银行存款的清查课件

陆艺银行存款的清查陆艺银行存款的清查1银行存款的清查课件2复习导入：财产清查：就是通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账面结存数与实存数是否相符的一种专门方法。复习导入：财产清查：就是通过对货币资金、实物资产和往来款项的3库存现金的清查账实核对库存现金的清查，通过实地盘点的方法。库存现金的清查账实核对库存现金的清查，通过实地盘点的方法。4新课：银行存款的清查如何清查企业的银行存款？新课：银行存款的清查5企业银行存款日记账账存对账单法开户行对账单实存账实核对清查方法：将企业的银行存款日记账与从开户行取得的对账单逐笔进行核对。银行存款清查的结果往往是企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的。企业银行存款日记账账存对账单法开户行对账单实存账实核对清查方6造成不一致的原因主要有：1.开户行和企业双方或者其中一方记账错误。错账更正造成不一致的原因主要有：1.开户行和企业双方或者其中一方记账72010年凭证号数摘要对方科目收入（借方）支出（贷方）结余月日1020承前页20650021银收10收到江南公司预付款预收账款2500022现付11将现金交存银行库存现金1845024995024银付12支付前欠货款应付账款3510021485027银收11销售产品一批主营业务收入等17550039035028银付13提现库存现金5600033435031银付14购入不需安装设备固定资产等4200029235031本月合计218950133100292350月日摘要借方贷方借或贷余额1020承前页

贷206500

22收到江南公司货款25000

贷231500

24收到交存的现金18450

贷249950

27代付水电费32500

贷217450

28企业提取现金56000

贷161450

31收到永安公司货款38090贷199540企业银行存款日记账银行对账单2010年凭证摘要对方科目收入支出结余月日1020承前页208未达账项：是指企业和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方

已取得结算凭证已登记入账，而另外一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。2.存在未达账项未达账项：是指企业和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时91.银行已记收入，企业未记收入2.银行已记支付，企业未记支付3.企业已记收入，银行未记收入4.企业已记支付，银行未记支付未达账项的类型企业的未达账银行的未达账1.银行已记收入，企业未记收入未达账项的类型企业的未达账银行101.银行收到销货款28，370元，银行已登记入账，企业尚未登记入账；2.企业销售商品收到销货款60，840元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账。3.企业支付材料款57，330元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账；4.银行代企业付房租4，960元，银行已登记入账，而企业尚未登记入账；案例1.某企业2009年1月末银行存款日记账余为197，390元，银行对账单余额为217，290元。经查，双方记账均无误，有如下未达账项：任务1：根据上述资料，判断未达账项的类型。案例1.某企业2009年1月末银行存款日记账余为197，3911

1.银行收到销货款28，370元，银行已登记入账，企业尚未登记入账；2.企业销售商品收到销货款60，840元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账；3.企业支付材料款57，330元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账；4.银行代企业付房租4，960元，银行已登记入账，而企业尚未登记入账。银行已记收入

企业未记收入银行已记支付

企业未记支付企业已记收入

银行未记收入企业已记支付

银行未记支付连连看1.银行收到销货款28，370元，银行已登记入账，企业12项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额

银行存款余额调节表年月日单位：元调节后的存款余额调节后的存款余额问：找出未达账项后应如何处理？加：减：加：减:银行已收，企业未收银行已付，企业未付企业已收，银行未收企业已付，银行未付任务2：企业日记账余额和银行对账单余额应分别加、减哪些未达账项？项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银13项目金额项目金额

银行存款余额调节表2009年01月31日单位：元加：银行已收，企业未收28，370

银行对账单余额217,290加：企业已收，银行未收

60，840

调节后的存款余额220,800

调节后的存款余额220,800

企业银行存款日记账余额197,390任务4：调节后双方余额相等，说明什么？减：银行已付，企业未付4，960

任务3：.编制银行存款余额调节表案例1.某企业2009年1月末银行存款日记账余为197，390元，银行对账单余额为217，290元。经查，双方记账均无误，有如下未达账项：银行收到销货款28,370元，银行已登记入账，企业尚未登记入账；（银行已收，企业未收28，370元）2.企业销售商品收到销货款60，840元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账。（企业已收，银行未收60，840元）3.企业支付材料款57，330元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账；（企业已付，银行未付57，330元）4.银行代企业付房租4，960元，银行已登记入账，而企业尚未登记入账；（银行已付，企业未付4，960元）减：企业已付，银行未付57，330项目金额项目金额银行存款余额调节表加：银行已收，企业未收14强调：

