互动-项目文件2.ipo for propspectus date-project blade draft致罗兵咸永道会计师事务所

〔上市申请人信笺致﹕罗兵咸永道会计师22[日期（通常与招股章程的发日期相同）敬启者LinekongInteractiveCo.,.（蓝港互动,「本公司」）的拟于香港联合交易所的创业板首次上市（「上市」）我们代表董事会确认﹐就我们已知的全部事项，并在作出了我们认为适当的查询以及了解之后﹐对于贵就上市而于[日期]发的招股章程（「招股章程」）而发出的下列报告/函件，我们谨向贵作出。本公司及其附属公司在本书中称为「本」招股章程附录[I]所载就截至20121231日及20131231日止年度各年及截至2013630日具的会计师报告2014630日止各三个月的财务资料的财务资料而出我们确认我们需要对根据联合交易所 上市规则（联合交易所创业板上市规则（「创业板上市规则」）以及《公司条例》的披露规定而编制的财务资料负责。我们已履行20131220日签署的业务约定书条款及2014810日签署的补充业务约定书条款提及的责任，即根据国际会计准则理事会（「国际会计准则理事会」）颁布的国际财务报告准则（「国际财务报告准则」）以及会计师公会颁布的核数指引3.340「招股章程及申报会计师」附录3第1段的规定，编制截至20121231日及20131231日止年度各年及截至2014630日止各六个月的财务资料，尤其是财务资料根据此等体系真实而公平的反映。我们已履行201312月20日签署的业务约定书条款及后续签署的补充业务约定书所提及的责任，根据载于会计师报告初稿中第II节附注2的会计政策编制截至2013年6月30日止六个月的财务资料。我们已根据国际财务报告准则编制截至20121231日及20131231止年度各年及截至2014630日止各六个月的综合财务报表（「相关财务报表」）。我们负责根据国际财务报告准则编制相关财务报表，以令相关财务报表作出真实而公平的反映。财务资料已根据相关财务报表所载基准编制，并未对其作出任何调整。我们已采取所有合理措施以确保财务资料符合《公司条例》（第622章）1178条的过渡及保留条文下第161161B条（32章）的披露规定。会计政策我们确认会计政策的选取和应用是适当的。信息提供我们已向贵提供我们所知与财务资料编制相关的所有信息﹐例如记录、文件和其他事项；贵就工作而要求我们提供的额外信息﹐包括股东大会和董事会（即分别于日期召开的会议）的所有会议记录以供查阅[（或近期召开而尚未编写记录的会议）]*。最近召开的会议为﹕按组别和日期说明]就贵认为为获取而必须与[本公司/本公司及本]*不受限制的接触。我们未发现在贵 工作过程中,我们向贵所提供的任何信息包含《中华人民保守国家 法》以及其实施办法中规定的国家事项。会计记录所有交易均已在会计记录和财务资料中适当记录并反映。我们确认负责控制的设计、实施和，以防止和发现舞弊和错误，并负责保障本公司及本资产的安全。我们已向贵披露了我们对由于舞弊而可能导致的财务资料发生重大错报风险的评估结果。我们未发现涉及以下并影响本公司及本的任何舞弊或舞弊嫌疑管理层；在控制系统中承担重要职责的员工﹔其他﹐而其舞弊或舞弊嫌疑可能对财务资料造成重大影响我们未发现由现任雇员、前任雇员、分析师、机构或其他方所获知并影响本公司及本财务资料的任何舞弊指控或舞弊嫌疑。对法例的遵循情我们已向贵披露了所有已知的、且在编制财务资料时应当考虑其影响的法律行为或怀疑存在的 行为。和索赔我们确认不存在已经或可能发生的、在编制财务资料时应当考虑其影响的或索赔关联方我们已向贵披露本公司及本全部已知的关联方的、关联方关系和交易。我们已根据国际财务报告准则的要求对关联方关系和交易，作出适当的会计处理和披露。持续经营我们以本公司及本有能力持续经营为基础编制财务资料，这包括有能力偿付正常业务过程中的，我们未察觉与所述情况不符的任何重要信息。我们确认不存在任何可能影响本公司及本持续经营能力的、在上个资产负债表日后将返还至公司或关联资产和负债以下事项已根据国际财务报告准则确认、计量、列报或披露承诺和负债（包括实际和或有）﹔资产的拥有、控制、留置和抵押。我们确认本公司：目前不存在可能会影响资产和负债账面值或分类的任何计划或意向;目前不存在可能影响财务资料的及合同协议。