辑起点是资源稀缺性。就如何实现资源配置的效率问题，财政学首先关注的是：社会上的生产性资源应该如何在公私部门之间加以配置，才能保证它们能够得到最有效的利用。公共部门的配置职能可以归纳为两个方面：矫正竞争的不完善；矫正市场的不完善。

财政配置的机制和手段PBULICFINANCE第三节财政职能二、资源配置职能PBULICFINA44第三节财政职能矫正竞争的不完善这里着重讨论垄断所导致的竞争的不完全。(1)对垄断厂商进行直接干预。反托拉斯法，边际成本定价等(2)自然垄断的矫正措施。一种选择是让政府成为生产者，即建立公共企业。政府可以按等于边际成本的价格为消费者提供产品或服务，并用一般税来弥补相应的收入亏空。另一种选择是由政府作为管理者，管制价格，以便生产者赚取正常利润。PBULICFINANCE第三节财政职能矫正竞争的不完善PBULICFINA45第三节财政职能矫正竞争的不完善PBULICFINANCE图1－2自然垄断与政府干预第三节财政职能矫正竞争的不完善PBULICFINA46第三节财政职能矫正市场的不完善

在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合，市场无法形成，价格机制变得无能为力。矫正这些场合的不完善，就成为政府的责任。PBULICFINANCE第三节财政职能矫正市场的不完善PBULICFINA47第三节财政职能财政配置的机制和手段1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。PBULICFINANCE第三节财政职能财政配置的机制和手段PBULICFI48第三节财政职能三、收入分配职能政府的分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在公平竞争的环境下由等价交换实现的；社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。PBULICFINANCE第三节财政职能三、收入分配职能PBULICFINA49第三节财政职能三、收入分配职能显示分配公平程度的指标：基尼系数PBULICFINANCE收入比例x绝对公平分配线y人口比例洛仑兹曲线：（图1-3）基尼系数=X/(X+Y)第三节财政职能三、收入分配职能PBULICFINA50第三节财政职能三、收入分配职能财政实现收入分配职能的机制和手段1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节4.通过转移性支出5.政府管制PBULICFINANCE第三节财政职能三、收入分配职能PBULICFINA51PBULICFINANCE1．税收通过税收，政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。最重要的税收工具是累进所得税，旨在通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入差距。有两种方案值得一提：一是税式支出，二是负所得税。税式支出（taxexpenditure）是指所得税并非针对全部所得进行征课，而只是就纳税人将规定的项目从所得总额中减掉之后的应税所得额进行征税。这些被减掉的部分，即政府该征税而未征的部分，相当于政府对这些纳税人的一种支出，政府可以借此实现一定的再分配目的，但这一方案存在较大争议。负所得税（negativeincometax）是指确定一个最低的收入额和一个适当的税率，对那些挣得的收入较低的人给予补助，补助额随所挣得收入的增加而减少。计算负所得税的公式：S=Y0

−tY，其中，S为负所得税额，Y0为规定的最低收入额，t为税率，Y为所挣得的收入。可以看出，当所挣得的收入超过一定数额之后，负所得税则转变为正所得税。实施分配职能的税收工具还包括对奢侈品征税，对遗产和赠产征税，等等。PBULICFINANCE1．税收52PBULICFINANCE2．财政支出首先是社会救助性质的转移支出。主要是向那些处境不利的人们提供现金和实物救济，以保证人们能够获得起码的生活保障，维持起码的体面和尊严。其次是社会保险性质的转移支出，主要包括对退休养老，医疗保健和失业等多种事件进行保险性兑付，强制所有人参加全社会范围内的保险计划，以克服私人保险在这些方面的不足，当事件发生时为全体社会成员提供补偿性支付。第三是通过一些公共支出项目间接影响收入分配格局。比如，假如政府投资于某一公共项目，该项目的从业者就可以获得更多的报酬；再如，政府加大教育支出，实行高水平的义务教育，将有助于提高低收入阶层的挣钱能力，从而可以在事前改变影响收入分配的因素，而不仅仅是等发现穷人收人太少了再进行事后的调节。PBULICFINANCE2．财政支出53PBULICFINANCE3.政府管制除税收和财政支出外，政府还可以对市场机制进行直接干预，典型的例子有：规定企业必须向雇员支付最低工资实施旨在使穷人受惠的其他价格管制政策，比如对生活必需的消费品实行价格上限，实行房租管制等规定同工同酬，不得对特定的群体（如妇女）实行工资歧视，等等。

