《公司治理》课件第5章

监事会治理：公司监事会治理是空想吗？《公司治理》马连福第五章监事会治理：公司监事会治理是空想吗？《公司治理》马连CONTENTS目录第一节监事会的构成第二节监事会的职权第三节监事会的不同模式第四节我国国有企业的监事会CONTENTS目录第一节监事会的构成第二节监事会的职权第三2监事会治理到底有效吗？（详见引例）监事会要想发挥实效，如何借鉴国际实践经验呢？本章的学习目标通过本章的学习与思考,理解监事会的构成和职权,并进一步了解不同国家监事会的不同模式及其特点；掌握我国国有企业中监事会与一般类型公司监事会的差异。监事会治理到底有效吗？（详见引例）监事会要想发挥实效，如何借301监事会的内涵监事会的人数和成员结构监事会的构成01监事会的内涵监事会的人数和成员结构监事会的构成4监事会的构成—监事会的内涵监事会是公司的常设机构，负责监督公司的日常经营活动以及对董事、经理等人员违反法律、章程的行为予以指正。监事会的设立目的是由于公司股东分散，专业知识和能力差别很大，为了防止董事会、经理滥用职权，损害公司和股东利益，就需要在股东大会上选出这种专门监督机关，代表股东大会行使监督职能。监事会的构成—监事会的内涵监事会是公司的常设机构，负责监督公5监事会的构成—监事会的人数和成员结构各国公司法对有限责任公司一般无强制限制，多由公司章程予以确定；股份有限公司的监事会成员多规定为3人以上，具体人数一般视公司的股本规模、职工人数而定。我国《公司法》规定监事会成员不得少于3人，设监事会召集人一名；监事会召集人不能履行职权时，由该召集人指定一名监事代行其职权。有限责任公司法规模较小、股东人数较少的，可以不组成监事会，只设立l至2名监事。我国《公司法》对监事会成员的构成及选任也作了规定。有限责任公司以及股份有限公司设立监事会的，监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，具体比例由公司章程规定。对职工监事的比例，《上市公司章程指引》规定，公司职工代表担任的监事不得少于监事人数的1/3。监事会的构成—监事会的人数和成员结构各国公司法对有限责任公司602监事会职权的国际做法我国监事会的职权监事会的议事规则监事会的职权02监事会职权的国际做法我国监事会的职权监事会的议事规则监事7监事会的职权--监事会职权的国际做法财务监督业务监督管理者监督监事会的职权--监事会职权的国际做法财务监督业务监督管理者监8监事会的职权—我国监事会的职权检查公司财务。监督董事、高级管理人员履职情况及提出罢免建议。要求董事、高级管理人员纠正其损害公司利益的行为。提议召开及召集、主持临时股东会会议。向股东会会议提出提案。依法对董事、高级管理人员提起诉讼。公司章程规定的其他职权。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事还行使公司章程规定的其他职权。监事会的职权—我国监事会的职权检查公司财务。9监事会的职权--监事会的议事规则定期会议监事会的定期会议，是指依照法律规定，每年度至少召开一次的会议。监事会的定期会议，应当由公司章程做出规定，按时召开。这就要求公司章程对定期会议的召开做出具体的规定，如明确规定一年召开一次会议或者召开两次会议等，并明确每次会议的召开时间，如每年年中或者年底等。临时会议监事会的临时会议，是指公司章程中没有明确规定什么时间召开的一种不定期的会议。临时会议相对于定期会议，指在正常召开的定期会议之外的会议。根据本条的规定，监事可以提议召开临时监事会会议。监事提议召开临时监事会会议的，监事会主席应当及时召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。监事会的职权--监事会的议事规则定期会议监事会的定期会议，是1003

监事会的不同模式英国的审计人模式

美国的外部董事模式德国的监事会模式日本的监察人模式法国的任意选择模式03监事会的不同模式英国的审计人模式美国的外部董事模式德11监事会的不同模式——英国的审计人模式