会计估计我们确认﹐在作出会计估计时采用的重大假设﹐包括公允价值计量的会计估计﹐就第游戏发布为游戏玩家提供折扣的估计、游戏玩家的玩家生命周期估计、优先价，公量递资和限股计划的员工的年离职率等﹕在国际财务报告准则下，我们在作出会计估计时，使用了适当的计量流程，包括使用相关假设和模型﹔计量在各年度一贯运用此等假设适当地反映了我们代表本公司及本执行特定行动的意向和能（当这些意向和能力与会计估计及评论相关根据国际财务报告准则，与会计估计有关的披露是完整和适当的不存在须对财务资料内的会计估计和披露作出调整的期后事项。资产负债表日后事项对于2014年6月30日后后发生且根据国际财务报告准则需要作出调整或披露的所有事项，均已调整或披露。收入确认本在向国内及由子公司LinekongKoreaCo., .向韩国市场玩家提供服务服务时已评估本、第游戏开发商、第游戏 以及第 支 供应商各自的角色及职责，决定本在上述安排中担任主要义务人。本 决定市场、游戏平台及支付平台的选择，管理服务器并提供游戏服务。此外，本控制了游戏产品及相关服务的规格参数的制定、自主研发及游戏（除神兽和问鼎以外）的游戏内虚拟产品的定价。本已经承担了游戏运营过程中的主要的风险与，因此作为主要义务人对以上游戏收入进行总额确认。本的金及技术服务产生的收入，主要来自海外市场。本公司在与海外游戏运营商合作，向国外玩家提供服务的安排中评估了本及海外游戏运营商的角色及职责。本公司认为海外游戏运营商是游戏海外市场、架设服务器、游戏虚拟产品价格制定、选择游戏平台和支付平台以及提供客户服务的主要责任人。同时，本实际上未主动获取海外游戏运营中产生的游戏数据。因此，海外运营商承担了授权游戏运营过程中的主要的风险与，本以净额的方式确认金收入及技术服务收入。我们确认在没有获得足够的数据及信息以确认具体游戏中使用虚拟物品产生的收入时，将收入通过玩家的充值金额在预期的玩家生命周期内摊销确认收入是国际财务报告准则所允许的收入确认方式。协议安排及合并报表本公司，本公司之子公司蓝港（）网络科技（「蓝港在线」）与本公司的初始创始人于2008年4月22日签署了一系列合约协议（「合约安排」），根据合约安排，蓝港已取得初始创始人所持有的蓝港（）科技（「蓝港」）的财务及经营政策的实际控制权并分享该蓝港所产生的经济利益，因此适用国际财务报告准则10号「合并财务报表」，蓝港为本公司之子公司而被纳入在本的合并范围之内。由于本公司初始创始的后继变化，原合约安排不符合本现状，因此本公司，蓝港与本公司的创始人（先生，廖明香和玉宇先生）于2014年1月16日签署了一系列协议，对原合约安排的条文进行了补充和修订，我们确认，这些补充和修订对本公司原于2008年4月22日所取得的对蓝港的实际控制权没有如上第26项所述中合约安排中「独家技术咨询和服务协议」因蓝港的安排，截至2014年6月30日尚未实际实施。我们认为这不对本公司对蓝港的实际控制权产生阻碍；我们确认将尽快安排按「独家技术咨询和服务协议」的条款由北京蓝港 向蓝港 提供相关服务。本公司于2008年向蓝港借出 600万元，用于蓝港经营活动；于2014年分别向LinekongHoldingsLimited、LinekongAsiaCo.,Limited和LinekongKoreaCo.,Limited借出10.5万(LinekongKoreaCo.,注册资本金),65万和5万元，用于投资LinekongKoreaCo.,.及其经营活动所需。。我们确认，此项借款为无担保无息借款，在可预见的将来不要求蓝港娱乐归还，应视同于本公司对蓝港的一项投资成本。2007年7月，灵星置 向蓝港注资997万元，取得了蓝港99.7%的股权。经验资后 蓝港 的及实收资本变更为1000万元。本公司初始创始人向本公司借款997万元，用于向灵星置业收购蓝港99.7%的股权。由于本公司成立境内子公司的手续尚在办理之中，不能及时到位，因此由蓝港代本公司向初始创始人借出997万元，从而形成本公司对蓝港的应付款项997万元及本公司对初始创始人的应收款项997万元。该项收购于2008年1月完成。本公司与蓝港达成理解，由此筹措形成的本公司对蓝港 997万元 及本公司对初始创始人997万元债权在本公司之子公司蓝港 成立后，转由 蓝港承担。