PBULICFINANCE3.政府管制54四、经济稳定与发展职能（一）经济稳定的含义充分就业、物价稳定和国际衡收支平。自由市场运作的结果，经常使一国经济处于景气与萧条相互更替的周期性波动之中宏观经济运行的不稳定，基本成因在于市场经济中的无数企业和家庭的市场交换行为所形成的总需求与总供给的失衡。为此，需要由政府采取相应的工具或手段，调整社会的供求水平，实现供求总量的平衡。而财政政策和货币政策是国家干预宏观经济的两种最为常用的手段。财政政策是指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。货币政策是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。财政政策的运用，是财政履行调控经济职能的具体表现。PBULICFINANCE四、经济稳定与发展职能PBULICFINANCE55财政政策的主要工具包括：改变政府购买的数量。经济萧条时，政府可以扩大对商品和劳务的购买，如增加国防支出，修建高等级公路，建立新的福利设施等，刺激经济增长，创造更多的就业机会。在经济过热时，政府可以减少对商品和劳务的购买数量，如推迟某些军事科研项目，压缩或缓建一些公共工程项目，以减少总需求，缓和通货膨胀压力。改变政府转移支付的数量。在经济萧条时期，政府可以提高对退伍军人、失业人员和退休人员的各类补助，或者增加对农产品的补贴，以扩大财政支出，提高私人消费水平，从而扩大总需求。相反，在经济繁荣时期，政府可以压缩用于福利、补贴等方面的支出，或者延长补贴支付的时间，以减少总需求，降低通货膨胀率。调整税率。经济萧条时，政府可以减少税种或降低税率，刺激总需求。经济过热时，暂时提高税率，或者临时增加一些特别税种。PBULICFINANCE财政政策的主要工具包括：PBULICFINANCE56四、经济稳定与发展职能（二）发展的含义发展不等价于增长。1、增长：指一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值（GDP）或国内生产总值（GNP）及其人均水平来衡量。2、发展：是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念。PBULICFINANCE四、经济稳定与发展职能（二）发展的含义PBULICF57四、经济稳定与发展职能（三）财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。PBULICFINANCE四、经济稳定与发展职能（三）财政实现稳定和发展职能的机制和主581、有事业的峰峦上，有汗水的溪流飞淌；在智慧的珍珠里，有勤奋的心血闪光。2、人们走过的每一个足迹，都是自己生命的留言；留给今天翻过的日历，留给未来永久的历史。3、人生是一座可以采掘开拓的金矿，但总是因为人们的勤奋程度不同，给予人们的回报也不相同。4、理想之风扯满人生的帆；奋斗之杆举起理想之旗。5、人应该学会走自己的路，但更应该掌握手中的罗盘。6、不能因为人生的道路坎坷，就使自己的身躯变得弯曲；不能因为生活的历程漫长，就使求索的脚步迟缓。7、人生的意义在理想的光辉中闪烁；生命的价值在创造的生活中闪现。8、只有走完平凡的路程，才能达到伟大的目标。9、奋斗目标是人生的精神支柱。10、共同的事业，共同的斗争，可以使人们产生忍受一切的力量。——奥斯特洛夫斯基11、属于每个人的道路，都在每个人的足下；属于每个人的历史，都在每个人的身后。12、终于有一天，海水和泪都是甜的。13、有志者自有千方百计，无志者只有千难万难。14、贫不足羞，可羞是贫而无志。——吕坤15、人，只要有一种信念，有所追求，什么艰苦都能忍受，什么环境也都能适应。——丁玲16、人生的途程是遥远的，只要双脚不息地前行，道路就会向远方延伸。17、理想是人生的坚实支柱，如果失去了生活的理想，精神也就会随之而瘫痪。18、目标不是都能达到的，但它可以作为瞄准点。28、我学习了一生，现在我还在学习，而将来，只要我还有精力，我还要学习下去。——别林斯基

