批次银行会计学复习大纲

对外经济贸易大学远程教育学院2015-2016学年第一学期《银行会计学》发习大纲1.表外业务的记账方法是（ ）A.C.2.A.C.3.A.借贷记帐法 B.资金收付记帐法形式收付记帐法 D.单式增减记帐法存款人因临时经营活动需要而开立的账户是（ ）一股存款账户 B.基本存款账户临时存款账户 D.专用存款账户活期储蓄存款结算利息周期为（ ）每季度 B.每半年C.每一年D.4.A.C.5.每两年按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为（ ）借：XX存款贷：应付利息 B.借：应付利息贷：XX存款借：利息支出贷：应付利息 D.借：应付利息贷：利息支出4月5日市百贷商场持面额为30万元的银行承兑汇票来银行办理贴现，该汇票签发日为3月18日,期日是9月8日，则贴现天数为（ ）A.154天 B.155天C.156天D.6.A.C.7.A.157天按期对中期贷款计算应收利息后转账的会il•分录为（ ）借：应收利息贷：XX存款 B.借：XX存款贷：应收利息借：应收利息贷：利息收入 D.借：利息收入贷：应收利息会计是一种（ ）活动。经济 B.经济监督C.经济管理D.8.A.经济核算（ ）是记录经济业务，明确经济责任，登记账簿的依据。会计科目 B.会计账户C.会计凭证D.9.A.C.10.A.会计报表（ ）是总账的登记依据现金收付凭证 B.专用凭证科目日结m D.日计表（ ）是银行的权益贷款 B.存款C.资本公积D.11.A.利息收入玳位支取现金应使用（ ）存折 B.存单C.现金支票D.12.A.转账支票（ ）贷款风险最大抵押 B.质押C.信用D.13.A.贴现一股贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（ ）0.01 B,0.02C.0.05D.14.A.C.15.A.0.1核销呆账贷款时，核销的是（ ）贷款本金 B.应收利息利息收入 D.木金和应收利息一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（整存整取 B.零存整取)C.存本取息D.16.A.C.整存零取“贷款损失准备”是（ ）科目资产类 B.负债类所有者权益类 D.损益类一、单选题到

17.“利涧分配”是（）科目A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.损益类18.“贴现”是（）科目A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.损益类19.“利息收入”是（）科目A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.损益类20.10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到抠行办理贴现，该汇票的签发日为8月5TOC\o"1-5"\h\z日，到期日为11月5日，则贴现天数为（ ）A.24天 B.25天 C.26天D.27天.按期对定期储蓄存款计算应付利息后转账的会计分录为（ ）A.借：应付利息贷：定期储蓄存款B,借：定期储蓄存款贷：应付利息C.借：应付利息贷：利息支出 D.借：利息支出贷：应付利息.账户分为借贷两方，在哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，应取决于（ ）A.账户的性质 B.记账方法 C.会计项目D.记账项目.活期储蓄存款存入时，应填写（ ）A.现金缴款单 B.存款凭证C.存款存单 D.活期储蓄存款凭证.汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是（ ）A.转入暂收款待查B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇C.银行列为收益D.划上级分行，由分行处理25.由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的异地票据是B.银行本票C.银行汇票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票26.某储户持到期三年期的定期存的来行支取,支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会il26.某储户持到期三年期的定期存的来行支取,（）A.借：定期储蓄存款30000利息支出1500贷：现金31500B,借:定期储蓄存款30000应付利息1500贷:现金31500C借:现金31500贷:定期储蓄存款30000利息支出150D.借:现金31500贷：定期储蓄存款30000应付利息150027.