支付2007年6月30日蓝港与部分员工签署的「意向协议」「意向协议」，仅为蓝港向员工就本公司在未来向员工授予达成的意向，并不是授予的正式文件，未构成的授予。所有已经签署意向协议的离职员工由协议所达成之意向已经因离职而失效；所有已经签署意向协议的而截至2014年6月30日仍在职员工已经签署确认函，不会就意向协议所达成之意向向本公司或蓝港主权利或采取任何法律行动。因此，我们确认，此意向协议也不构成本公司对员工授予的承诺。公司初始创办人（「先生、廖明香、玉宇先生、王磊先生、王炜先生」）、A轮优先股持有人及本公司于2008年4月23日签订了「限制协议」。根据该协议，初始创办人同意其对本公司持有的受到公司回购权的限制。我们认为，的限制及解除限制并未产生额外价值或有利于原始创办人，因此，有关安排并不构成以为基础的支付交易，不适用于国际财务报告准则2号「以为基础的支上述「限制协议」规定，受限制解除限制开始日（VestingStartingDate）应为与本公司签署劳动合同的一日开始。有鉴于本公司并未直接与任何受限制股东签署劳动合同，我们确认，「限制协议」的规定在签约时达成的理解是（i）对于「限制协议」签署之日已经受雇于本公司的子公司的受限制股东，其所持受限制解除受限日开始日应为「限制协议」签署日的一日（即2009年4月23日）;（ii）对于「限制协议」签署之日尚未受雇于本公司或本公司的子公司的受限制股东，其所持受限制的解除限制开始日应为受限制股东受雇于本公司或本公司的子公司一日。于2009年，武锐先生同意以每股1的价格向先生转让22,222股其所持贵公司，于2010年，王磊先生同意以每股1的价格向先生转让177,778股所持贵公司，以上转让均受限于限制协议。以上转让适用于国际财务报告准则2号「以为基础的支付交易」，受让方所支付的转让价格与公允价值之间的差异在给予期间内摊销确认。于2012年，王磊先生同意以协商一致的每股1的价格向先生、廖明香及玉宇先生转让166,666股所持本公司。于2013年，王磊先生同意以总9,659,000元向先生转让166,667股所持贵公司。于2013年，路先生同意以总计2,150,000元向廖明香转让44,444股所持贵公司。以上转让适用于国际财务报告准则2号「以为基础的支付交易」，受让方所支付的转让价格与公允价值之间的差异确认为以支付为基础的员工费用。由于以上转让无附加任何未来服务条件及给予期间，因此在转让时相关费用立即确认。本公司于2014年3月21日通过董事会决议，批准了一项员工受限授予计（「受限股计划」）。在该计划安排中，涉及受限单位的42,161,541股予SelectionLimited（「代名人」），并委托CoreCompanyLimited（「受托人」）代为管理。本公司确认，已经并由代名人持有的享有分红股和表决权，但根据本公司与受托人和代名人之间的协议，此在未转让给参与受限股计划的员工之前，此权利的行使完全由本公司之董事会决定，包括决定代名人所持的分红仍然保留于本公司。我们认为这些为本公司自身所实际控制的，因此在相关财务信息中列示为库存。本公司于2014年3月21日与参与受限股计划的员工签署受限股计划授予函，对受限股计划的安排的条款和条件达成共同理解。部分授予函说明：如果上市于受限制单位授予日起一年内（2015年3月21日前）发生，则行权日程将延长，使第一次归属（行权）上市日期生效，而其余归属（行权）亦应相应的延展”。我们确认，对“相应的延展”，本公司与员工达成的理解为延展“实际上市日期晚于2015年3月21日之间的时间长度。我们确认以为基础的支付安排未被取消，且我们在披露期内没有对员工受限单位计划的修改。我们确认在员工受限单位计划的「授予日期」（如向贵事务所所披露，而该日期已用于以权益结算的支付），是应用国际财务报告准则2「以为基础的支付交易」规定而确定的。我们确认在设定适当的授予日期时，已考虑本公司的治理结构和流程。可转换优先股本公司于2008年4月252008年5月72014年1月252014年5月8日分别与A系列优先股投资者，B系列优先股投资者，C系列优先股投资者及D系列优先股投资者签订优先股协议。我们认为以优先股的均没有涉及到以股权为基础的支付安排，不适用于国际财务报告准则2号「以为基础的支付交易」。