29、任何时候我也不会满足，越是读书，就越是深刻的感到不满足，越是感到自己的知识贫乏。——马克思

30、外国语是人生斗争的一种武器。——马克思

31、学习这件事不在乎有没有人教你，最重要的是在于你自己有没有觉悟和恒心。——法布尔

32、笔落惊风雨,诗成泣鬼神。——杜甫

33、别裁伪体亲风雅,转益多师是汝师。——杜甫28、我学习了一生，现在我还在学习，而将来，只要我还有精力，我还要学习下去。——别林斯基

29、任何时候我也不会满足，越是读书，就越是深刻的感到不满足，越是感到自己的知识贫乏。——马克思

30、外国语是人生斗争的一种武器。——马克思

31、学习这件事不在乎有没有人教你，最重要的是在于你自己有没有觉悟和恒心。——法布尔

32、笔落惊风雨,诗成泣鬼神。——杜甫

33、别裁伪体亲风雅,转益多师是汝师。——杜甫1、有事业的峰峦上，有汗水的溪流飞淌；在智慧的珍珠里，有勤奋59

财政学第一章财政概念和财政职能PBULICFINANCE财政学第一章财政概念PBUL60引言现代财政的分析思路：市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入混合经济社会中，政府的经济行为和市场的经济行为并存，二者各有分工，市场的失灵导致了政府的经济活动。本章首先概括各种市场失灵现象，然后逐一介绍财政的职能。公共产品理论在财政学中占有相当重要的地位，这既是由于公共产品是市场失灵的一个重要领域，因而财政的配置职能主要体现在公共产品的提供上；也是因为财政所涉及的许多问题都与公共产品有关。对公共产品问题的研究，是现代财政理论的核心内容之一。PBULICFINANCE引言现代财政的分析思路：市场有效运行→市场失灵→政府干预→财61本章提要第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能PBULICFINANCE本章提要第一节政府与市场PBULICFINANCE62第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（二）市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效三、公共物品和公共需要（一）公共物品（二）公共需要

PBULICFINANCE第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵PBULIC63市场机制提供了一种自然简明的方式：让大家在自愿、诚实的基础上进行交换。这种交换必然是帕累托改进。这一过程将引导整个社会的资源配置不断逼近帕累托效率。

PBULICFINANCE（一）市场和市场效率市场机制提供了一种自然简明的方式：让大家在自愿、诚64（一）市场和市场效率PBULICFINANCE

理想的市场结构1．

完全竞争市场的定义：交换和竞争没有任何阻力和干扰的理想化市场2．

完全竞争市场的假定条件：1）

每一个产品或服务市场都有众多的生产者和消费者2）

每一项产品或服务是同质的3）

所有产品的成本和效益都是内部化的4）

生产者和消费者都具有充分信息5）

不存在交易成本，任何市场的进入和退出都是无成本的6）

所有产品和服务都处在成本递增阶段（一）市场和市场效率PBULICFINANCE理想65（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞争市场与生产效率1．

生产要素的需求者面临同一要素相对价格，在图像中表现为预算约束线的斜率。2．

生产要素的相对价格随市场需求而变化，直到供给和需求相等。3．

每一个生产者都追求生产成本最小化，其决策是预算约束线的斜率等于生产者等产量曲线的边际技术替代率。4．

在市场均衡情况下必定有每一个生产者的产品边际技术替代率都等于要素的相对价格，满足生产效率的要求。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞66（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞争市场与交换效率1．

产品或服务的需求者面临同一要素相对价格，在图像中表现为预算约束线的斜率。2．

产品或服务的相对价格随市场需求而变化，直到供给和需求相等。3．

在给定的预算约束条件下每一个消费者都追求效用最大化，其决策是预算约束线的斜率等于该消费者的无差异曲线的斜率。在市场均衡情况下必定有每一个消费者的边际替代率都等于产品的相对价格，从而满足交换效率的要求。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞67（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞争市场与交换效率1．

