XXXX年7月1日绩效管理-绩效评估制度的构成要素及处理方法课件

十二月221绩效管理HANCONSULTING

十二月221绩效管理HANCONSULTING十二月222介绍OUTLINE绩效评估总论(一）绩效评估制度实例（二）绩效评估制度的构成要素及处理方法（三）绩效评估与奖励（四）绩效评估有关的问题与解答（五）十二月222介绍OUTLINE绩效评估总论(一）十二月223绩效评估总论（一）绩效评估的意义与目的何为绩效与绩效评估绩效评估成功的基本条件绩效评估制度的种类与绩效表现法绩效评估制度设计要点十二月223绩效评估总论（一）绩效评估的意义与目的十二月224绩效评估的意义与目的十二月224绩效评估的意义与目的十二月225绩效评估的意义与目的员工调迁、晋升、离职重要标准员工报酬与地位决定的依据组织对员工的评估反馈决定培训对象,促进人才开发、合理利用重新制定工作计划十二月225绩效评估的意义与目的员工调迁、晋升、离职重要标十二月226何谓绩效及绩效评估绩效指为了实现企业的全体目标，构成企业的各部门、或个人所必须达成的业务上之成果PerformanceRating:对企业内各集团或个人所计划的目标，实际上产生怎样的结果（成果），以期、年、或以长期的趋势来加以把握，然后与计划、基准、目标或前期实绩等对照，评估其实现的程度十二月226何谓绩效及绩效评估绩效十二月227绩效评估成功的基本条件高层经营者制定明确的理念与方针，并对制度的设计及运用表示强烈的关心根据行业、规模，应采用适合企业经营实况的制度设计制度时，对部门间或个人间的管理对象及其相关事项，应特别用心协调，以期使实施人员的努力朝着同一方向进行十二月227绩效评估成功的基本条件高层经营者制定明确的理念十二月228绩效评估制度的种类与绩效表现法

十二月228绩效评估制度的种类与绩效表现法

十二月229绩效评估制度的种类与绩效表现法

1．按照绩效评估对象集团的大小区分：（1）职能部门的集合体（2）单独的职能部门（3）职能部门内的小职能（4）个人十二月229绩效评估制度的种类与绩效表现法

1．按照绩效评十二月2210绩效评估制度的种类与绩效表现法

2．根据绩效表现法区分：（1）综合价值的评估法（2）综合性物量评估法（3）个别要素评估法十二月2210绩效评估制度的种类与绩效表现法

2．根据绩效十二月2211绩效评估制度设计要点1．结果之把握2．定量的表达3．可控制的项目4．重视利润十二月2211绩效评估制度设计要点1．结果之把握十二月2212绩效评估制度设计要点5．综合评估6．将来的实力亦须评估7．计划值或基准值为提高绩效的一种手段8．趋势管理9．绩效奖励十二月2212绩效评估制度设计要点5．综合评估十二月2213绩效评估制度实例（二）十二月2213绩效评估制度实例（二）十二月2214绩效评估制度实例事业部（利润中心）的绩效评估研究开发部门的绩效评估制造部门的绩效评估销售部门的绩效评估财务部门的绩效评估其他部门的绩效评估法十二月2214绩效评估制度实例事业部（利润中心）的绩效评估十二月2215事业部（利润中心）的绩效评估事业部制的意义与绩效评估：事业部绩效月报实例为了增加事业不利润时的合算性看法十二月2215事业部（利润中心）的绩效评估事业部制的意义与十二月2216事业部制的意义与绩效评估1．事业部制：把经营体分割成拥有独自的产品或市场的几个企业性绩效单位，而不是一般的职能单位，然后将综合的管理责任授权给这些责任单位产生于美国,成功在日本以快速的企业成长为目标,寻求经营规模的扩大(扩大目前的生产与销售、多角化及公司合并等）十二月2216事业部制的意义与绩效评估1．事业部制：把经营十二月2217事业部制的意义与绩效评估2．事业部制作用：（1）此种分权制把经营决策的权限，尽可能地置于接近可以进行必要行为的场所，使能根据实际情况做机动性的决策（2）加强对提高生产力的意愿（3）可促进制造与销售的产品专业化及分工化十二月2217事业部制的意义与绩效评估2．事业部制作用：十二月2218事业部制的意义与绩效评估（4）在此种分权化制度下，管理负责人的绩效可以明确地加以测定（5）由于把事业部的管理者当作经营管理的指导者来加以训练，可以培养出将来具有实力的经营管理者十二月2218事业部制的意义与绩效评估（4）在此种分权化制十二月2219事业部制的意义与绩效评估3．事业部特点：拥有独自的产品和市场为完成独立企业式的利润责任，必要的、大幅度的决定权销售的产品和服务，不管对象是公司外部或内部，都必须接受市场的客观评价须拥有独自的使用资本十二月2219事业部制的意义与绩效评估3．事业部特点：十二月2220事业部制的意义与绩效评估4．事业部绩效制度设计及运用必须充分考虑：各部门只注重自己只注重眼前利益不愿相互协助职能人员严重重复考虑因素十二月2220事业部制的意义与绩效评估4．事业部绩效制度设十二月2221事业部绩效月报实例绩效月报的格式及要点（略）矩阵MATRIX经营（略）十二月2221事业部绩效月报实例绩效月报的格式及要点（略）十二月2222为了增加事业部利润时的合算性看法

产品合算性是从产品边际利润大小来看的，以售价减去变动成本而求出边际利润短期性没有任何限制条件时，每单位产品的边际利润大的产品合算性较高提高全体的销售额有困难时，须全力投入于销售边际利润率较大的产品中长期的合算性有如前述时，则以每单位产品的修正边际利润之大小来判断十二月2222为了增加事业部利润时的合算性看法

