经营企业二财务管理

经营企业二财务管理如何经营一家新建企业2022/12/182如何经营一家企业—主题内容

主题1：员工的招聘和管理主题2：市场营销组合主题3：销售管理主题4：供货商选择

主题5：财务成本管理主题6：财务报表编制主题7：风险管理

模块目标：帮助我们认识到各种影响企业管理的技巧2022/12/183课程回顾：如何经营一家企业员工的招聘和管理1

市场营销2

销售管理3

供货商选择42022/12/184■员工招聘和管理的重要性

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员工招聘的基本原则和技巧

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员工管理的主要职能

员工是企业的基础，是企业的灵魂，知人善任是员工管理的关键。有效授权知人善任员工的招聘和管理2022/12/185人力资源管理的四大职责人才Titleinhere选留招聘薪酬绩效培训员工关系用育2022/12/186市场营销应掌握的概念与技能选择合适的市场有关市场信息的问题1.什么是市场2.创业者应该了解潜在消费者的哪些信息？3.从哪里获得消费者信息？4.什么是市场营销？5.什么是市场调查？6.什么是市场营销战略？7.什么是目标市场营销？8.什么是市场营销组合？9.如何评估市场营销活动？10.如何分析消费者对产品(或服务)的接收情况？11.影响消费者市场的因素有哪些？

2022/12/187

市场的5个“W”是一个研究框架，创业者运用这个框架，可以收集有关潜在市场的信息，以便更好地把握和预测消费者的购买行为。

——回答有关市场的5个“w”也即是选择市场的过程

1、who(谁）2、what（什么）3、when（何时）4、where（何地）5、why（为什么）

有关市场选择的5个“w”选择合适的市场2022/12/188怎样做好销售管理■了解市场■了解潜在客户、潜在消费者信息■沟通能力-没有失败的销售，只有失败的沟通■营销的技巧成功营销人员必须具备的特征德志才表2022/12/189供货商的选择好的供货商应该具备哪些特征?选择那些出价低、能提出最佳咨询意见、能快速投递商品、能在财务结算方面提供最大支持的供货商与供货商做生意的技巧■步骤1：确定本企业的市场需求■步骤2：识别潜在的供货商■步骤3：联系供货商并索要书面报价■步骤4：选择最佳供货商■步骤5：货■步骤6：验货■步骤7：核对发票■步骤8：付款

2022/12/1810创业财务

—成本费用经营企业2022/12/1811T5财务成本管理2022/12/1812教学目的1.区分成本和费用；2.掌握产品或服务成本的计算和预测方法；3.了解现金预算的内容及编制方法；4.了解账簿登记的有关问题及银行存款日记账的登记方法。教学要点1.企业全部支出的分类2.成本费用的计算和预测3.现金预算4.会计账簿ost2022/12/1813◆各种成本费用的区分

◆资本性支出的费用化◆受益性支出的含义、分类

（包括直接成本、间接成本和费用）1.企业全部支出的分类2022/12/1814按受益期全部支出资本性支出受益性支出按经济内容在收益其内以折旧、摊销等方式转化为收益性支出材料支出人工支出其他支出成本直接成本间接成本费用区分各种成本费用进入管理费用例如：房屋租金、利息、水费如：房屋折旧1、财务费用2、销售和营运费用3、管理费用2022/12/1815

资本性支出与收益性支出

2022/12/1816资本性支出的费用化

企业发生的资本性支出，在其收益期内会随着生产经营的展开而被逐步计入相应的成本费用。以折旧、摊销等方式转化为收益性支出。

折旧—企业的机器、设备或车辆等尽管在使用的过程中会保持原有的形态不变，但是他们的价值却会随着不断被磨损而减少，这种价值的损耗叫折旧。

摊销—企业购入的商标、专利权等会随着有效期限的减少，权利逐渐终结或消失，所以也应该其价值在收益期内分期摊销计入每期费用以折旧、摊销等只是厂房、机器等磨损价值或商标、专利减少价值的计量或转移，其本身不用支付现金，所以叫做非现金支出。2022/12/1817企业折旧费的计算：1、交通工具为10年，其余为5年。2、生产工具和设备的月折旧=60000/5/12=1000元/月。3、交通工具的月折旧=120000/10/12=1000元/月。4、办公家具和设备的月折旧=18000/5/12=300元/月。固定资产的折旧方法有：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等2022/12/18181.直接成本：

在企业生产或交易环节中发生的能够直接计入特定产品的成本。——直接材料、直接人工2.间接成本：

在企业生产或交易环节中发生的，除直接成本外的其他成本。由产品或服务受益，须将其分摊到产品或服务中

成本费用分类成本——企业用于产品生产或服务提供的支出叫成本收益性支出2022/12/1819成本费用分类◆间接成本：是企业的生产车间为组织和管理生产活动而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、车间用于间接消耗的材料等。◆间接成本的分配标准，通常采用生产产品所耗用的工时或生产工人的工资等。其计算公式如下：2022/12/1820成本费用分类单个产品或服务总成本=直接材料成本之和+

