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年中级会计职称考试《财务管理》每日一练（7-20）2022年中级会计职称考试备考正在进行着，我整理了中级会计财务管理每日一练，盼望能够关心各位考生查缺补漏，把握学问更扎实。

《财务管理》练习题

1.A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节接近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于()。

A.交易性需求B.预防性需求

C.投机性需求D.支付性需求

2.各种持有现金的动机中，属于应付突发大事的需求是()。

A.交易性需求B.预防性需求

C.投机性需求D.长期投资需求

3.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。

A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

4.使用成本模型确定最佳的现金持有量时，在最佳现金持有量下，现金的()。

A.机会成本与短缺成本相等

B.机会成本等于管理成本与短缺成本之和

C.短缺成本等于机会成本与管理成本之和

D.机会成本与管理成本相等

5.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。假如公司现有现金22000元，依据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是()元。

A.0B.6500C.13000D.20000

参考答案

1.【答案】A。解析：持有现金的需求包括交易性需求、预防性需求、投机性需求。交易性需求是为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额;预防性需求是为应付突发大事而持有的现金;投机性需求是为抓住突然消失的获利机会而持有的现金。企业业务的季节性，要求企业渐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，此为企业正常经营业务，所以本题属于交易性需求而持有大量现金。

2.【答案】B。解析：预防性需求是企业为应付意外紧急状况而需要保持的现金支付力量。

3.【答案】B。解析：成本模型是依据现金相关成本，分析猜测其总成本最低时现金持有量的一种方法。最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)。

4.【答案】A。解析：成本模型下，管理成本是固定成本，和现金持有量之间无明显的比例关系。使用成本模型确定最佳现金持有量时，决策的相关成本为机会成本和短缺成本。当机会成本和短缺成本相等时，与现金持有量相关的总成本最低，此时的现金持有量即最佳现金持有量。

5.【答案】A。解析：现金持有量的上限H=3R-2L=39000-22000=23000(元)，依据现金管理的随机模型，假如现金量掌握在上下限之间，可

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