产品合算性十二月2223为了增加事业部利润时的合算性看法

中长期的合算性有如前述时，则以每单位产品的修正边际利润之大小来判断当产品制造时，原料、设备、工时等成为限制条件时，每单位限制条件的边际利润较大的产品合算性较高同时有两个以上的限制条件时，可利用电脑进行LP(线型规划法)的计算，然后参考其结果进行销售活动十二月2223为了增加事业部利润时的合算性看法

中长期的合十二月2224研究开发部门的绩效评估十二月2224研究开发部门的绩效评估十二月2225研究开发部门的绩效评估研究开发部门的销售额计算方法新产品的评估法十二月2225研究开发部门的绩效评估研究开发部门的销售额计十二月2226研究开发部门的销售额计算方法销售额计算方法4种类型

1．专利权使用费收入：销售额X％

2．期待费用的一部分：年平均期待利润一定比率

3．时间单价方式：材料费＋估计时间＊工时单价

4．预算额方式：销售额十二月2226研究开发部门的销售额计算方法销售额计算方法4十二月2227新产品的评估法

1．开发具有魅力的新产品，是研究开发部门极为重要的业务：构想调查决定是否开发几次试验批量生产试验决定是否进入正式批量生产十二月2227新产品的评估法

1．开发具有魅力的新产品，是十二月2228新产品的评估法

2．决定新产品企业化的评估因素表：十二月2228新产品的评估法

2．决定新产品企业化的评估因十二月2229销售时的难易程度必要的销售渠道销售网可接受状况销售所需经费2521难易度销售渠道负荷状况销售经费0.2销售生产时的难易程度料件费与售价比率生产线的接受状况生产时所需设备费4321难易度料件比率负荷状况设备费0.1生产技术性的难易程度到完成为止的期间研发所需经费已有任务能否接受与过去商品之关系32221难易度所需期间研究经费负荷状况关联产品0.3技术顾客的需要性程度有无竞争企业产品寿命与需要量需要的成长3322需要度竞争性持续性成长性0.4市场摘要重点度次要因素重点度主要因素十二月2229销售时的难易程度2难易度销售生产时的难易程度十二月2230制造部门的绩效评估计算销售额的制造部门绩效评估法化学处理工厂的成本管制月报量产机械工厂的制造成本管制月报制造班组绩效月报评分制度方式的制造部绩效月报采购部门的绩效评估实例设备保养部门的绩效评估实例十二月2230制造部门的绩效评估计算销售额的制造部门绩效评十二月2231销售部门的绩效评估

事业部性质的销售部门绩效月报建设业的目标成本方式租赁公司营业部门绩效报告书货款回收成绩的评估法十二月2231销售部门的绩效评估

事业部性质的销售部门绩效十二月2232财务部门的绩效评估

成本控制部门的绩效评估资金部门的绩效评估十二月2232财务部门的绩效评估

成本控制部门的绩效评估十二月2233其他部门的绩效评估其他部门绩效评估的基本想法其他部门（经营管理、生产管理、人事管理、品质管理主管或经理）的评估管理部的目标管理制度人事管理制度十二月2233其他部门的绩效评估其他部门绩效评估的基本想法十二月2234绩效评估制度的构成要素及处理方法（三）十二月2234绩效评估制度的构成要素及处理方法（三）十二月2235绩效评估制度的构成要素及处理方法目标值、基准值的基本想法目标利润额的决定方法部门费用的计划值决定方法总公司经费的各部门分摊方法十二月2235绩效评估制度的构成要素及处理方法目标值、基准十二月2236绩效评估制度的构成要素及处理方法部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法部门资金的决定方法库存成本的求法各种补偿费的决定方法十二月2236绩效评估制度的构成要素及处理方法部门间买卖价十二月2237目标值、基准值的基本想法1．目标值及基准值的设定：销售额、成本、利润、部门资金、品质、生产量、库存等项目目标值：企业本身希望达成的水准值,

以企业整体考虑时，有全公司想要达成的销售额、利润及其他种种项目。其水准亦随着企业所维持的状况与经营者的需求程度而有所变化,象这样的全公司目标可视为企业的经营计划而加以设订。为达成全公司的目标，可由上而下展开，以连锁的方式，制定各部门应达成之目标。

十二月2237目标值、基准值的基本想法1．目标值及基十二月2238目标值、基准值的基本想法2．基准值或计划值则是测定绩效时表示所设定的水准数值。但二者若从水准上考虑，有两种不同情况的数值。亦即：（1）设定于前期相同数值的情形:

此数值与该期实绩对照---水准较前期提高多少（2）作为该期想要达成的目标所设定的情形：此数值与该期实绩对照---目标的达成度十二月2238目标值、基准值的基本想法十二月2239目标利润额的决定方法1．目标利润的内容：拟定经营计划时，首先由最高经营者负责决定必须达成的利润，即目标利润销售额-(容许)成本=目标利润2．目标利润的计算方法:目标利润=[(股息+法定公积金+特别公积金+董监酬劳)计划值]/(1-税率)十二月2239目标利润额的决定方法1．目标利润的内容：十二月2240部门费用的计划值决定方法1．设定期的计划值之想法:基本想法:以前期实绩为基数+次期的各项条件,而以与前期同样努力即能实现的数值作为次期的基准所制定的计划值(基准值)始终是为了提高该期实绩的一种手段,决不以较基准高或低来评断绩效十二月2240部门费用的计划值决定方法1．设定期的计划值之十二月2241部门费用的计划值决定方法在设定与前期水准比较的期计划时,加入以下6个项目:（1）前期实绩基数不论好坏都以前期实绩作为计算基数,这是若以前期同样努力则会变成怎样的一种基准十二月2241部门费用的计划值决定方法在设定与前期水准比较十二月2242部门费用的计划值决定方法（2）前期正常值基数以前期实绩作基数,如有超出正常变动范围的实绩值(异常值)则予以排除,而以正常状态下所发生的实绩作为基数（3）次期作业度(生产能力的利用程度)基数应设定与次期的计划作业度相对应的适当费用作为计划值,即采用变动预算制度十二月2242部门费用的计划值决定方法（2）前期正常值基数十二月2243部门费用的计划值决定方法（4）次期价格基数每期的价格变动为公司外面的主要因素,这是各部门主管无法控制的,故虽然努力度与前期一样,但薪资材料费各项经费等均须根据次期价格进行计划（5）特殊条件的添加销售及生产上有了特殊条件的变化时,若该部门无法直接控制费用的增加,则当该增加部分明确后,应加算于次期计划值上十二月2243部门费用的计划值决定方法（4）次期价格基数十二月2244部门费用的计划值决定方法（6）根据需要将改善增列由于期计划利润的水准高低不同,为了提高利润,有时必须采取增加销售额或降低成本计划等之对策,此时要在弄清楚与前期实绩比较的水准后,应将这些必须改善的事项加进计划里十二月2244部门费用的计划值决定方法（6）根据需要将改善十二月2245部门费用的计划值决定方法2．期计划值设定模式:(以营业部门为例)

项目步骤（11）人事费（12）变动费（13）固定费（14）利息（15）补偿费（16）不良债权损失（17）部门费小计1前期实绩值2640132029701065245082402前期实绩中异常值00-90000-903前期实绩中特殊条件-14000000-1404前期正常实绩值2500132028801065245080105前期正常实绩值修正次期价格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60+529.66以次期价格求得之前期正常实绩值2800138630241065264.608539.67对6修正为次期作业度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.208685.78次期发生之特殊条件00000009次期计划值28491467.530241065280.208685.7十二月2245部门费用的计划值决定方法2．期计划值设定模式十二月2246部门费用的计划值决定方法十二月2246部门费用的计划值决定方法十二月2247部门费用的计划值决定方法3．人事费消费系数k（1≥k≥0）及作业度系数w0ⅹⅹⅹⅹ人事费作业度十二月2247部门费用的计划值决定方法3．人事费消费系数k十二月2248总公司经费的各部门分摊方法1．总公司经费由各部门负担的理由：采用事业部制或准事业部的绩效计算制度时，由于各部门为负责各自利润的独立单位，因此对于接受由总公司部门及其他部门所提供的服务，必须负担费用2．总公司经费范围：指在部门发生，可当作一般管理费处理的费用。如人事费、折旧费、交通费等十二月2248总公司经费的各部门分摊方法1．总公司经费由各十二月2249总公司经费的各部门分摊方法3．负担总公司经费的方法：（1）视企业实际情况，选择①或②中之一项，或两者并用①依费用项目类别按照各部门所接受的服务程度来负担，如：人事部门费用----各部门人员数的比例会计部门费用----各部门部门资本金比例十二月2249总公司经费的各部门分摊方法3．负担总公司经费十二月2250总公司经费的各部门分摊方法其他部门----与各部门所接受的服务程度成比例②仅由接受服务的主要部门负担很多部门使用费用或接受服务，各部门费用分摊很少，几乎对全体没有什么影响时，简便的方法是仅由接受服务的主要部门负担十二月2250总公司经费的各部门分摊方法其他部门----与十二月2251总公司经费的各部门分摊方法(2)想找出适当的分摊基准有所困难时，或是合理的分摊非常麻烦时，以部门资金作为分摊基准(3)总公司经费的负担额定为期中固定值总公司经费对各部门主管而言是不可控制管理费用,各部门在期计划值中都把总公司经费的负担设定为期中固定值,即期的实绩值与计划值均以同额列入十二月2251总公司经费的各部门分摊方法(2)想找出适当的十二月2252部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法1．部门间买卖价格的基本想法:在企业内属于绩效评估单位的部门之间,各种物料\半成品\成品\或服务等的收付价格称为部门间买卖价格十二月2252部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法1．部门十二月2253部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法2．买卖价格的决定方法:(1)市价基准:事业部制将各事业部置于与公司外面的市场竟争同一环境,且当作正式的利润责任单位看待时市价基准是指同样的产品在市场上所卖出的价格十二月2253部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法2．买卖十二月2254部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法(2)成本基准：如部门的设定是由营业\制造\物料等本来的职能部门构成以经营内部为限的利润责任单位时，于考虑各种条件后，部门间买卖价格可采用此基准十二月2254部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法(2)成十二月2255部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法3．买卖价格三个特征：(1)实施水准计算(2)重视期计划值(3)采用营业部门的修正购入成本十二月2255部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法3．买卖十二月2256部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法修正购入成本c:C=s-p-t=售价-利润-发货费利润P=总公司经费*利润计划总额*(单位产品

边际利润总额平均边际利润)十二月2256部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法修正购入十二月2257部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法4．政策买卖价格的决定方法:从经营政策的立场,将新产品的购入成本酌予减低,使从营业部门提高绩效的一面看来,成为最具魅力的产品(值得努力推销的产品),这样的购入成本称为政策买卖价格十二月2257部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法4．政策十二月2258部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法政策买卖价格计算实例:A,B为以往产品,C为新产品产品售价