A系列优先股的已在2008年4月25日完成，价格為每股1.125，该价格远低于当时A系列优先股的公允值5.63，本公司确定，造成价与公允价值之间的差异较大的原因为该价格已于2007年商定。初始创办人、A系列投资人及本公司于2007年4月签订一份协议（「原协议」），约定了A系列投资人对本公司投资的一些约定条款，并考虑本公司在创业阶段的公允估值，约定A系列投资人的股权价格。本公司确定，该协议为具有法律效力的协议，因此被视为一项远期合约，确认为一项按公允价值计量且变动计入当期损益的衍生工具。由于本公司境内设立外商独资公司时相关流程和手续的办理时间较长，于2008年3月才完成相关手续。为了吸引新的投资，A系列投资人及本公司于2008年4月23日，达成协议，并对原协议的一些条款进行了修订。这些修订影响于2008年4月25日A系列优先股之前的衍生工具公允价值的变动。于2008年4月25日A系列优先股结束后，衍生工具（包括由条款修订所产生的影响）被终止确认，与此同时A系列优先股以公允价值确认。我们认为A系列优先股的发行或对合同书条款的修改，均没有涉及到以股权为基础的支付安排，不适用于国际财务报告准则2号「以为基础的支付交易」。2014115StarwishGlobalLimited,ProfitableCenturyInternationalLimited,OrchidAsiaV,L.P.,OrchidAsiaVCo-Investment,Limitd,SAIFIV(ChinaInvestments)Limited,FamousSinoandEagerInfoInvestmentsLimited（「C系列优先股投资人」）权协议（「股权协议」）。根据协议的约定，本公司以每股价格48.1822，派发622,637股可赎回可转让C系列优先股给C系列优先股投资人，总价值为30,000,000（「交易一」）。同时，根据C系列优先股的股权协议，王峰先生、廖明香及玉宇先生分别向C系列优先股投资人出售普通股113,086股、84,814股及84,814股，售价为每股约34.0110；B系列优先股投资人及系列优先股投资人向C系列优先股投资人分别出售848,142股A系列优先股及339,257股B系列优先股，售价为每股约34.0110（「交易二」）。我们确认以上交易一与交易二的交易价格为分别独立协商，交易价格反应了各自交易的公允2014年5月8日，本公司与BaiduHoldingsLimited（「D系列优先股投资人」）签订了股权协议（「股权协议」）。根据协议的约定，本公司以每股价格1.3519，派发14,793,523股可赎回可转让D系列优先股给D系列优先股投资人，总价值为20,000,000。同时，作为BaiduHoldingsLimited向LinekongInteractive Co.,.投资的条件，本公司的子公司蓝港与子公司百度多酷科技（「」）于2014年5月签署了业务合作协议（「合作协议」）。此合作协议为蓝港和商业合作的框架及意见协议，目的是在D系列优先股投资之时，达成双方在以后的商业合作的良好意愿。本公司和的具体合作均会根据需要再签署具体合同。根据此项合作协议的1.1和1.3条，蓝港承诺，在同等条件下，拥有优先对蓝港或其关联公司新游戏产品进行评测或优先上线商业化版本的权利；拥有优先取得蓝港或其关联公司向大陆地区独家的权利。本公司确认此两项条款均以“同等条件”为前提，也即是：如果蓝港和签订后续具体合同，需要提供公允的商业条件，双方的合作以公允的对价为前提，不会对D系列优先股价格的公允性超成任何影响。根据此合作协议的第1.2条，蓝港与双方同意在市场推广方面进行合作，蓝港及其关联公司应在其投放的产品电视中加入品牌宣传，但品牌宣传的具置等由蓝港决定。本公司确认电视并不是本的游戏宣传的主要途径，当需要进行电视时，本将以宣传自身游戏为内容，仅考虑以小图标或简短的信息体现品牌的宣传因素(1秒或2秒的图像)。本不会因此增加任何重大成本。本目前并没有进行电视的计划，即使之后就电视和进行合作，本公司判断最多考虑30次的次数，按市场高位价格计算，影响不超过180万。其金额不对D系列优先股价格的公允性超成重大影响。同时，此合作协议旨在就与的业务合作达成良好的意向，没有具体的详细条款，本公司判断因合作协议违约超成的损失的风险极低。