本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张，收取货款20万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为（ ）A,借：活期存款20万贷：清算资金往来20万B.借：清算资金往来20万贷：活期存款20万C,借：活期存款20万贷：待清算票据款项20万D.借：待清算票据款项20万贷：活期存款20万28.匚商银行上海分行黄埔支行支月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表“，本日发出划收款信息金额85万元，发出划付款信息金颁73万元，收到划收款信息金额102万元，收到划付款信息金额69万元，则当日汇差资金为（ ）A.应收汇差21万A.应收汇差21万C.应收汇差45万.”待清算票据款项”科目的性质是A.资产类科目C.所有者权益类科目E.资产负债共同类科目.一般性存款的缴存比例是（0.19B.应付汇差21万D.应付汇差45万）B.负债类科目D.损益类科目0.20.205）帐户。）帐户。B.金融机构往来支出D.利息支出D.1.拆出行的应计利息应计入（A.金融机构往来收入C.利息收入

.客户买入外汇时，应选用的价格是（ ）A,钞买价 B.钞卖价 C.汇买价D,汇卖价.银行广泛采用由电位或客户填写的（ ）来代替记帐凭证。A.原始凭证 B.记帐凭证 C,单式凭证D.更式凭证TOC\o"1-5"\h\z.对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为（ ）A.账户 B.会计科目 C.会计项目D.记账项目.负债账户的借方、贷方和余额的方向分别为（ ）A.增加、减少、借方 B.减少、蟠加、贷方C.减少、增加、借方 D.增加、减少、贷方.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（ ）A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款D.抵押贷款.拆入行的应计利息应计入（ ）账户。A.利息收入 B.利息支出C.金融机构往来收入 D.金融机构往来支出.银行买入外钞时应选用的价格是（ ）A,钞买价 B.钞卖价 C.汇买价D.汇卖价.本行发放一笔贷款，金额300万元，已逾期5年，按规定程序审批后予以核销，会评处理为（ ）A,借：贷款损失准备300万贷：逾期贷款300万B.借：逾期贷款300万贷：贷款损失准备300万C,借：贷款损失准备300万贷：呆滞贷款300万D,借：呆滞贷款300万贷：贷款损失准备300万40.储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元,利息2000元，会计处理为A.借：定期储蓄存款50000应付利息2000贷：现金52000B.借：定期他蓄存款50000利息支出2000贷：现金52000C.借：现金52000贷：定期储蓄存款A.借：定期储蓄存款50000应付利息2000贷：现金52000B.借：定期他蓄存款50000利息支出2000贷：现金52000C.借：现金52000贷：定期储蓄存款50000应付利息2000D.借:现金52000贷:定期储蓄存款50000利息支出2000.客户卖出外汇时应选用的价格是（ ）A,钞买价 B.钞卖价D,汇卖价42.）等式是夏式记账和编制资产负债表的理论基础。A.资产=权益C,收入一费用=利润.明细核算的主要形式是（A,分户账C.科目日结单B.资产=负债+所有者权益D.资产一负债;所有者权益）B.登记薄D.现金收入日记薄.记录经济业务、明确经济责任的书面证明是（A.会计科目D.会计报表. “存放同业款项”属于（A.资产类C.所有者权益类E.资产负债共同类B.会计凭证）科目。B.负债类D.损益类.银行为吸收玳位长期闲置资金而开办的存款业务是（A.活期储蓄存款C.活期存款B.定期存款D.定期储蓄存款.根据某项业务特殊需要而制定的专用凭证是（A.特定凭证D.夏式凭证.综合核算的主要形式是（A.日计表D.总账B.基本凭证）B.余额表C.汇买价C.会计账簿C.小式凭证C.科目日结单49.某储户持到期三个月的定期存现来行支取，支付定期存款本金10万元，利息5,000元，其会计处理为（）A,借:定期储蓄存款100,000利息支出5,000贷:现金105,000B,借:定期储蓄存款100,000应付利息5,000贷：现金105,000C.借:现金105,000贷：定期储蓄存款100,000利息支出5,000D.借：现金105,000贷:定期储蓄存款100,000应付利息5,00050.本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元，会计处理为（ ）A.借：活期存款100万贷：现金100万B.