S千元购入成本C千元毛利M=s-c千元毛利率M’=m/s每台平均销售劳力系数单位劳力平均毛利千元顺位A10080200.20120①②B120102180.15118②③C500450500.10510③C’5003801200.24524①十二月2258部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法政策买卖十二月2259部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法C’是有关C采用政策买卖价格制的情形C之修正毛利mc’=20*5*1.20=120C之政策购入成本Cc=Sc-mc’=500-120=380十二月2259部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法C’是有十二月2260部门资金的决定方法

1.部门资金的意义：部门负责人必须有效利用投入自己部门的营运资本，并尽量地节省成本，致力于确保利润目标，从而能够把他们培养成为未来企业负责人十二月2260部门资金的决定方法

1.部门资金的意义：十二月2261部门资金的决定方法2.部门资金的范围：（1）假设部门资金是各部门经营活动所需的固定资本与周转资金的合计额（2）假设固定资本的金额是有形固定资产（机械、器具、公共用具、土地、船舶、车辆、建筑物等）的现有数额，视实际需要可包含临时建筑物十二月2261部门资金的决定方法2.部门资金的范围：十二月2262部门资金的决定方法3.部门资金的计算方法：(1)采用帐面价格（普遍性、易理解、财务会计上可明确把握）(2)计划值定为期初与期末的计划平均金额十二月2262部门资金的决定方法3.部门资金的计算方法：十二月2263部门资金的决定方法(3)各月部门资金实绩，在月底时予以把握(4)部门资金所负担的资金成本，须考虑该企业的实质资本成本来决定，此资金成本假设期中是固定的十二月2263部门资金的决定方法(3)各月部门资金实绩，在十二月2264部门资金的决定方法4．部门资金计算实例：单位：万元部门资金合计营业制造物料固定资产9200100072001000盘存资产370014007001600应收债权65006500----合计19400890079002600十二月2264部门资金的决定方法4．部门资金计算实例：部门十二月2265库存成本的求法库存成本的内容包括：不能有效运用资金的损失保管场所的损失处理费用的损失不合用的损失十二月2265库存成本的求法库存成本的内容包括：十二月2266各种补偿费的决定方法1．补偿费制度：企业发现潜在的利润，防止潜在的损失而制定。即给其他部门添加麻烦时，用补偿费形式表示歉意，接受其他部门提供服务所支付的服务费也是一种补偿费十二月2266各种补偿费的决定方法1．补偿费制度：企业发现十二月2267各种补偿费的决定方法2．补偿费项目：赶工费迟延费支援费技术费十二月2267各种补偿费的决定方法2．补偿费项目：十二月2268各种补偿费的决定方法抱怨赔偿费品质赔偿费工时节省费自由交易费十二月2268各种补偿费的决定方法抱怨赔偿费十二月2269各种补偿费的决定方法3．有关补偿费的事务手续：(1)补偿费的基准（期计划值）可采用前期实绩值，或加进每期的生产销售实际情况计算(2)补偿费由要求部门开立传票，经补偿费负担部门承认后列入十二月2269各种补偿费的决定方法3．有关补偿费的事务手续十二月2270各种补偿费的决定方法(3)为简化事务手续，有时可设置补偿费的下限，对过少之金额不予处理(4)补偿费采用特定的传票(5)部门间无法达成协议时，应接受处理有关本制度设定、修订、运用等各种问题的绩效评估委员会的裁定十二月2270各种补偿费的决定方法(3)为简化事务手续，有十二月2271绩效评估与奖励(四）十二月2271绩效评估与奖励(四）十二月2272绩效评估与奖励绩效评估与奖励的基本想法成果与奖励方法奖励方式实例十二月2272绩效评估与奖励绩效评估与奖励的基本想法十二月2273绩效评估与奖励的基本想法重要的具体考虑要点如下：1．以营业部门的售价、销售量作为部门努力的对象，但新产品视实际需要可应用政策性购入成本方式十二月2273绩效评估与奖励的基本想法重要的具体考虑要点如十二月2274绩效评估与奖励的基本想法2．每期加入水准计算，排除随意性基准设定所造成的部门绩效偏差3．各部门对总公司经费分摊，于期初决定，作为期中固定值，即总公司部门有无效率之结果不致影响到各部门的绩效十二月2274绩效评估与奖励的基本想法2．每期加入水准计算十二月2275绩效评估与奖励的基本想法4．部门资金及设备投资等重要决定，因与预算制度有关联，在期初慎重的审议下，使其纳入基准。5．物料部门购自外部的各种物料，因市场情况而发生大幅变化时将会影响物料部门的绩效，必须进行妥善的价格修正十二月2275绩效评估与奖励的基本想法4．部门资金及设备投十二月2276绩效评估与奖励的基本想法6．使部门间买卖价格在期中全部固定，并将效率与非效率的影响分开7．有关部门费有各费用项目设定的基准，每期均以前期实绩作为基数，然后进行3项大修正：十二月2276绩效评估与奖励的基本想法6．使部门间买卖价格十二月2277绩效评估与奖励的基本想法（1）价格变动（企业外因素）（2）作业度变化（与企业整体政策有关）（3）特殊条件8．准备有必要范围的补偿费项目十二月2277绩效评估与奖励的基本想法（1）价格变动（企业十二月2278绩效评估与奖励的基本想法9．于期末进行差异分析，使能够明示基准与实绩的差异原因10．各部门共同创造的成果，要使得能公平地均分11．对将来具有的潜力也因应加算在绩效评估上十二月2278绩效评估与奖励的基本想法9．于期末进行差异分十二月2279成果与奖励方法1．成果：全体员工共同努力所创造的经营成果，即利润和附加价值2．奖励的方法：（1）左右集团绩效的最大因素是该集团领导人员的努力程度，故对部门主管要断然给予奖励十二月2279成果与奖励方法1．成果：全体员工共同努力所创十二月2280成果与奖励方法（2）对协助主管的课长、股长及其他一般人员，不宜采用与部门绩效直接结合的方法，而宜从努力度、协力度等成绩考核的观点给予奖励（3）特别奖金（利润多时拔出）应考虑自己部门绩效、全公司绩效、个人人事考核成绩及基本薪资等项目后再作决定十二月2280成果与奖励方法（2）对协助主管的课长、股长及十二月2281奖励方式实例十二月2281奖励方式实例十二月2282奖励方式实例1.拉克计划（RuckerPlan)对奖励的基本想法：（1）人需要能保证依照大家合作努力的成果之比例，获得报酬具有一贯性的持续性激励十二月2282奖励方式实例1.拉克计划（RuckerPl十二月2283奖励方式实例（2）由于报酬是按照生产力的货币比值比例支付，故生产力会增大（3）唯有劳工与雇主互相不剥削，公平地致力于生产力的提高，企业才能发展，全体员工才能幸福十二月2283奖励方式实例（2）由于报酬是按照生产力的货币十二月2284奖励方式实例Rucker成果分配计算要点：（1）由过去5~6年的实绩算出生产作业人员的薪资所占生产价值的比率，以决定基准分配率（2）以每月的生产额乘以基准分配率，求出基准分配额十二月2284奖励方式实例Rucker成果分配计算要点：十二月2285奖励方式实例（3）比较基准分配额与支付劳务费，求出差额（4）将前项差额分配给劳工与公司十二月2285奖励方式实例（3）比较基准分配额与支付劳务费十二月2286奖励方式实例2．史干龙计划(ScanlonPlan)对奖励的基本想法：(1)以集团（集体）为核心（2）不做个人奖励，以因提案实施导致劳务费节省额作为奖金，分配给参加计划全体人员十二月2286奖励方式实例2．史干龙计划(Scanlon十二月2287奖励方式实例（3）审核提案由集团的成员中选出的代表参加Scanlon成果分配计算要点：（1）由过去的实绩算出实际劳务费对净销售额所占的比率，以决定基准率十二月2287奖励方式实例（3）审核提案由集团的成员中选出十二月2288奖励方式实例（2）使用基准率求出每月的基准劳务费（3）求出基准劳务费与实际劳务费差额，此即为奖金（4）把上述差额分配给员工及公司（5）各人按每月的工资比例分配十二月2288奖励方式实例（2）使用基准率求出每月的基准劳十二月2289绩效评估有关的问题与解答（五）共同探讨、自由提问十二月2289绩效评估有关的问题与解答（五）共同探讨、自由十二月2290主要参考文献《部门别绩效评估实务》日比宗平著，杨平吉译台华工商图书出版公司发行十二月2290主要参考文献《部门别绩效评估实务》十二月2291谢谢！十二月2291谢谢！演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！十二月2293绩效管理HANCONSULTING

