《纳税实务项目化实训》课件项目一

纳税实务项目化实训一、相关知识链接二、任务一发票领购三、任务二变更税务登记四、任务三一般纳税人认定

纳税基础业务实训

项目一

相关知识链接

（一）发票的概念发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的用以记录经济业务活动并具有税源监控功能的收付款（商事）凭证。

（二）发票种类按领购使用范围不同普通发票增值税专用发票

（三）发票的日常管理税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

（四）发票领购对象（1）依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象。（2）依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票等纳税人，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票。（3）临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

（五）发票领购方式1.批量供应2.验旧购新3.交旧购新

（六）发票领购程序纳税人税务机关发票领购簿申请审批表

发票领购簿凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

（七）发票的保管

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。

（八）变更税务登记变更登记纳税人报送变更申请和有关资料纳税人填报税务登记变更表税务机关1.存入分户档案2.修改登记内容并重新打印税务登记证纳税人取回登记变更表，领回税务登记证税务机关重新核定有关事项

（九）一般纳税人认定1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

任务一发票领购

实训资料☞企业基础资料企业名称:临汾市光明铸造有限公司法定代表人:王光明注册地址:山西省临汾市解放北路158号电话:035722158796注册资本:500万元企业类型:有限责任公司经营范围:锁具、水龙头、保险柜生产与销售;铸造配件加工;原料委托加工经营方式:生产销售开户行:工商银行解放路支行账号:685088096001税务登记证号:220134558831311纳税人类型:增值税一般纳税人增值税税率:17%

任务一发票领购

相关人员:采购员:李振江办税员:李海波会计主管:王欣出纳:宁晓霞其他信息:成立时间:2016年12月法人代表:王光明,身份证号:1426011973050854∗∗,电话:1350056095∗财务负责人:王欣,身份证号:1426011968091424∗∗,电话:1350056058∗办税员:李海波,身份证号:1426011986052324∗∗,电话:1350056892∗☞发票种类与用量增值税普通发票每月用量50份,每次领购50份;增值税专用发票每月用量100份,每次领购100份。专用发票限额:百万元版。☞相关实训表单领购发票票种核定申请表、税务行政许可申请表、最高开票限额申请表。

任务一发票领购

实训任务业务1:临汾市光明铸造有限公司于2017年6月15日办理发票领购登记,请根据背景资料填写下列申请表,完成纳税人领购发票票种核定申请表(见表111)、税务行政许可申请表(见表112)、增值税专用发票最高开票限额申请单(见表113)。

任务一发票领购

任务操作提示依法办理税务登记并已领取税务登记证的单位及个人(以下统称纳税人),可向主管地方税务机关申请领购发票。■需提交的资料如下:(1)《工商营业执照》(副本)、《税务登记证》(副本)。(2)经办人身份证明(复印件)。(3)财务印章或发票专用章印模。(4)填写“纳税人领购发票票种核定申请表”。

任务一发票领购

任务操作提示■首次领购发票程序:(1)纳税人持《发票领购簿》到主管地税机关办税服务厅发票发售窗口领购发票。(2)发票发售窗口按《发票领购簿》上所准购的发票种类、数量向纳税人提供发票。(3)收取发票工本费,并开具发票工本费收据交付纳税人。

任务二变更税务登记实训资料同任务一实训资料。实训任务业务2:临汾市光明铸造有限公司于2017年12月20日办理变更税务登记,将生产经营地变更为临汾市开发区迎宾大道18号。请根据背景资料填写下列申请表,完成变更税务登记表(见表121)。■原始单据:营业执照副本、营业执照副本(复印件)。

任务二变更税务登记

任务操作提示报送此表时还应附送如下资料:(1)税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提交:1)工商执照及工商变更登记表复印件;2)纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件;3)主管税务机关发放的原税务登记证件(税务登记证正、副本和税务登记表等);4)主管税务机关需要的其他资料。(2)变更税务登记内容与工商行政管理部门登记内容无关的应提交:1)纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料;2)主管税务机关需要的其他资料。

任务三一般纳税人认定实训资料同任务一实训资料。实训任务业务3:临汾市光明铸造有限公司于2018年5月20日申请一般纳税人,请根据背景资料填写并审核增值税一般纳税人资格登记表(见表1-3-1)(一般纳税人资格于次月生效)。■原始单据:需要的其他资料、营业执照副本、营业执照副本(复印件)。

任务三一般纳税人认定

任务操作提示(1)本表由纳税人如实填写。(2)表中“证件名称及号码”相关栏次,根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。(3)表中“一般纳税人资格生效之日”栏由纳税人自行勾选。(4)主管税务机关(章)指各办税服务厅业务专用章。PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：