借：活期储蓄存款100万贷：现金100万C,借：现金100万贷：活期存款100万D,借：现金100万贷：活期储蓄存款100万51.开户中位机电公司提交汇兑凭证，委托银行汇出款项50万元给上海收款人,会计处理为（ ）A.借:活期存款50万贷：汇出汇款50万B.借：汇出汇款50万贷：活期存款50万C,借：活期存款50万贷：清算资金往来50万D.借：清算资金往来50万贷：活期存款50万.向本行开户的位化匚厂发款三个月期贷款500万元，利率7.2%。，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为（ ）A,借:活期存款5,108,000贷:短期贷款5,000,000利息收入108,000B,借:活期存款5,108,000贷：短期贷款5,000,000利息支出108,000C.借:活期存款5,036,000贷：短期贷款5,000,000利息收入36,000D.借：活期存款5,036,000贷：短期贷款5,000,000利息支出36,000.承兑银行承兑的汇票到期,向承兑申请人收取票款资金500万元，其会计处理为（ ）A.借：清算资金往来500万贷：应解汇款500万B.借：应解汇款500万贷：清算资金往来500万C,借：活期存款500万贷：应解汇款500万D•借：应解汇款500万贷：活期存款500万TOC\o"1-5"\h\z.L商银行上海分行黄埔支行9月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额112万元，发出划付款信息金额208万元，收到划收款信息金额92万元，收到划付款信息金额53万元，则当日汇差资金为（ ）A.应收汇差57万 B.应付汇差57万C.应收汇差135万 D.应付汇差135万.工商银行北京分行广安门分理处5月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额181万元，提出贷方票据金额95万元，提回借方票据金额105万，提回贷方票据金额152万元，木场交换差额为（ ）A,应收差额133万 B.应付差额39万C.应收差额39万 D,应付差额133万.储户在存款时约定存款期限，每月存入固定的本金.到期一次支取本息的定期储蓄存款是（ ）A.零存整取定期储蓄存款 B.整存零取定期储蓄存款C.存本取息定期储蓄存款 D.整存整取定期储蓄存款.大型金融机构现行存款准备金率（ ）D.0.205.“应收利息”科目的性质（A.资产类C.D.0.205.“应收利息”科目的性质（A.资产类C.所有者权益类.石化公司6月25日持6月5日签发,）B.负债类D.损益类贴现9月5日到期的同城银行承兑汇票50万元来行办理贴现,贴现天数为（ ）71天7271天72天73天D.74天60,客户买入外币现钞时，应选用的价格是（ ）A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价D.汇卖价61.医药公司签发现金支票一张20万元，准备发放职工工资，其会计处理为（ ）A,借：现金20万贷：活期存款20万B.借：活期存款20万贷：现金20万C,借：现金20万贷：活期储蓄存款20万D.借：活期储蓄存款20万贷：现金20万

62.收到长沙木系统银行托收承付结算凭证，金额35万元，本行开户单位机床厂向长沙机器设备厂支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为（ ）A,借：活期存款-机床厂存款户35万贷：清算资金往来35万B.借：清算资金往来35万贷：活期存款-机床厂存款户35万C,借：活期存款-机器设备厂存款户35万贷：清算资金往来35万D.借：清算资金往来35万贷：活期存款-机器设备厂存款户35万63.本期提取贷款专项准备金1,000万元，会计处理为（ ）A.借:贷款损失准备1000万贷:营业费用1000万B.借：营业费用1000万贷：贷款损失准备1000万C,借：贷款损失准备1000万贷：利涧分配1000万D.借：利涧分配1000万贷：贷款损失准备1000万64.收到省外系统内银行的划付款信息，汇款人系开户小位百货商店，汇款金额125000元，实际结算金额113000元，会计处理为（ ）A.借：汇出汇款125000贷：清算资金往来115000活期存款10000B.借：汇出汇款115000贷:清算资金往来115000C借:清算资金往来115000贷：汇出汇款115000D.借：汇出汇款125000贷：清算资金往来12500065.向开户的位开关厂发放三个月期贷款300万元，利率6.9%。，开关厂于到期日偿还该笔贷款，会计处理为（A,借：活期存款3020700贷：短期贷款3000000利息收入20700B.借：活期存款3020700贷：短期贷款3000000利息支出20700C借:活期存款3062100贷：短期贷款3000000利息收入62100D.