十二月221绩效管理HANCONSULTING十二月2294介绍OUTLINE绩效评估总论(一）绩效评估制度实例（二）绩效评估制度的构成要素及处理方法（三）绩效评估与奖励（四）绩效评估有关的问题与解答（五）十二月222介绍OUTLINE绩效评估总论(一）十二月2295绩效评估总论（一）绩效评估的意义与目的何为绩效与绩效评估绩效评估成功的基本条件绩效评估制度的种类与绩效表现法绩效评估制度设计要点十二月223绩效评估总论（一）绩效评估的意义与目的十二月2296绩效评估的意义与目的十二月224绩效评估的意义与目的十二月2297绩效评估的意义与目的员工调迁、晋升、离职重要标准员工报酬与地位决定的依据组织对员工的评估反馈决定培训对象,促进人才开发、合理利用重新制定工作计划十二月225绩效评估的意义与目的员工调迁、晋升、离职重要标十二月2298何谓绩效及绩效评估绩效指为了实现企业的全体目标，构成企业的各部门、或个人所必须达成的业务上之成果PerformanceRating:对企业内各集团或个人所计划的目标，实际上产生怎样的结果（成果），以期、年、或以长期的趋势来加以把握，然后与计划、基准、目标或前期实绩等对照，评估其实现的程度十二月226何谓绩效及绩效评估绩效十二月2299绩效评估成功的基本条件高层经营者制定明确的理念与方针，并对制度的设计及运用表示强烈的关心根据行业、规模，应采用适合企业经营实况的制度设计制度时，对部门间或个人间的管理对象及其相关事项，应特别用心协调，以期使实施人员的努力朝着同一方向进行十二月227绩效评估成功的基本条件高层经营者制定明确的理念十二月22100绩效评估制度的种类与绩效表现法