在给定的产品数量和结构条件下，市场会产生一个均衡的产品相对价格。2．

在这个相对价格情况下，生产者为了收入最大化必定满足产品的边际转换率等于相对价格。3．

如果生产者选择的这个产品组合与消费者形成现有相对价格的产品组合不符，市场会调整相对价格，直到所形成的相对价格等于产品的边际转换率，从而满足交换效率的要求。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE完全竞68（一）市场和市场效率PBULICFINANCE福利经济学（welfareeconomics）得出了两条基本定理。（一）第一条定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。（二）第二条定理：任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE福利经69（一）市场和市场效率PBULICFINANCE1．

一种收入分配状态对应着一种资源配置的效率状态，不同的分配状态有不同的符合帕累托效率的资源配置状态。2．

如果人们认为市场产生的收入分配结果不能令人满意，可以由政府改变各人初始禀赋的分配状态，同时保持市场的运行规则。这样就可以得到一个在资源配置上满足帕累托效率，在收入分配上又能符合公平观念的结果。3．

福利经济学第二条定理的含义是在完全竞争的市场条件下，政府需要做的事只是改变各人禀赋的初始分配状态，其余的一切都可由市场来解决。（一）市场和市场效率PBULICFINANCE1．

70（二）市场失灵PBULICFINANCE现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场失灵（marketfailure）。市场失灵分为两类。第一类市场失灵是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。（二）市场失灵PBULICFINANCE71（二）市场失灵PBULICFINANCE第一类市场失灵第二类市场失灵（二）市场失灵PBULICFINANCE第一类市场失72第一类市场失灵PBULICFINANCE1、竞争失灵（competitionfailure）：现实市场的某些领域中存在着垄断（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能通过市场竞争来实现理想目标。影响现实市场竞争性的因素还包括产品差别、产品之间的不可替代性以及生产成本递减等因素。2、公共产品（publicgoods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，效益显著外部。3、外部效应（externality）：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。这种影响可分为两种：1）外部效益（externalbenefit或positiveexternality），即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。2）外部成本（externalcost或negativeexternality），即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害。第一类市场失灵PBULICFINANCE1、竞争失灵73第一类市场失灵PBULICFINANCE4、信息失灵（informationfailure）：完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息。显然现实的市场不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵。5、交易成本（transactioncost）：现实的市场中，交易总是有成本的。维护产权，寻找交易对象，签订交易合同都会发生成本。生产结构的调整也会耗费资源。这种情况显然于完全竞争所要求的条件不相符。6、宏观失衡：现实市场中由于存在价格刚性，预期以及非市场因素的影响造成经济萧条与经济过热的情况交替出现，并且在短期内不能自行调整。第一类市场失灵PBULICFINANCE4、信息失灵74第二类市场失灵PBULICFINANCE

1．偏好不合理个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理，从而违背了完全竞争市场的假定条件。消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品（meritgoods），把消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品（demeritgoods）。2、收入分配不公由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成贫富差距，而且这种差距又会成为收入分配差距进一步扩大的原因。第二类市场失灵PBULICFINANCE1．偏好不75一、市场：市场效率和市场失灵（二）市场失灵PBULICFINANCE一般认为，市场失灵是市场经济的固有特征。如果任凭其发展，市场经济将无法存续下去，因此必须加以克服和纠正。这就决定了政府必须对市场失灵进行干预，以克服和矫正市场的不足与缺陷。财政正是通过自身的收支活动，服务和支持政府对经济的干预活动。一、市场：市场效率和市场失灵（二）市场失灵PBULIC76（一）政府的经济作用PBULICFINANCE产品政府要素市场征税公共物品货币需求生产要素征税产品

供给公共物品供给生产要素企业家庭产品市场货币货币货币图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图（一）政府的经济作用PBULICFINANCE产品政77（二）政府干预程度和干预手段PBULICFINANCE政府干预程度政府干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合指标来表示。一、纵向趋势一般而言，随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对稳定。二、横向特点表1-1不同国家同期的政府干预程度对比（二）政府干预程度和干预手段PBULICFINANC78（二）政府干预程度和干预手段PBULICFINANCE政府干预手段1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段（二）政府干预程度和干预手段PBULICFINANC79（三）政府干预失效PBULICFINANCE政府干预失效的原因和表现1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的“越位”和“缺位”（三）政府干预失效PBULICFINANCE政府干预80（一）公共物品PBULICFINANCE1.1产品的基本特性竞争性(rivalry)，竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，会影响其他消费者从这一产品中得到的利益产品。换言之，指一种产品让更多人消费会发生额外的成本。排他性(excludability)，排他性就是要使某些人无法消费这一产品是可以做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些消费品据为己有，不让其他人消费。换言之，指对于一种产品,资源或服务,只有在支付产品价格之后，才能消费或者使用。非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。（一）公共物品PBULICFINANCE1.1产品的81