①调节后双方余额相等说明账实相符，调节后的余额就是企业可动用的银行存款实有数；

②“银行存款余额调节表”不是原始凭证，不能作为记账的原始依据，企业要等实际收到相关原始凭证时方可登记入账。强调：

①调节后双方余额相等说明账实相符，调节后的余额就是企15案例2：资料1:某企业2010年10月31日银行存款日记账余额为292，350元，同日银行对账单余额为199，540元，双方均无记账错误。21-31日企业银行存款日记账和银行对账单记录情况如下：案例2：资料1:16

银行存款日记账2010年凭证号数摘要对方科目收入（借方）支出（贷方）结余月日1020承前页20650021银收10收到江南公司预付款预收账款2500023150022现付11将现金交存银行库存现金1845024995024银付12支付前欠货款应付账款3510021485027银收11销售产品一批主营业务收入等17550039035028银付13提现库存现金5600033435031银付14购入不需安装设备固定资产等4200029235031本月合计218950133100292350银行存款日记账2010年凭证摘要对方科目收入支出结余月日17资料2:企业10月31日银行对账单如下表所示：月日摘要借方贷方借或贷余额1020承前页

贷206500

22收到江南公司货款25000

贷231500

24收到交存的现金18450

贷249950

27代付水电费32500

贷217450

28企业提取现金56000

贷161450

31收到永安公司货款38090贷199540任务1：看懂银行存款对账单企业银行日记账和银行对账单的记账方向相反。即企业银行存款日记账的借方为收入、贷方为付出；银行对账单的贷方为收入，借方为付出。资料2:企业10月31日银行对账单如下表所示：月日摘要借方贷18任务2.找出未达账项找不同任务2.找出未达账项找不同19找不同找不同202010年凭证号数摘要对方科目收入（借方）支出（贷方）结余月日1020承前页20650021银收10收到江南公司预付款预收账款2500022现付11将现金交存银行库存现金1845024995024银付12支付前欠货款应付账款3510021485027银收11销售产品一批主营业务收入等17550039035028银付13提现库存现金5600033435031银付14购入不需安装设备固定资产等4200029235031本月合计218950133100292350月日摘要借方贷方借或贷余额1020承前页

贷206500

22收到江南公司货款25000

贷231500

24收到交存的现金18450

贷249950

27代付水电费32500

贷217450

28企业提取现金56000

贷161450

31收到永安公司货款38090贷199540企业银行存款日记账银行对账单√√√√√√2010年凭证摘要对方科目收入支出结余月日1020承前页20215.银行已收，企业未收

380904.银行已付，企业未付

325001.企业已收，银行未收

1755002.企业已付，银行未付

351003.企业已付，银行未付

42000任务3：判断企业和银行分别有哪些未达账项？(提示：日记账上己记而对账单未记的是银行的未达账，对账单上已记而日记账未记的是企业的未达账。)银行的未达账项企业的未达账项5.银行已收，企业未收380904.银行已付，企业未付22银行存款余额调节表

年月日单位：元2010项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额

1031292350199540加：银行已收，企业未收38090加：企业已收，银行未收175500减：银行已付，企业未付32500减：企业已付，银行未付35100减：企业已付，银行未付42000调节后的存款余额297940调节后的存款余额

297940任务4：编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2010项目金额项目金额企业银行存款日记账23任务5：复习巩固调节表的作用？①调节后双方余额相等说明账实相符，调节后的余额就是企业可动用的银行存款实有数；②“银行存款余额调节表”不是原始凭证，不能作为记账的原始依据，企业要等实际收到相关原始凭证时方可登记入账。任务5：复习巩固调节表的作用？①调节后双方余额相等说明账实相24错账

更正银行存款日记账银行对账单逐笔账实核对余额一致余额不一致双方记账基本没有错误；账实相符某一方或双方记账错误存在未达账项小结：

编制调节表会计人员应仔细谨慎地填写银行存款日记账，尽可能比避免错账的产生，并及时与银行对账单核对，保证账实相符。错账

更正银行存款银行对账单逐笔账实核对余额一致余额不一致双251、将日记账与对账单进行逐笔核对，如果在“账”、“单”中均有登记的，则同时打“√”(找相同)