十二月228绩效评估制度的种类与绩效表现法

十二月22101绩效评估制度的种类与绩效表现法

1．按照绩效评估对象集团的大小区分：（1）职能部门的集合体（2）单独的职能部门（3）职能部门内的小职能（4）个人十二月229绩效评估制度的种类与绩效表现法

1．按照绩效评十二月22102绩效评估制度的种类与绩效表现法

2．根据绩效表现法区分：（1）综合价值的评估法（2）综合性物量评估法（3）个别要素评估法十二月2210绩效评估制度的种类与绩效表现法

2．根据绩效十二月22103绩效评估制度设计要点1．结果之把握2．定量的表达3．可控制的项目4．重视利润十二月2211绩效评估制度设计要点1．结果之把握十二月22104绩效评估制度设计要点5．综合评估6．将来的实力亦须评估7．计划值或基准值为提高绩效的一种手段8．趋势管理9．绩效奖励十二月2212绩效评估制度设计要点5．综合评估十二月22105绩效评估制度实例（二）十二月2213绩效评估制度实例（二）十二月22106绩效评估制度实例事业部（利润中心）的绩效评估研究开发部门的绩效评估制造部门的绩效评估销售部门的绩效评估财务部门的绩效评估其他部门的绩效评估法十二月2214绩效评估制度实例事业部（利润中心）的绩效评估十二月22107事业部（利润中心）的绩效评估事业部制的意义与绩效评估：事业部绩效月报实例为了增加事业不利润时的合算性看法十二月2215事业部（利润中心）的绩效评估事业部制的意义与十二月22108事业部制的意义与绩效评估1．事业部制：把经营体分割成拥有独自的产品或市场的几个企业性绩效单位，而不是一般的职能单位，然后将综合的管理责任授权给这些责任单位产生于美国,成功在日本以快速的企业成长为目标,寻求经营规模的扩大(扩大目前的生产与销售、多角化及公司合并等）十二月2216事业部制的意义与绩效评估1．事业部制：把经营十二月22109事业部制的意义与绩效评估2．事业部制作用：（1）此种分权制把经营决策的权限，尽可能地置于接近可以进行必要行为的场所，使能根据实际情况做机动性的决策（2）加强对提高生产力的意愿（3）可促进制造与销售的产品专业化及分工化十二月2217事业部制的意义与绩效评估2．事业部制作用：十二月22110事业部制的意义与绩效评估（4）在此种分权化制度下，管理负责人的绩效可以明确地加以测定（5）由于把事业部的管理者当作经营管理的指导者来加以训练，可以培养出将来具有实力的经营管理者十二月2218事业部制的意义与绩效评估（4）在此种分权化制十二月22111事业部制的意义与绩效评估3．事业部特点：拥有独自的产品和市场为完成独立企业式的利润责任，必要的、大幅度的决定权销售的产品和服务，不管对象是公司外部或内部，都必须接受市场的客观评价须拥有独自的使用资本十二月2219事业部制的意义与绩效评估3．事业部特点：十二月22112事业部制的意义与绩效评估4．事业部绩效制度设计及运用必须充分考虑：各部门只注重自己只注重眼前利益不愿相互协助职能人员严重重复考虑因素十二月2220事业部制的意义与绩效评估4．事业部绩效制度设十二月22113事业部绩效月报实例绩效月报的格式及要点（略）矩阵MATRIX经营（略）十二月2221事业部绩效月报实例绩效月报的格式及要点（略）十二月22114为了增加事业部利润时的合算性看法

产品合算性是从产品边际利润大小来看的，以售价减去变动成本而求出边际利润短期性没有任何限制条件时，每单位产品的边际利润大的产品合算性较高提高全体的销售额有困难时，须全力投入于销售边际利润率较大的产品中长期的合算性有如前述时，则以每单位产品的修正边际利润之大小来判断十二月2222为了增加事业部利润时的合算性看法

产品合算性十二月22115为了增加事业部利润时的合算性看法

中长期的合算性有如前述时，则以每单位产品的修正边际利润之大小来判断当产品制造时，原料、设备、工时等成为限制条件时，每单位限制条件的边际利润较大的产品合算性较高同时有两个以上的限制条件时，可利用电脑进行LP(线型规划法)的计算，然后参考其结果进行销售活动十二月2223为了增加事业部利润时的合算性看法

中长期的合十二月22116研究开发部门的绩效评估十二月2224研究开发部门的绩效评估十二月22117研究开发部门的绩效评估研究开发部门的销售额计算方法新产品的评估法十二月2225研究开发部门的绩效评估研究开发部门的销售额计十二月22118研究开发部门的销售额计算方法销售额计算方法4种类型

1．专利权使用费收入：销售额X％

2．期待费用的一部分：年平均期待利润一定比率

3．时间单价方式：材料费＋估计时间＊工时单价

4．预算额方式：销售额十二月2226研究开发部门的销售额计算方法销售额计算方法4十二月22119新产品的评估法

1．开发具有魅力的新产品，是研究开发部门极为重要的业务：构想调查决定是否开发几次试验批量生产试验决定是否进入正式批量生产十二月2227新产品的评估法

1．开发具有魅力的新产品，是十二月22120新产品的评估法

2．决定新产品企业化的评估因素表：十二月2228新产品的评估法

2．决定新产品企业化的评估因十二月22121销售时的难易程度必要的销售渠道销售网可接受状况销售所需经费2521难易度销售渠道负荷状况销售经费0.2销售生产时的难易程度料件费与售价比率生产线的接受状况生产时所需设备费4321难易度料件比率负荷状况设备费0.1生产技术性的难易程度到完成为止的期间研发所需经费已有任务能否接受与过去商品之关系32221难易度所需期间研究经费负荷状况关联产品0.3技术顾客的需要性程度有无竞争企业产品寿命与需要量需要的成长3322需要度竞争性持续性成长性0.4市场摘要重点度次要因素重点度主要因素十二月2229销售时的难易程度2难易度销售生产时的难易程度十二月22122制造部门的绩效评估计算销售额的制造部门绩效评估法化学处理工厂的成本管制月报量产机械工厂的制造成本管制月报制造班组绩效月报评分制度方式的制造部绩效月报采购部门的绩效评估实例设备保养部门的绩效评估实例十二月2230制造部门的绩效评估计算销售额的制造部门绩效评十二月22123销售部门的绩效评估