（一）公共物品PBULICFINANCE1.2产品的分类产品按照是否具有竞争性和排他性可以分为四类：图1－2产品的不同类型

（一）公共物品PBULICFINANCE1.2产82

（一）公共物品PBULICFINANCE公共物品公共物品（publicgoods）是公众共同受益，消程中具有非竞争性和非排他性的产品。公共物品只能作为一个整体发挥作用，效用不可被分割。（使用公共物品的人越多，规模效应越明显。）私人物品

私人产品（privategoods）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。

典型的公共产品有哪些？

国防？治安？电影院？公园？有线电视转播？灯塔？（请分析）

（一）公共物品PBULICFINANCE公共物品83

（一）公共物品PBULICFINANCE混合物品混合物品（mixedgoods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。可以分为两种情况。1．具有非竞争性和排斥性的产品。增加消费者不会影响其他消费者的利益，但要排斥某些消费者消费这一产品是可行的。2．具有外部效益的产品。有些产品兼有内部效益和外部效益。就内部内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。较为典型的混合产品有：义务教育、高速公路、卫生防疫、社会救济、社会治安、社区服务

（一）公共物品PBULICFINANCE混合物品84（一）公共物品PBULICFINANCE公共资源公共资源一方面具有非排他性：想使用公共资源的任何人都可以免费使用；公共资源另一方面又具有竞争性：一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的享用。其结果是，公共资源经常被过度开发和使用。这一现象被称为公共地的悲剧。（tragedyofthecommons）为了解决公共地的悲剧问题，政府可以采取管制、税收等手段。此外，政府有时还可以通过明确产权的方式，将公共资源转变为私人产品。例如：山西省某县煤矿开采权拍卖。还可以通过协作的方式，协作解决大多是小范围的，有地方特色和特定的背景，不依靠法律体系，因此是“隐形”的。（一）公共物品PBULICFINANCE公共资源85要是有太多陌生人来来去去，大家彼此不熟悉，或是没法教训不守规则的人，协作机制就会瓦解。创造私有产权，可以解决公有资源过度使用的问题，但私有化也会搞得过度。一旦过度，我们就陷入困局：破坏市场，阻碍创新，财富损失，资源利用不足，人人受损。我们的目标就是在过度使用和使用不足之间寻找产权的最佳位置。要是有太多陌生人来来去去，大家彼此不熟悉，或是没法教训不守规86案例：世界上最小的公园20世纪50年代末，桂格燕麦公司买下了克朗代河一块20英里长的灌木丛，并将之分成2100万块小片土地，每块的面积都是1平方英寸。接着，他们把每小块空地的地契装在标有特殊记号的燕麦盒子里，全国上下顿时掀起了抢购潮，孩子们抓狂地想得到地契。问题出现了，假如有一天这一区域发现了石油或天然气，开采者必须拿到所有地契才能动工。那么，就算每一个拥有地契的人都愿意通过协商让出开发权，石油还是会躺在地下动弹不得。光是把所有业主找出来，跟他们讨价还价，这部分成本就足以让人望而却步了。案例：世界上最小的公园20世纪50年代末，桂格燕麦公司买下了87结论：倘若法定权利太过分散，无法有效使用，又没有简单的工具可以重整所有权，那么人人都会为此承担无形的成本。结论：倘若法定权利太过分散，无法有效使用，又没有简单的工具可88案例：几年前，一家制药公司的科学家研发了一种治疗老年痴呆症的新药，但不能上市出售，除非公司能买下几十种专利的使用权。任何一位专利持有人都可以信口所加，有些干脆不答应这笔交易。故事的结局不怎么美满：原本可以拯救上百万条生命、赚取数十亿美元的新药，就这么束之高阁了。案例：几年前，一家制药公司的科学家研发了一种治疗老年痴呆症的89