审计人是英国公司的必设机构。审计人在执行职务的时候，是公司的代理人；根据英国公司法第333条在对违法事件提起诉讼时，他被认为是公司的高级职员。但是，根据1985年的英国公司法和1989年英国对公司法的修改，从立法初衷来说是想把审计人置于类似于金融服务法上的受权人士(authorizedpersons)和破产法上的破产案中的从业人员(insolvencypractitioner)的地位。监事会的不同模式——英国的审计人模式审计人是英国公司的必设12监事会的不同模式——英国的审计人模式英国的审计人审计人的任职资格审计人的独立性审计人的职权审计人的解任和辞职设立审计人的宗旨监事会的不同模式——英国的审计人模式英国的审计人审计人的任职13监事会的不同模式--美国的外部董事模式(1)明确审计委员会是上市公司的法定监督机构；(2)限定其人员组成，规定审计委员会必须全部由独立董事组成，其中至少有一名财务专家；(3)明确审计委员会的职能；(4)为保证独立审计师的独立性，法案还规定了独立审计师的服务年限，即审计事务所主要合伙人和初审合伙人担任公司的外部审计师的时间不得超过五年；(5)强化外部审计的行业自律，成立了“上市公司会计监管委员会”负责监管审计行业。监事会的不同模式--美国的外部董事模式(1)明确审计委员会14监事会的不同模式—德国的监事会模式德国公司治理的特点是股东大会选举产生监事会，监事会选任董事。监事会与董事会并立，两者间实现业务监督和业务执行的分离。监事会与董事会成员不得交叉，监事会的地位处于董事会之上，以确保其不受董事会牵制地履行业务及财务的监督职能。由此可见，德国监事会是德国最重要的监督机关，它对公司的经营活动和财务情况发挥了有效的监督作用。监事会的不同模式—德国的监事会模式德国公司治理的特点是股东大15监事会的不同模式—日本的监察人模式日本的公司内部监察制度兼容了德美模式，形成了独特的日本特色。尽管日本最初制定商法时参照德国法的复线型，但实际上它与德国的公司法有很大的区别。因为依日本商法，监察人没有任免董事的权限，任期仅规定为1年，而且只有股东有资格当选监察人，公司的监察人一般都由代表董事指定。这样一来，日本监察人独立监察作用的发挥就显得非常有限。监事会的不同模式—日本的监察人模式日本的公司内部监察制度兼容16监事会的不同模式—法国的任意选择模式根据《商事公司法》的规定，就公司经营管理机构而言，公司是选择只设董事会的旧式公司形式，还是选择执行委员会(即董事会)和监事会并存的新式公司形式，留由公司章程来规定。在双轨制下，董事会以整体进行活动，董事长并无特别的权力。如果章程有规定，监事会可以任命正副总经理。董事会每三个月应向监事会报告一次工作，董事会的某些重要决定必须经监事会同意。这样，在许多情况下，公司的监事会实际又成了公司的决策机关。监事会的不同模式—法国的任意选择模式根据《商事公司法》的规定1704我国国有企业的监事会国有企业的监事会与《公司法》上的监事会的差异04我国国有企业的监事会国有企业的监事会与《公司法》上的监事18监事会性质的差异《公司法》上的监事会是公司的内部治理结构，在地位上与董事会平行，主要向股东会负责。国有企业或国有独资公司的监事会属于国务院或省级政府派出的外部机构，属于外派的监督机构，监事会对国务院或省级政府负责，代表国家对国有企业的国有资产保值增值状况实施监督。监事会性质的差异《公司法》上的监事会是公司的内部治理结构，在19监事会产生方式的差异