事业部性质的销售部门绩效月报建设业的目标成本方式租赁公司营业部门绩效报告书货款回收成绩的评估法十二月2231销售部门的绩效评估

事业部性质的销售部门绩效十二月22124财务部门的绩效评估

成本控制部门的绩效评估资金部门的绩效评估十二月2232财务部门的绩效评估

成本控制部门的绩效评估十二月22125其他部门的绩效评估其他部门绩效评估的基本想法其他部门（经营管理、生产管理、人事管理、品质管理主管或经理）的评估管理部的目标管理制度人事管理制度十二月2233其他部门的绩效评估其他部门绩效评估的基本想法十二月22126绩效评估制度的构成要素及处理方法（三）十二月2234绩效评估制度的构成要素及处理方法（三）十二月22127绩效评估制度的构成要素及处理方法目标值、基准值的基本想法目标利润额的决定方法部门费用的计划值决定方法总公司经费的各部门分摊方法十二月2235绩效评估制度的构成要素及处理方法目标值、基准十二月22128绩效评估制度的构成要素及处理方法部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法部门资金的决定方法库存成本的求法各种补偿费的决定方法十二月2236绩效评估制度的构成要素及处理方法部门间买卖价十二月22129目标值、基准值的基本想法1．目标值及基准值的设定：销售额、成本、利润、部门资金、品质、生产量、库存等项目目标值：企业本身希望达成的水准值,

以企业整体考虑时，有全公司想要达成的销售额、利润及其他种种项目。其水准亦随着企业所维持的状况与经营者的需求程度而有所变化,象这样的全公司目标可视为企业的经营计划而加以设订。为达成全公司的目标，可由上而下展开，以连锁的方式，制定各部门应达成之目标。

十二月2237目标值、基准值的基本想法1．目标值及基十二月22130目标值、基准值的基本想法2．基准值或计划值则是测定绩效时表示所设定的水准数值。但二者若从水准上考虑，有两种不同情况的数值。亦即：（1）设定于前期相同数值的情形:

此数值与该期实绩对照---水准较前期提高多少（2）作为该期想要达成的目标所设定的情形：此数值与该期实绩对照---目标的达成度十二月2238目标值、基准值的基本想法十二月22131目标利润额的决定方法1．目标利润的内容：拟定经营计划时，首先由最高经营者负责决定必须达成的利润，即目标利润销售额-(容许)成本=目标利润2．目标利润的计算方法:目标利润=[(股息+法定公积金+特别公积金+董监酬劳)计划值]/(1-税率)十二月2239目标利润额的决定方法1．目标利润的内容：十二月22132部门费用的计划值决定方法1．设定期的计划值之想法:基本想法:以前期实绩为基数+次期的各项条件,而以与前期同样努力即能实现的数值作为次期的基准所制定的计划值(基准值)始终是为了提高该期实绩的一种手段,决不以较基准高或低来评断绩效十二月2240部门费用的计划值决定方法1．设定期的计划值之十二月22133部门费用的计划值决定方法在设定与前期水准比较的期计划时,加入以下6个项目:（1）前期实绩基数不论好坏都以前期实绩作为计算基数,这是若以前期同样努力则会变成怎样的一种基准十二月2241部门费用的计划值决定方法在设定与前期水准比较十二月22134部门费用的计划值决定方法（2）前期正常值基数以前期实绩作基数,如有超出正常变动范围的实绩值(异常值)则予以排除,而以正常状态下所发生的实绩作为基数（3）次期作业度(生产能力的利用程度)基数应设定与次期的计划作业度相对应的适当费用作为计划值,即采用变动预算制度十二月2242部门费用的计划值决定方法（2）前期正常值基数十二月22135部门费用的计划值决定方法（4）次期价格基数每期的价格变动为公司外面的主要因素,这是各部门主管无法控制的,故虽然努力度与前期一样,但薪资材料费各项经费等均须根据次期价格进行计划（5）特殊条件的添加销售及生产上有了特殊条件的变化时,若该部门无法直接控制费用的增加,则当该增加部分明确后,应加算于次期计划值上十二月2243部门费用的计划值决定方法（4）次期价格基数十二月22136部门费用的计划值决定方法（6）根据需要将改善增列由于期计划利润的水准高低不同,为了提高利润,有时必须采取增加销售额或降低成本计划等之对策,此时要在弄清楚与前期实绩比较的水准后,应将这些必须改善的事项加进计划里十二月2244部门费用的计划值决定方法（6）根据需要将改善十二月22137部门费用的计划值决定方法2．期计划值设定模式:(以营业部门为例)