直接人工成本之和+间接成本分摊比例单位成本=

总成本/产量2022/12/1821成本费用项目

—按经济内容可分为三种支出2022/12/1822费用成本费用分类2022/12/1823直接成本、间接成本与费用项目

在下表中，请将“D”、“I”和“E”别填在“成本费用类型”一栏，以区分直接成本、间接成本和费用；在“成本费用项目”一栏中，请用“S”表示人工成本，用“M”表示原料成本，用“O”表示其他付现成本，用“U”表示非付现成本，对支出明细进行项目分类。练习1，p1442.成本费用的计算和预测2022/12/1824课堂练习1，p144

请列出各自企业成本费用2022/12/1825现金5.8万元办公家具1.2万元材料5万元设备6万元（5年）开办费2万元自有资金10万元借入3年期资金10万元材料0.5万元/每件工资0.25万元/每件设备折旧1000元/月车间水电500元/月注：月折旧额=6/5/12=1000元广告1000创业者工资3000利息1000费500办公家具折旧（5年）200生产产品4件，请计算每件产品的成本？5000+2500+（1000+500）/4=7875元直接成本间接成本如果下月生产8件产品，预测其成本费用水平。练习2，p1462022/12/18262.成本费用的计算和预测

通过企业的市场营销计划，创业者关注企业发展的未来趋势，做出正确预测，清楚将要生产和销售多少产品，推出多少服务内容。进行成本费用测算，搞清楚企业的销售收入是否足以收回成本费用。案例2、42022/12/18273.现金预算企业可能不会因为亏损而破产，但会因为现金断流而被迫进行清算●现金预算被证明是一种有效的财务工具。●现金预算是根据资金进入企业（如销售收入、银行贷款和透支、设备变卖、税收返还等）和流出企业（如支付工资、购买材料、支付水电费、费、银行借款利息等）的情况来编制的。●一般通过编制现金预算的形式进行。●创业者根据销售预测就可知道期望或可能达到的营业额，以及生产或购买成本的高低2022/12/1828财务预测：如何制定现金流量计划现金流量计划是以收付实现制为原则，综合反映一定期间企业现金流入、流出和结余情况的一种财务计划。收入

减支出等于净现金流量＄企业＄＄＄＄＄概念案例52022/12/1829现金预算表格2022/12/1830制造费用期间费用所得税费用购买设备厂房利润分配预期现金多余或不足、资金融通与调剂、期末现金余额3.现金预算2022/12/1831预期资金流入销售收入其他现金流入包括：其他业务收入、营业外收入及投资收益；投资者追加投入、吸收风险投资等预期资金流出直接材料直接人工ost3.现金预算2022/12/1832案例：富国公司12各月现金预算（从4月1日到次年3月31日）2022/12/1833为什么要建立会计账簿？法律法规的要求提供企业全面、系统的会计信息为财务报表的编制提供依据在一定程度上保证财产物资的安全完整便于利益相关者对企业的经济活动进行监管4.会计账簿2022/12/1834账簿的内容现金余额记录应收款项记录存货记录应发工资额记录应付款记录应交税费记录收入、费用和利润等记录4.会计账簿2022/12/1835账簿的登记创业者自己亲手做指派一名会计助理聘请一名全职会计委托会计公司办理设立财务会计部门4.会计账簿2022/12/1836★

一宗交易就是货物与货币之间的相互交换★每日现金账簿所记录的是通过交易活动货币流入或流

出企业的情形a.货币流入企业的首要途径是销售普产品和服务b.货币流出企业则是由于支付所购货物、原料、劳动力、租金、电费和其他开支的费用★所有企业都应该建立会计账簿，已及时准确的记录货币

流入和流出企业的具体情况★健全的财务制度有助于创业者a.随时掌握现金状况b.控制成本费用c.了解企业运营情况d.向银行或其他业务伙伴表明企业的良好运行状况e.制定未来发展规划关于现金账簿2022/12/1837银行存款日记账

09银行日记账2022/12/1838

案例——简单的银行存款账簿2022/12/1839案例—答案请回答：为什么必须保持完整地交易记录？2022/12/1840T6财务报表编制2022/12/1841财务报表

教学原理：

通过财务报表可以判断某个特定企业的财务状况和经营成果。对企业自身而言，可以通过财务报表将当前的经营情况加以对比。种种比较不仅对于制定未来的发展计划有帮助，而且与有助于认清企业经营中的优势与劣势。2022/12/1842

教学目的1.认识经营中简单财务报表的重要性；2.了解简单的财务报表的编制原理；3.学习简单财务报表的编制方法。教学要点1.财务报表的作用和报表信息的需求者2.利润表的编制原理及其编制3.资产负债表的编制原理和编制方法2022/12/18431.财务报表的作用和报表信息的需求者财务信息的需求者企业所有者企业债权人企业经营决策者政府管理机构2022/12/1844财务报表的作用向企业利益相关者提供相关的会计信息为实施内部控制和会计监督提供依据有利于评价企业业绩1.财务报表的作用和报表信息的需求者2022/12/18452.利润表的编制原理及其编制

