会计学会计分录参考

会计实验分录1、收到投资款借：银行存款 20,000,000.00贷：实收资—立功投资公司 2、购入固定资产借：固定资产9,000,000.00应交税费应交增值税1,523,200.00银行存款3、取得流动资金借款借：银行存款2,000,000.0010,523,200.00贷：短期借款2,000,000.004、购入原材料借：在途物资--甲材料1,003,510.00--乙材料1,003,510.00应交税费 应交增值税340,000.00贷：应付账款—A公司2,340,000.00银行存款5、购入原材料借：在途物资--甲材料481,123.207,020.00--乙材料521,216.80应交增值税—B公司170,000.001,120,000.00预付账款—B公司50,000.00库存现金材料入库2,340.00借：原材料--甲材料481,123.20--乙材料521,216.80贷：在途物资--甲材料481,123.20--乙材料6、购入原材料借：在途物资--甲材料521,216.80900,000.00应交税费--应交增值税153,000.00贷：银行存款7、缴纳税款借：应交税费834,555.001,053,000.00贷：银行存款8、偿还前欠A--A公司2,340,000.00834,555.00贷：银行存款9、偿还前欠B--B公司1,000,000.002,340,000.00贷：银行存款1,000,000.0010、材料入库借：原材--甲材料 1,003,510.00--乙材料 1,003,510.00贷：在途物甲材料 1,003,510.00--乙材料 1,003,510.0011、取现借：库存现金贷：银行存款1,000,000.001,000,000.00发放11月工资借：应付职工薪酬1,000,000.00贷：库存现金12、向C公司销售A产品借：应收账款--C公司6,001,200.001,000,000.00贷：营业收入5,128,200.00应交税费--应交增值税871,800.00银行存款13、王五一预借差旅费借：其他应收款 5,000.00贷：库存现金1,200.0014、向D公司销售A产品借：银行存款3,180,000.00贷：营业收入2,717,946.00应交税费15、支付电费借：管理费用8,000.00462,054.00制造费用20,000.00贷：银行存款购办公用品28,000.00借：管理费用贷：银行存款5,000.005,000.0016、预收E公司货款借：银行存款30,000.00贷：预收账款--E公司17、支付修理费借：预提费用30,000.0046,000.00管理费用4,000.00贷：银行存款50,000.0018C借：银行存款贷：应收账款--包装费6,001,200.00C公司6,001,200.0019、材料入库借：原材料--甲材料900,000.00贷：在途物资20借：待摊费用14,400.00900,000.00银行存款21、王五一报差旅费14,400.00借：管理费用5,080.00贷：其他应收款5,000.00库存现金80.0022、支付广告费借：销售费用10,000.00贷：银行存款10,000.0023、销售B产品借：预收账款--E公司30,000.00银行存款2,550,000.00贷：营业收入2,205,126.00应交税费--应交增值税374,874.0024、收包装物押金借：银行存款8,000.00贷：其他应付款8,000.0025、结算四季度借款利息月利息=10000000*6%/12=50000借：预提费用（应付利息）100,000.00财务费用50,000.00贷：银行存款150,000.0026、领用材料领用部门甲材料数量单价金额乙材料数量单价金额合计产品A2000971.1619423201000506.165061802448480产品B1000971.169711602000506.1610123601983480车间一般耗用100971.169711697116销售部门100506.165061850616合计3100971.1630105963100506.1615691584689754=2384633.21500000971.1625008500000506.1830001000借：生产成本--A产品2,448,500.00生产成本--B产品1,983,520.00制造费用97,116.00销售费用50,618.00贷：原材料--甲材料3,010,596.00--乙材料1,569,158.00部门及产品生产成本--A部门及产品生产成本--A产品金额400000生产成本--B产品400000生产车间50000管理部门60000销售部门90000+10051272*0.001=100051合计1010051借：生产成本--A产品400,000.00--B产品400,000.00制造费用50,000.00管理费用60,000.00销售费用100,051.00贷：应付职工薪酬1,010,051.0028、摊销办公用房租金借：管理费用12,000.00贷：待摊费用12,000.0029、计提折旧固定资产折旧计算表部门固定资产月折旧率应提折旧原价生产用固定资产480000000.01480000管理用固定资产12000000.0112000合计49200000-492000借：制造费用480,000.00管理费用12,000.00贷：累计折旧492,000.0030分配制造费用制造费用分本表产品生产工人分配率制造费用工资A产品4000000.808895323558B产品4000000.808895323558借：生产成本--A产品323,558.00--B产品323,558.00贷：制造费用647,116.0031、完工入库A产品 生产成本计算表项目 原材料工资制造费用小计期初余额 746517.50746517.50本月生产费用 2448500.00400000.00323558.003172058.00合计 3195017.50400000.00323558.003918575.50完工数量1000件总成本3195017.50400000.00323558.003918575.50单位产品成本3195.02400.00323.563918.58B产品生产成本计算表项目原材料工资制造费用小计期初余额248237.50248237.50本月生产费1983520.00400000.00323558.002707078.00用合计2231757.50400000.00323558.002955315.50完工数量1000件总成本2231757.50400000.00323558.002955315.50单位产品成2231.76400.00323.562955.32本借：库存商品--A产品3,918,575.50--B产品2,955,315.50贷：生产成本--A产品3,918,575.50--B产品2,955,315.5032、结转销售成本产品数量计算金额A产品1200500*4200+700*3918.584843006B产品1400500*2900+900*2955.324109788合计8952794借：营业成本--A8,952,794.004,843,006.00--B产品4,109,788.0033、计算税金 应纳税=10051272*0.06=603076.32借：营业税金及附加 603,076.32贷：应交税费 603,076.3234、支付违约金借：营业外支出 12,000.00科目营业收入营业成本营业税金及附加销售费用科目营业收入营业成本营业税金及附加销售费用借方贷方100512728952794603076.3216066910608050000营业外支出12000合计9884619.3210051272结转收入借：营业收入结转费用10,051,272.0010,051,272.00借：本年利润贷：营业成本9,884,619.328,952,794.00营业税金及附加603,076.32销售费用160,669.00管理费用106,080.00财务费用50,000.00营业外支出12,000.0036、计算税金所得税=（10,051,272.00-9,884,619.32）*0.25=41663.17借：所得税费用41,663.