（一）公共物品PBULICFINANCE值得注意的问题：依据排他性和竞争性两个特征对各种产品类型所做的划分，并不是绝对的。主要原因是：

产品是否具有竞争性，往往取决于市场供需状况。比如当过往的行人和车辆不多的时候，道路不具有竞争性；但随着行人和车辆的增加，拥挤和交通不便的问题就随之产生。

产品是否具有排他性，常常依赖于技术条件和法律规定。比如闹市区中的道路，在通常情况下，考虑到设立大量收费亭所需耗费的巨大人力、物力，以及由此导致的高昂的交通堵塞成本，我们是很难用收取过路费的方式进行排他的。

然而，事情也不尽然如此。比如，美国的一些州正在采用一种新的技术，该技术可以利用电波来鉴别过往的车辆，并把收取的过路费自动记在司机的账上。比如靠近洛杉矶的81号州际公路，只有那些将所购买的符合要求的电波装置安在车上的司机才能上路。可以设想，假如有朝一日利用这种技术向那些驶入城市拥挤街道的车辆收费，这些街道就会变得具有排他性(Rosen,2002,p.57)。

（一）公共物品PBULICFINANCE值90（一）公共需要PBULICFINANCE1.公共需要与私人需要公共需要：社会成员的共同需要；个人需要：私人的个别需要。2.公共需要的特征（p22）3.社会的公共需要既是共同的,也是历史的,特殊的4.公共需要涵盖范围广财政的主要作用就在于提供公共物品（为提供公共物品获取资金），满足公共需要，进而实现社会公平和效率的发展目标。（一）公共需要PBULICFINANCE1.公共需要91第二节财政概念一、财政的基本含义（一）“财政”一词的来源（二）财政是一种国家或政府的经济行为（三）简略的财政概念（四）财政的本质二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性（二）强制性与非直接偿还性（三）收入与支出的对称性（或平衡性）三、关于财政与“公共财政”

PBULICFINANCE第二节财政概念一、财政的基本含义PBULICFIN92一、财政的基本含义（一）“财政”一词的来源

PBULICFINANCE国计、国用、度支→Finance→财政（PublicFinance）一、财政的基本含义（一）“财政”一词的来源PBULIC93一、财政的基本含义（二）财政是一种国家或政府的经济行为

原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生社会和国家形态的演进奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政

PBULICFINANCE一、财政的基本含义（二）财政是一种国家或政府的经济行为PBU94一、财政的基本含义（三）简略的财政概念

国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收收入分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制、监督管理活动等。财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值开工，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。（财政的基本要素：主体：国家或政府；客体：一部分国民收入；形式：实物、力役或价值形式；目的：满足国家实现其职能的需要）公共财政学概念：财政是政府集中一部分社会资源用于提供公共物品，以满足社会公共需要的活动。

PBULICFINANCE一、财政的基本含义（三）简略的财政概念PBULICF95一、财政的基本含义（三）简略的财政概念

PBULICFINANCE对其他论点的简要评析价值分配论国家资金运动论剩余产品分配论社会共同（公共）需要论一、财政的基本含义（三）简略的财政概念PBULICF96一、财政的基本含义（四）财政的本质财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。主要内容：经济体系中个人与国家、企业与国家之间的分配关系；政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级政府之间的关系。

PBULICFINANCE一、财政的基本含义（四）财政的本质PBULICFIN97二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性（二）强制性与非直接偿还性（三）收入与支出的对称性（或平衡性）PBULICFINANCE二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性PBULICF98二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性什么是公共性？指财政具有满足公共需要的属性。这一属性是财政的共性为满足公共需要而提供的公共产品的特性历史性阶段性地域性PBULICFINANCE二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性PBULICF99二、财政的基本特征（一）阶级性（利益集团性）与公共性什么是利益集团性(或阶级性)？指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。这一属性是财政的个性在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性变得显著。PBULICFINANCE二、财政的基本特征（一）阶级性（利益集团性）与公共性PBUL100第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义二、资源配置职能三、收入分配职能四、经济稳定与发展职能