项目步骤（11）人事费（12）变动费（13）固定费（14）利息（15）补偿费（16）不良债权损失（17）部门费小计1前期实绩值2640132029701065245082402前期实绩中异常值00-90000-903前期实绩中特殊条件-14000000-1404前期正常实绩值2500132028801065245080105前期正常实绩值修正次期价格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60+529.66以次期价格求得之前期正常实绩值2800138630241065264.608539.67对6修正为次期作业度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.208685.78次期发生之特殊条件00000009次期计划值28491467.530241065280.208685.7十二月2245部门费用的计划值决定方法2．期计划值设定模式十二月22138部门费用的计划值决定方法十二月2246部门费用的计划值决定方法十二月22139部门费用的计划值决定方法3．人事费消费系数k（1≥k≥0）及作业度系数w0ⅹⅹⅹⅹ人事费作业度十二月2247部门费用的计划值决定方法3．人事费消费系数k十二月22140总公司经费的各部门分摊方法1．总公司经费由各部门负担的理由：采用事业部制或准事业部的绩效计算制度时，由于各部门为负责各自利润的独立单位，因此对于接受由总公司部门及其他部门所提供的服务，必须负担费用2．总公司经费范围：指在部门发生，可当作一般管理费处理的费用。如人事费、折旧费、交通费等十二月2248总公司经费的各部门分摊方法1．总公司经费由各十二月22141总公司经费的各部门分摊方法3．负担总公司经费的方法：（1）视企业实际情况，选择①或②中之一项，或两者并用①依费用项目类别按照各部门所接受的服务程度来负担，如：人事部门费用----各部门人员数的比例会计部门费用----各部门部门资本金比例十二月2249总公司经费的各部门分摊方法3．负担总公司经费十二月22142总公司经费的各部门分摊方法其他部门----与各部门所接受的服务程度成比例②仅由接受服务的主要部门负担很多部门使用费用或接受服务，各部门费用分摊很少，几乎对全体没有什么影响时，简便的方法是仅由接受服务的主要部门负担十二月2250总公司经费的各部门分摊方法其他部门----与十二月22143总公司经费的各部门分摊方法(2)想找出适当的分摊基准有所困难时，或是合理的分摊非常麻烦时，以部门资金作为分摊基准(3)总公司经费的负担额定为期中固定值总公司经费对各部门主管而言是不可控制管理费用,各部门在期计划值中都把总公司经费的负担设定为期中固定值,即期的实绩值与计划值均以同额列入十二月2251总公司经费的各部门分摊方法(2)想找出适当的十二月22144部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法1．部门间买卖价格的基本想法:在企业内属于绩效评估单位的部门之间,各种物料\半成品\成品\或服务等的收付价格称为部门间买卖价格十二月2252部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法1．部门十二月22145部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法2．买卖价格的决定方法:(1)市价基准:事业部制将各事业部置于与公司外面的市场竟争同一环境,且当作正式的利润责任单位看待时市价基准是指同样的产品在市场上所卖出的价格十二月2253部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法2．买卖十二月22146部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法(2)成本基准：如部门的设定是由营业\制造\物料等本来的职能部门构成以经营内部为限的利润责任单位时，于考虑各种条件后，部门间买卖价格可采用此基准十二月2254部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法(2)成十二月22147部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法3．买卖价格三个特征：(1)实施水准计算(2)重视期计划值(3)采用营业部门的修正购入成本十二月2255部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法3．买卖十二月22148部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法修正购入成本c:C=s-p-t=售价-利润-发货费利润P=总公司经费*利润计划总额*(单位产品

边际利润总额平均边际利润)十二月2256部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法修正购入十二月22149部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法4．政策买卖价格的决定方法:从经营政策的立场,将新产品的购入成本酌予减低,使从营业部门提高绩效的一面看来,成为最具魅力的产品(值得努力推销的产品),这样的购入成本称为政策买卖价格十二月2257部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法4．政策十二月22150部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法政策买卖价格计算实例:A,B为以往产品,C为新产品产品售价

S千元购入成本C千元毛利M=s-c千元毛利率M’=m/s每台平均销售劳力系数单位劳力平均毛利千元顺位A10080200.20120①②B120102180.15118②③C500450500.10510③C’5003801200.24524①十二月2258部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法政策买卖十二月22151部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法C’是有关C采用政策买卖价格制的情形C之修正毛利mc’=20*5*1.20=120C之政策购入成本Cc=Sc-mc’=500-120=380十二月2259部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法C’是有十二月22152部门资金的决定方法

1.部门资金的意义：部门负责人必须有效利用投入自己部门的营运资本，并尽量地节省成本，致力于确保利润目标，从而能够把他们培养成为未来企业负责人十二月2260部门资金的决定方法

1.部门资金的意义：十二月22153部门资金的决定方法2.部门资金的范围：（1）假设部门资金是各部门经营活动所需的固定资本与周转资金的合计额（2）假设固定资本的金额是有形固定资产（机械、器具、公共用具、土地、船舶、车辆、建筑物等）的现有数额，视实际需要可包含临时建筑物十二月2261部门资金的决定方法2.部门资金的范围：十二月22154部门资金的决定方法3.部门资金的计算方法：(1)采用帐面价格（普遍性、易理解、财务会计上可明确把握）(2)计划值定为期初与期末的计划平均金额十二月2262部门资金的决定方法3.部门资金的计算方法：十二月22155部门资金的决定方法(3)各月部门资金实绩，在月底时予以把握(4)部门资金所负担的资金成本，须考虑该企业的实质资本成本来决定，此资金成本假设期中是固定的十二月2263部门资金的决定方法(3)各月部门资金实绩，在十二月22156部门资金的决定方法4．部门资金计算实例：单位：万元部门资金合计营业制造物料固定资产9200100072001000盘存资产370014007001600应收债权65006500----合计19400890079002600十二月2264部门资金的决定方法4．部门资金计算实例：部门十二月22157库存成本的求法库存成本的内容包括：不能有效运用资金的损失保管场所的损失处理费用的损失不合用的损失十二月2265库存成本的求法库存成本的内容包括：十二月22158各种补偿费的决定方法1．补偿费制度：企业发现潜在的利润，防止潜在的损失而制定。即给其他部门添加麻烦时，用补偿费形式表示歉意，接受其他部门提供服务所支付的服务费也是一种补偿费十二月2266各种补偿费的决定方法1．补偿费制度：企业发现十二月22159各种补偿费的决定方法2．补偿费项目：赶工费迟延费支援费技术费十二月2267各种补偿费的决定方法2．补偿费项目：十二月22160各种补偿费的决定方法抱怨赔偿费品质赔偿费工时节省费自由交易费十二月2268各种补偿费的决定方法抱怨赔偿费十二月22161各种补偿费的决定方法3．有关补偿费的事务手续：(1)补偿费的基准（期计划值）可采用前期实绩值，或加进每期的生产销售实际情况计算(2)补偿费由要求部门开立传票，经补偿费负担部门承认后列入十二月2269各种补偿费的决定方法3．有