借：活期存款3062100贷：短期贷款3000000利息支出6210066.1：商银行北京分行东城支行7月8日参加同城票据交换，提出借方票据金额215万元，提出贷方票据金额198万元，提回借方票据金额326万元，提回贷方票据金额531万元，木场交换差额为（ ）A.应收差额222万 B.应付差额222万C.应收差额C.应收差额188万D.应付差额188万67.工商银行天津分行南开支行12月25日收到木行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表“，木日发出划收款信息金额68万元，发出划付款信息金额76万元，收到划收款信息金额70万元，收到划付款信息金额52万元，3日汇差资金为（A.应收汇差26息金额52万元，3日汇差资金为（A.应收汇差26万C.应收汇差10万68.煤炭公司6月21日持6月2日签发,贴现天数为（ ）A.74天D.77天）B.应付汇差26万D.应付汇差10万9月2日到期的银行承兑汇票100万元（异地）来行办理贴现,B.75天C.76天69.会计方法包括（ ）A.会计核算方法 B.会计监督检查方法C.会计分析方法 D.会计预测方法E.会计决策方法70.明细核算系统由（ ）组成。A.科目日结成 B.分户账C.日记账 D.余额表E.登记簿71.“借贷记账法”的基本内容包括（ ）A.记账原理 B.记账符号C.记账规则 D.试算平衡E.账务核对72.（ ）是银行的资产。A.现金 B.同业拆入D.存款73.按照会计科目与报表的关系，科目可分为（ ）A.表内科目 B.统一科目D.专用科目二、多选题C.应收利息C.表外科目74.单位存入现金，银行记账为（)A.C.75.借：现金借：活期存款储养存款的原则为（ ）B.贷：现金D.贷：活期存款A.D.76.存款自愿为储户保密按贷款资产的流动性可分为（B.取款自由 C.存款有息）A.D.77.短期贷款可疑贷款按照贷款的风险程度可分为（B.正常贷款 C,中长期贷款）A.D.78.A.C.79.正常贷款信用贷款贷款损失准备包括（ ）一股准备特种准备贴现利息与（ ）有关B.关注贷款 C.次级贷款B.专项准备D.委托贷款准备A.D.80.A.C.81.A.C.82.持有人汇票金额贴现与一股贷款的共同点为（都是资产业务都要计息（ ）是我国的商业银行中国银行交通银行按存款的对象分类，存款可分为（B.贴现天数 C,贴现率）B.融资依据相同D.贷款期限相同B.中国人民银行D.华夏银行）A.D.83.A.C.84.A.C.85.的位存款财政性存款票据贴现业务与一股贷款业务相比，贷款对象不同可以提前收回资金支付结算原则包括（ ）谁的钱进谁的账，由谁支配遵守结算纪律同城结算可使用的票据有（B.一般性存歙 C.储蓄存款其不同点为（ ）B.计收利息的时间不同D.体现的信用关系不同B.银行不垫款D.恪守信用，履约付款）A.D.86.A.C.E.87.A.C.E.88.A.C.E.89.A.C.90.支票 B.银行木票 C.银行汇票商业汇票下列/目中属于所有者权益科目的是（ ）实收资本 B.资本公积盈余公积 D.本年利润损益银行会计的基本核算方法包括的内容有（ ）科目日结m B.会计报表会计凭证 D.账务组织会计科目下列各种结算方式，适用于异地的有（ ）汇兑 B.银行汇票信用卡 D.商业汇票托收承付设置会计科目是填制记帐凭证、（ ）等会计核算方法的基础。审核原始凭证 B.登记账簿编制会计报表 D.正确运用夏式记帐借贷记帐法的特点有：以“借”、“贷”作为记账符号，（ ）。A.以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账准则B.以全部帐户的借贷双方总额相等作为试算平衡的依据C.可以设置和运川两重性的账户D.账户的对应关系清楚91.采用借贷记帐法时，账户的借方登记（ ）。

A.资产的增加B.况用的增加C,收入的减少92.异地结算可使用的票据有（A.支票A.资产的增加B.况用的增加C,收入的减少92.异地结算可使用的票据有（A.支票D,商业汇票93.下列各‘种结算方式中，适用于同城的有A.支票C.汇兑E.银行汇票91.银行会计凭证的作用主要有（A.保证/记录经济业务的合法性与合理性B.保证/会计记录的真实性和正确性C.为事后查考提供依据D,加强经济责任制95.银行在办理存款业务核算时应符合（A.维护存款人的合法权益C.正确、及时把办理存款业务96.中位活期存款帐户有基本存款帐户（A.一股存款帐户C.专用存款帐户97.按贷款核算方法进行贷款分类，可分为A.自营贷款D.非应计贷款98.同城和异地均可采用的结算方式有（A.商业汇票C.委托收款E.信用卡99.电子联行往来的基本运行方式为（A.上存头寸控制，差额集中清算C.逐级平衡检查，事后监督核对100.银行会计的特点是（ ）A.会计核算与业务活动的融合性C.会计处理的及时性101.下列（ ）届于财政性存歙。A.