利润的概念及利润表利润是企业某一期间的经营成果。利润等于收入减去费用之后的余额

(利润=销售收入—成本

利润=收入-费用)

利润计算一般是通过编制利润表的

形式实现的。利润表是反映企业在某一时期（如

一个月或一年）经营成果的财务报表。概念2022/12/1846利润表的编制步骤计算出企业的营业收入；计算出经营过程中的成本及税费；计算出企业经营环节的利润（营

业利润）；计算投资收益和企业经营以外的收支（营业外收支）；2.利润表的编制原理及其编制注：所得税（利润x25%）2022/12/18472.利润表的编制原理及其编制2022/12/1848小组练习请编制企业当月的利润表2.利润表的编制原理及其编制2.利润表的编制原理及其编制现金5.8万元办公家具1.2万元材料5万元设备6万元（5年）开办费2万元自有资金10万元借入3年期资金10万元材料0.5万元/每件工资0.25万元/每件设备折旧1000元/月车间水电500元/月广告1000创业者工资3000利息1000费500办公家具折旧（5年）200直接成本间接成本月折旧=6/5/12=1000元开办费是企业在筹建期间发生的各种费用，如办公费、差旅费、印刷费、筹办人员职工薪酬、培训费、注册登记费等。当月销售3件，每件10000元，企业所得税率25%，计算当月实现的利润。5000+2500+（1000+500）/4=7875元本月生产4件产品，请计算产品的成本。2022/12/18502.利润表的编制原理及其编制练习答案51资产负债表是总括反映企业存续期间某个特定日期财务状况的报表。资产负债表反映了企业所拥有资产和所承担债务，以及投资者或创业者在企业所拥有的权利的一种财务报表(财务状况的会计报表)。计算资产负债表的公式：资产＝负债＋净资产（所有者权益）

3.资产负债表的编制原理和编制方法2022/12/1852资产2022/12/1853负债

负债是指企业过去的交易或者事项形成

的、预期会导致经济利益流出企业

的现时义务。

按偿还时间的长短可分：

流动负债

指需要在一年内偿还的债务。包括短期借款、应付款项、应付职工薪酬、应交税费等。非流动负债

流动负债以外的负债叫做非流动负债。偿还期限在一年以上的账务。包括长期借款等。2022/12/1854所有者权益

实收资本

是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际

投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的

来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。

资本公积

指投入资本超过注册资本或者股本部分的金额，即资

本溢价或股本溢价。盈余公积指企业按照法律规定从净利润中提取的用于企业生产

经营的部分。

未分配利润

是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行

分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。所有者权益（又称净资产）

是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益.包括业主的初始投资和存留盈余.

具体分为：

实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润2022/12/1855资产负债表＄资产负债表56►请编制企业当月的资产负债表►假定当月的收入全部收到现金，

当月的付现支出全部通过银行存款转账支付。3.资产负债表的编制原理和编制方法资产负债表58资产负债表59T7风险管理2022/12/1860

教学目的1.理解风险的概念和特点，具备风险意识；2.掌握风险识别和风险评估的基本原理和方法，学会识别和评估创业风险；3.掌握识别特许经营创业陷阱的基本方法和技巧。教学要点1.风险的概念和特点2.风险分析3.风险处理2022/12/1861“风险的概念和特征？”

?2022/12/18621.风险的概念和特点风险是损失或收益发生的不确定性，即风险由不确定性和损失（或收益）两个要素构成，是在一定条件下、一定时期内某一事件其预期结果与实际结果间的变动程度，变动程度越大，风险越大；反之，风险则越小。其特点有：风险的客观性；风险的不确定性；风险的相对性；风险的可测量性2022/12/18632.风险分析风险识别是指在风险事件发生之前，风险管理人员在收集资料和调查研究之后，运用各种方法对尚未发生的潜在风险以及客观存在的各种风险进行系统归类和全面识别。其基本任务就是查明不确定性因素和风险来源，各风险之间的关系及风险的后果。风险评估是在风险识别的基础上，对可能发生的某类风险的预计、度量和估计后果等工作。2022/12/18642.风险分析风险分析的步骤识别风险确定目标分析备选方案收集信息/权衡备选方案最小化风险规划、实施最佳方案 2022/12/18652.风险分析承担风险前要问的问题这个目标值得去冒风险吗？怎样使风险最小化？在决定承担风险前需要什么信息？人力资源或其他资源如何有助于最小化风险？在承担这个风险时我担心的是什么？2022/12/18662022/12/18672.风险分析承担风险前要问的问题这个目标值得去冒风险吗？怎样使风险最小化？在决定承担风险前需要什么信息？人力资源或其他资源如何有助于最小化风险？在承担这个风险时我担心的是什么？我愿意尽最大努力去实现这个目标么？承担风险能使我获得什么？