；未打“√”的则为未达账项。银行存款余额调节表编制步骤：3、编制银行存款余额调节表，计算调节后双方余额。2、判断未达账项类型.1、将日记账与对账单进行逐笔核对，如果在“账”、“单”中均有26学生提问：学生提问：27红光公司2010年4月30日银行存款日记账的余额为40536元，从银行取得的对账单余额是51938元，经核对有下列不符之处：（1）4月21日，收到上月外单位所欠销货款32000元公司日记账误记为23000元。（2）4月23日，银行代收货款9800元，公司尚未收到入账通知。（3）4月26日，开出一张4658元的支票给会计用品商店，该商店尚未交到银行。（4）4月28日，收到支票7700元，已送银行办理，银行尚未入账。（5）4月30日，银行代付公共事业费4356元，公司尚未收到入账通知。

1.先更正错账

借：银行存款

9000

贷：应收账款

9000

并据以登记入账

核对过程中发现既有错账又有未达账项如何处理？2.计算更正后的银行存款日记账余额＝40536+9000＝49536(元)红光公司2010年4月30日银行存款日记账的余额为40536283.编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表

2010

年

4月

30日

单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额49536银行对账单余额51938加：银行已收，企业未收9800加：企业已收，银行未收7700减：银行已付，企业未付4356减：企业已付，银行未付4658调节后的余额54980调节后的余额54980项目金额项目金额企业银行存款日记账余额49536银行对账单余29习题册：P69习题一练习：习题册：P69习题一练习：30ThankYou!ThankYou!31陆艺银行存款的清查陆艺银行存款的清查32银行存款的清查课件33复习导入：财产清查：就是通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账面结存数与实存数是否相符的一种专门方法。复习导入：财产清查：就是通过对货币资金、实物资产和往来款项的34库存现金的清查账实核对库存现金的清查，通过实地盘点的方法。库存现金的清查账实核对库存现金的清查，通过实地盘点的方法。35新课：银行存款的清查如何清查企业的银行存款？新课：银行存款的清查36企业银行存款日记账账存对账单法开户行对账单实存账实核对清查方法：将企业的银行存款日记账与从开户行取得的对账单逐笔进行核对。银行存款清查的结果往往是企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的。企业银行存款日记账账存对账单法开户行对账单实存账实核对清查方37造成不一致的原因主要有：1.开户行和企业双方或者其中一方记账错误。错账更正造成不一致的原因主要有：1.开户行和企业双方或者其中一方记账382010年凭证号数摘要对方科目收入（借方）支出（贷方）结余月日1020承前页20650021银收10收到江南公司预付款预收账款2500022现付11将现金交存银行库存现金1845024995024银付12支付前欠货款应付账款3510021485027银收11销售产品一批主营业务收入等17550039035028银付13提现库存现金5600033435031银付14购入不需安装设备固定资产等4200029235031本月合计218950133100292350月日摘要借方贷方借或贷余额1020承前页

贷206500

22收到江南公司货款25000

贷231500

24收到交存的现金18450

贷249950

27代付水电费32500

贷217450

28企业提取现金56000

贷161450

31收到永安公司货款38090贷199540企业银行存款日记账银行对账单2010年凭证摘要对方科目收入支出结余月日1020承前页2039未达账项：是指企业和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方

已取得结算凭证已登记入账，而另外一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。2.存在未达账项未达账项：是指企业和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时401.银行已记收入，企业未记收入2.银行已记支付，企业未记支付3.企业已记收入，银行未记收入4.企业已记支付，银行未记支付未达账项的类型企业的未达账银行的未达账1.银行已记收入，企业未记收入未达账项的类型企业的未达账银行411.银行收到销货款28，370元，银行已登记入账，企业尚未登记入账；2.企业销售商品收到销货款60，840元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账。3.企业支付材料款57，330元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账；4.银行代企业付房租4，960元，银行已登记入账，而企业尚未登记入账；案例1.某企业2009年1月末银行存款日记账余为197，390元，银行对账单余额为217，290元。经查，双方记账均无误，有如下未达账项：任务1：根据上述资料，判断未达账项的类型。案例1.某企业2009年1月末银行存款日记账余为197，3942

1.银行收到销货款28，370元，银行已登记入账，企业尚未登记入账；2.企业销售商品收到销货款60，840元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账；3.企业支付材料款57，330元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账；4.银行代企业付房租4，960元，银行已登记入账，而企业尚未登记入账。银行已记收入

企业未记收入银行已记支付

企业未记支付企业已记收入

银行未记收入企业已记支付

银行未记支付连连看1.银行收到销货款28，370元，银行已登记入账，企业43项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额