国家财政库款C.地方财政预算内存款102.银行年度决算的准备工作是核实收支、A,清理财产D.负债和所有者权益的减少B.银行木票B.银行木票D.托收承付））的要求。B.先收款后记账D.不得为存款人垫款）B.临时存款帐户D.特种存款帐户（）B.委托贷款B.银行汇票D.托收承付）B.信息纵向传递，往来集中转换D.逐月查清未达，年度上划结平B.广泛的社会性D.会”•核算方法的独特性B.机关团体存款D.企业存款（ ）OB.清理资金C.银行汇票C.应计贷款C,核对账务D.结转收支.银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（ ）°A.损益类 B.收入类C.费用类 D.资产负债共同类.综合核算系统由（ ）组成。A.科目日结成 B.余额表C.日记簿 D.总帐E.日计表三、判断题（对的选儿错的选B）TOC\o"1-5"\h\z.银行会计核算的对象，就是银行所经营的各项业务活动和财务活动。＜ ）.银行的业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。（ ）.在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。（ ）.各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用的。（ ）.基本凭证一般由金融企业统一印制，多联套写，一般系由客户填交或联行寄来。（ ）.计息余额表的填制依据是il•息科目分户账，每日营业终点，根据分户账各户最后余额填列。TOC\o"1-5"\h\z.存款人主要通过一股存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。( ).单位定期存款的利息按支取日的利率计算。( ).银行对物位活期存款按年结息，于每年6月20日结计利息。( ).中位定期存款的利息按存入日的利率计算。( ).商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止，利息算至到期的前一日。( ).已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余领不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申靖人收取票款。( ).贷款到期，借款人既无正当理由办理展期,又无足够的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款并加收一定比例的利息。( ).国家对人民储蓄采取的政策是鼓励和保护政策。( ).银行的会计核算活动和业务处理活动一股是分开进行的。( ).银行的贽用主要是在存款业务中支付的利息。( ).表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化。( ).会计科目是银行综合核算的基础。( )123,各商业银行可以自行设置专用会计科目0( ).银行的记账凭证可以由原始凭证代替。( ).日计表每天编制一次，属于对外报表。( ).结账后，资产类科目一般没有余额。( ).贷款是银行的负债业务。( ).关注贷款和可疑贷款均是不良贷款。( ).贷款损失准备科目属于资产类科目，贷方表示增加。( ).银行贷款定期结息一般每季度结息一次。( ).贴现的银行承兑汇票到期一定能收回票款( ).现行规定单位活期存款不计付利息。( ).单位活期存款计息按实际天数il•息。( ).单位定期存款可以提前支取。( ).单位定期存款利息每月支付一次。( ).委托贷款的风险由银行承担。( ).贷款损失准备是银行用来弥补可能发生的贷款损失的准备金。( ).银行对签发的空头支票应予以退票，并按票而金颛处以5%的罚款。( ).我国的外汇是由中国人民银行管理的。( ).商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借。( ).借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后，一股为“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”的会计处理。( ).国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。( ).付款凭证的传递程序是“先记账，后付款”。( ).明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，统一核算的。( ).单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分不计付利息。( ).经济业务发生后，涉及到表内科目的，用借贷记帐法