我们确认D系列优先股价格反应了其公允价值。子公司及合营公蓝港于2007年12月7日投资成立了三栖人科技（「三栖人」）。蓝港与当时三栖人的创业研发团队（「研发团队」）约定授予研发团队51%的三栖人。研发团队与三栖人聘用关系未满四年，则每少一年，该研发应将其实际持有的的四分之一按三栖人其他股东在三栖人的持股比例无偿转让给三栖人的其他股东或其他股东所指定的人，以此类推。此51%授予在2012年3月31日前已经分不同批次全部行权。公司认为：（1）自三栖人成立以来，蓝港为三栖人提供大量运营，实质上已经控制了三栖人的财务政策；（2）三栖人的研发产品为蓝港独家，三栖人董事会的所有决议必须经由蓝港指定董事同意才可以通过，因上蓝港实际上可以主导三栖人的经营政策。结合以上因素我们认为，在已经授予研发团队51%已经全部行权的情况下，蓝港持有三栖人49%的，但仍然拥有对三栖人的实际控制权，因此适用于国际财务报蓝港于2010年9月30日向聚立网络科技「聚立」投资2,000,000元，获得了20%的股权。根据蓝港与该公司其他各投资方（该公司的主要研发项目西游无双的研发团队「无双团队」持65%股权，其他投资者持15%的股权）的协议约定，在就聚立重大运营活动的特别决议事项进行表达时，需要持股80（不包括80%）以上表决权的股东的同意。因此，本公司认为蓝港与无双团队形成了对聚立的共同控制，因此聚立为蓝港的合营企业。于2012年，聚立的业绩持续下滑，我们认为此投资存在减值风险。基于我们对此合营企业的投资的可回收金额的评估，于2012年12月31日，就账面值金额2,154,000元提取了全额的减值准备。于2014年4月24日，蓝港将所持有聚立20%股权转让给无双团队的成员之一兰涛。考虑到聚立业绩情况，本公司并未收取的转让对价。蓝港思必特（）技术「蓝港思必特」于2009年4月24日由蓝港设立，自此成为本公司的子公司。于2011年9月14日，根据蓝港与蓝港思必其他各方股东达成的股东协议，蓝港向蓝港思必特豁免了共710万元，本公司认为此豁免为当时债权关系的结算，并不购成蓝港转让思必特股权的对价的一部分。于，蓝港将所持有的蓝港思必特48%的转让给其他股东。由于该时点蓝港思必特的企业股权的公允价值已经减至零，因此本公司未收取任何股权转让对价，在蓝港思必特的比例下降至30%。根据各方股东协议，蓝港思必特所有重大经营决策需经所有股东方一致通过。因此我们认为，本公司保留了对蓝港思必特的共同控制权，从而将蓝港思必特作为合营企业核算。税于2013年5月，本公司决定将大部分蓝港的游戏业务，转由蓝港的公司八八网络技术运营。因此本公司于2013年年末预期2014年及以后期间蓝港很可能不能实现足够的赢利以实现2013年末蓝港所有可抵扣暂时性差异。公司在评估了未来的赢利情况的基础上，于2013年12月31日末及2014年6月30日末，分别有约6,800万和618可抵扣暂时性差异没有确认相应的递延所得税资产。于2013年6月30日，蓝港的可抵扣暂时性差异中约3,500将于2013年年度内转回，公司于2013年6月30日预计于2013年度蓝港有足够的赢利利用这些可抵扣暂时性差异，因此确认了相应的递延所得税资产。蓝港于2011向蓝港思必特豁免 710万元，于2012年对应收蓝港思必特计提坏账准备约690万元，计提对 聚立的长期股权投资跌价准备200万元。本公司认为以上暂时性差异均来自于关联方款项，相关主管对其是否可以抵扣的要求和相对严格，我们预计其未来很难在税前抵扣，因此并未确认递延所得税本内子公司之间存在游戏著作权的转让，游戏技术服务提供和代收款服务等多项安排。本公司确认，我们已经评估内子公司之前的交易安排按公平合理的交易价格确定，不存大重大的转移定价问题，因此不需要对此提取税项拨备。本历史期间允许管理在本报销一些与业务相关的费用，这些费用有可能会被税务局视为对管理的而征收个人所得税。我们认为，此等潜在影响对财务报表不存在重大影响且可能性极小；如果有补征个人所得税的情况发生，将由相关自行承担相关。于相关财务报表期间，本子公司没有留存收益可供支付本公司的股息收益，且本在可预见的未来并无任何从内子公司向本公司派回股息的支付计划。因此，于各报告期末我们确认不需要预提相关的递延所得税负债。其我们对本公司及内各子公司的功能货币按国际财务报告准则的有关规定进行判断。