银行存款余额调节表年月日单位：元调节后的存款余额调节后的存款余额问：找出未达账项后应如何处理？加：减：加：减:银行已收，企业未收银行已付，企业未付企业已收，银行未收企业已付，银行未付任务2：企业日记账余额和银行对账单余额应分别加、减哪些未达账项？项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银44项目金额项目金额

银行存款余额调节表2009年01月31日单位：元加：银行已收，企业未收28，370

银行对账单余额217,290加：企业已收，银行未收

60，840

调节后的存款余额220,800

调节后的存款余额220,800

企业银行存款日记账余额197,390任务4：调节后双方余额相等，说明什么？减：银行已付，企业未付4，960

任务3：.编制银行存款余额调节表案例1.某企业2009年1月末银行存款日记账余为197，390元，银行对账单余额为217，290元。经查，双方记账均无误，有如下未达账项：银行收到销货款28,370元，银行已登记入账，企业尚未登记入账；（银行已收，企业未收28，370元）2.企业销售商品收到销货款60，840元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账。（企业已收，银行未收60，840元）3.企业支付材料款57，330元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账；（企业已付，银行未付57，330元）4.银行代企业付房租4，960元，银行已登记入账，而企业尚未登记入账；（银行已付，企业未付4，960元）减：企业已付，银行未付57，330项目金额项目金额银行存款余额调节表加：银行已收，企业未收45强调：

①调节后双方余额相等说明账实相符，调节后的余额就是企业可动用的银行存款实有数；

②“银行存款余额调节表”不是原始凭证，不能作为记账的原始依据，企业要等实际收到相关原始凭证时方可登记入账。强调：

①调节后双方余额相等说明账实相符，调节后的余额就是企46案例2：资料1:某企业2010年10月31日银行存款日记账余额为292，350元，同日银行对账单余额为199，540元，双方均无记账错误。21-31日企业银行存款日记账和银行对账单记录情况如下：案例2：资料1:47

银行存款日记账2010年凭证号数摘要对方科目收入（借方）支出（贷方）结余月日1020承前页20650021银收10收到江南公司预付款预收账款2500023150022现付11将现金交存银行库存现金1845024995024银付12支付前欠货款应付账款3510021485027银收11销售产品一批主营业务收入等17550039035028银付13提现库存现金5600033435031银付14购入不需安装设备固定资产等4200029235031本月合计218950133100292350银行存款日记账2010年凭证摘要对方科目收入支出结余月日48资料2:企业10月31日银行对账单如下表所示：月日摘要借方贷方借或贷余额1020承前页

贷206500

22收到江南公司货款25000

贷231500

24收到交存的现金18450

贷249950

27代付水电费32500

贷217450

28企业提取现金56000

贷161450

31收到永安公司货款38090贷199540任务1：看懂银行存款对账单企业银行日记账和银行对账单的记账方向相反。即企业银行存款日记账的借方为收入、贷方为付出；银行对账单的贷方为收入，借方为付出。资料2:企业10月31日银行对账单如下表所示：月日摘要借方贷49任务2.找出未达账项找不同任务2.找出未达账项找不同50找不同找不同512010年凭证号数摘要对方科目收入（借方）支出（贷方）结余月日1020承前页20650021银收10收到江南公司预付款预收账款2500022现付11将现金交存银行库存现金1845024995024银付12支付前欠货款应付账款3510021485027银收11销售产品一批主营业务收入等17550039035028银付13提现库存现金5600033435031银付14购入不需安装设备固定资产等4200029235031本月合计218950133100292350月日摘要借方贷方借或贷余额1020承前页

贷206500

22收到江南公司货款25000

贷231500

24收到交存的现金18450

贷249950

27代付水电费32500

贷217450

28企业提取现金56000

贷161450

31收到永安公司货款38090贷199540企业银行存款日记账银行对账单√√√√√√2010年凭证摘要对方科目收入支出结余月日1020承前页20525.银行已收，企业未收

380904.银行已付，企业未付

325001.企业已收，银行未收

1755002.企业已付，银行未付

351003.企业已付，银行未付

42000任务3：判断企业和银行分别有哪些未达账项？(提示：日记账上己记而对账单未记的是银行的未达账，对账单上已记而日记账未记的是企业的未达账。)银行的未达账项企业的未达账项5.银行已收，企业未收380904.银行已付，企业未付53银行存款余额调节表

年月日单位：元2010项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额

1031292350199540加：银行已收，企业未收38090加：企业已收，银行未收175500减：银行已付，企业未付32500减：企业已付，银行未付35100减：企业已付，银行未付42000调节后的存款余额297940调节后的存款余额

297940任务4：编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2010