现代政府的经济职能与市场机制的有效和失灵之间有着直接关系。马斯格雷夫(2003)对政府的经济职能做出了最具权威性的分类，将其区分为配置职能、分配职能和稳定职能。

PBULICFINANCE第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义PBULIC101第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义意义：研究财政职能的任务，是从理论上概括财政在国民经济中的地位和作用，因而财政职能的概括与分类对构建财政学的理论体系，对确定财政学研究的内容、方向和目标具有至关重要的意义。思路：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能。财政职能所要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之间的相互关系和相互影响，而不在于罗列或说明财政做了哪些具体工作。从政府和市场的关系来研究财政职能。从政府、企业、家庭和进出口之间的关系来研究财政。

PBULICFINANCE第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义PBULIC102第三节财政职能二、资源配置职能经济学研究的逻辑起点是资源稀缺性。就如何实现资源配置的效率问题，财政学首先关注的是：社会上的生产性资源应该如何在公私部门之间加以配置，才能保证它们能够得到最有效的利用。公共部门的配置职能可以归纳为两个方面：矫正竞争的不完善；矫正市场的不完善。

财政配置的机制和手段PBULICFINANCE第三节财政职能二、资源配置职能PBULICFINA103第三节财政职能矫正竞争的不完善这里着重讨论垄断所导致的竞争的不完全。(1)对垄断厂商进行直接干预。反托拉斯法，边际成本定价等(2)自然垄断的矫正措施。一种选择是让政府成为生产者，即建立公共企业。政府可以按等于边际成本的价格为消费者提供产品或服务，并用一般税来弥补相应的收入亏空。另一种选择是由政府作为管理者，管制价格，以便生产者赚取正常利润。PBULICFINANCE第三节财政职能矫正竞争的不完善PBULICFINA104第三节财政职能矫正竞争的不完善PBULICFINANCE图1－2自然垄断与政府干预第三节财政职能矫正竞争的不完善PBULICFINA105第三节财政职能矫正市场的不完善

在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合，市场无法形成，价格机制变得无能为力。矫正这些场合的不完善，就成为政府的责任。PBULICFINANCE第三节财政职能矫正市场的不完善PBULICFINA106第三节财政职能财政配置的机制和手段1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。PBULICFINANCE第三节财政职能财政配置的机制和手段PBULICFI107第三节财政职能三、收入分配职能政府的分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在公平竞争的环境下由等价交换实现的；社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。PBULICFINANCE第三节财政职能三、收入分配职能PBULICFINA108第三节财政职能三、收入分配职能显示分配公平程度的指标：基尼系数PBULICFINANCE收入比例x绝对公平分配线y人口比例洛仑兹曲线：（图1-3）基尼系数=X/(X+Y)第三节财政职能三、收入分配职能PBULICFINA109第三节财政职能三、收入分配职能财政实现收入分配职能的机制和手段1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节4.通过转移性支出5.政府管制PBULICFINANCE第三节财政职能三、收入分配职能PBULICFINA110PBULICFINANCE1．税收通过税收，政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。最重要的税收工具是累进所得税，旨在通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入差距。有两种方案值得一提：一是税式支出，二是负所得税。税式支出（taxexpenditure）是指所得税并非针对全部所得进行征课，而只是就纳税人将规定的项目从所得总额中减掉之后的应税所得额进行征税。这些被减掉的部分，即政府该征税而未征的部分，相当于政府对这些纳税人的一种支出，政府可以借此实现一定的再分配目的，但这一方案存在较大争议。负所得税（negativeincometax）是指确定一个最低的收入额和一个适当的税率，对那些挣得的收入较低的人给予补助，补助额随所挣得收入的增加而减少。计算负所得税的公式：S=Y0

−tY，其中，S为负所得税额，Y0为规定的最低收入额，t为税率，Y为所挣得的收入。可以看出，当所挣得的收入超过一定数额之后，负所得税则转变为正所得税。实施分配职能的税收工具还包括对奢侈品征税，对遗产和赠产征税，等等。PBULICFINANCE1．税收111PBUL