本公司及本公司的子公司LinekongHoldingsLimited为投资的交易均由计价并结算，我们认为本公司及LinekongHoldingsLimited的功能货币为。截至2014年6月30公司的中国境内子公司主要业务由计价并结算，我们认为其功能货币为。本公司的子公司LinekongInteractiveEntertainment(HongKong)Co.,Limited没有能货币为。本公司的韩国子公司LinekongKoreaCo.,.主要业务为韩国市场，主要交2012年蓝港向妙趣横生网络科技分成220万，作为妙趣横生网络科技将“黎明之光”游戏从端游版本开发出页游版本已经发生成本的补偿款，因此在发生时记入当期销售成本，不再进行成本递延。本公司董事先生与廖明香在历史期间并未就其董事在本公司领取薪酬。本公司正在与他们协商董事服务合同，于2014年8月签署生效，相关薪酬自生效之日开始支付。资产和负所有固定资产以及无形资产已根据其预计可使用年限和预计残值进行折旧或摊销。我们已了所有固定资产、无形资产及对合营企业的长期股权投资于资产负债表日的可收回金额，且，如果可收回金额低于其各自的账面价值，我们已作出适当减值拨备并已记录在历史财务资料中。我们已在财务资料中披露重大会计估计和重大判断，并考虑了评估减值所采用假设的适当性。财务资料中记录的应收款初始以公允价值确认，其后按利用实际利率法计算的摊销成本扣除减值准备计量。分类为流动资产的应收款包括我们预计将于资产负债表日后12个月内变现的任何款项。我们已分析了这些金融资产于资产负债表日的可收回情况，在财务资料中已适当计提减值拨备。我们已在财务资料中披露重大会计估计和重大判断，并考虑了评估减值所采用假设的适当性。使用的工我们同意聘请的纬元宇达管理咨询（）作为专业评估师在评估优先股及支付的公允价值时的发现，并已足够地考虑他们的胜任能力。我们未就公允价值金额向此提供任何指示，以试图影响他们的工作，并且我们未发觉有任何可能影响此客观性的事项。财务资料的编制和列我们确认并理解在2013年12月20日订立的业务约定书及2014年8月10日签署的补充业务约定书条款中管理层责任的条款。财务资料已于2014年[]月[]日获本公司董事会批准。控制的缺陷我们已向贵披露我们所知的所有控制的缺陷招股章程附录II所载就2014年6月30日的审计备考经调整有形资产净值报（「审计备考财务资料」）而发出的会计师报告初我们确认我们有责任根据创业板上市规则第7.31条以及參考会计师公会颁布的会计指引第7号「编考财务资料以收录于投资通函内」,编制审计备考财务资料。我们确认，审计备考财务资料为投资者提供了有关上市对财务资料影响信息，即通过展示如果上市在报告日期已经完成而对招股章程所呈报的财务资料可能造成的影响。此外我们也确认，我们认为审计备考财务资料并无误导成份。我们确认，审计备考财务资料已包括了我们所知悉而创业板上市规则第7.31(条中所允许的所有适当调整，这些调整是假设上市在报告日期已经完成。我们确认审计备考财务资料已适当地按照招股章程附录[X]所载的基准编制，而该基准与载于招股章程附录[I]所载的会计师报告内的本的会计政策一致。就招股章程：由本公司董事编制于[日期]就确认本营运充足性的确认（“确认函”）]*第[X]至[X]页所载的及根据截至[日期]止[年度/期间]*的营运资金预测而由我们编制的对而发出的非公开函件我们确认我们有责任编制董事会备忘录（载于随附附录1）和营运预测及其所依据的假设我们已向贵提供我们知悉的与营运预测有关的所有重大资料，且我们并无发现任何其他须在预测中处理而未有告知贵的事项。我们确认在编制现金需求预测时，已适当地考虑可能出现的资本开支、偿还、利息、税项、股息支付、上市所得款和上市所得款的使用，以及存货、应付账款和应收账款的变动。我们认为营运预测所依据的假设（载于董事会备忘录）是合理和可实现的，且无遗漏任何重大假设并已就或有项目作出足够的准备。我们确认该等假设在日期]经由本公司董事会批准通过。我们相信预测的结果是可以达到的。我们确认载于招股章程﹕确认函第[X]页「营运」标题下与本营运资金充足性有关的下列是我们经适当与审慎查询后作出的。经计及本可动用的财务资源（包括来自经营业务的现金流）和全球发售的估计所得款项净额后，董事于作出审慎