《公司法》上的监事会成员基本上是在公司内部的股东、职工等人员中选举产生。国有重点大型企业（包括国有重点金融机构）监事会由国务院派出，对国务院负责，代表国家对国有重点大型企业（以下简称企业）的国有资产保值增值状况实施监督；对国务院不派出监事会的国有企业，由省、自治区、直辖市人民政府参照本条例的规定，决定派出监事会。监事会产生方式的差异《公司法》上的监事会成员基本上是在公司20监督内容的差异公司法上的监事会侧重对公司的经营决策、业务执行、财务等方面的合法性进行监督。国有企业监事会与企业是监督与被监督的关系，监事会不参与、不干预企业的经营决策和经营管理活动；监事会以财务监督为核心，根据有关法律、行政法规和财政部的有关规定，对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯。监督内容的差异公司法上的监事会侧重对公司的经营决策、业务执行21监事会成员结构不同公司法上的监事会成员一般不得少于3人，每名监事可以担任多家公司的监事，可以设监事会主席1名。国有企业监事会由主席1人、监事若干人组成，监事会成员不少于3人，监事分为专职监事和兼职监事。监事会主席由副部级国家工作人员担任，为专职，年龄--般在60周岁以下；专职监事由司(局)、处级国家工作人员担任，年龄一般在55周岁以下。监事会中的企业职工代表由企业职工代表大会民主选举产生，报监事会管理机构批准。监事会成员结构不同公司法上的监事会成员一般不得少于3人，每名22监事会成员任职资格、任职期限上的差异监事会每届任期3年，其中监事会主席和专职监事、派出监事不得在同一企业连任。监事会主席和专职监事、派出监事实行回避原则，不得在其曾经管辖的行业、曾经工作过的企业或者其近亲属担任高级管理职务的企业的监事会中任职。监事会成员任职资格、任职期限上的差异监事会每届任期3年，其中23监事会职权上的差异国有企业监事会主要履行下列职责：检查企业贯彻执行有关法律、行政法规和规章制度的情况；检查企业财务，查阅企业的财务会计资料及与企业经营管理活动有关的其他资料，验证企业财务会计报告的真实性、合法性；检查企业的经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资产运营等情况；检查企业负责人的经营行为；并对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议；监事会主席根据监督检查的需要，可以列席或者委派监事会其他成员列席企业有关会议。监事会主席履行下列职责：召集、主持监事会会议；负责监事会的日常工作；审定、签署监事会的报告和其他重要文件；应当由监事会主席履行的其他职责。监事会职权上的差异国有企业监事会主要履行下列职责：检查企业贯24THEEND本章结束THEEND本章结束25

监事会治理：公司监事会治理是空想吗？《公司治理》马连福第五章监事会治理：公司监事会治理是空想吗？《公司治理》马连CONTENTS目录第一节监事会的构成第二节监事会的职权第三节监事会的不同模式第四节我国国有企业的监事会CONTENTS目录第一节监事会的构成第二节监事会的职权第三27监事会治理到底有效吗？（详见引例）监事会要想发挥实效，如何借鉴国际实践经验呢？本章的学习目标通过本章的学习与思考,理解监事会的构成和职权,并进一步了解不同国家监事会的不同模式及其特点；掌握我国国有企业中监事会与一般类型公司监事会的差异。监事会治理到底有效吗？（详见引例）监事会要想发挥实效，如何借2801监事会的内涵监事会的人数和成员结构监事会的构成01监事会的内涵监事会的人数和成员结构监事会的构成29监事会的构成—监事会的内涵监事会是公司的常设机构，负责监督公司的日常经营活动以及对董事、经理等人员违反法律、章程的行为予以指正。监事会的设立目的是由于公司股东分散，专业知识和能力差别很大，为了防止董事会、经理滥用职权，损害公司和股东利益，就需要在股东大会上选出这种专门监督机关，代表股东大会行使监督职能。监事会的构成—监事会的内涵监事会是公司的常设机构，负责监督公30监事会的构成—监事会的人数和成员结构各国公司法对有限责任公司一般无强制限制，多由公司章程予以确定；股份有限公司的监事会成员多规定为3人以上，具体人数一般视公司的股本规模、职工人数而定。我国《公司法》规定监事会成员不得少于3人，设监事会召集人一名；监事会召集人不能履行职权时，由该召集人指定一名监事代行其职权。有限责任公司法规模较小、股东人数较少的，可以不组成监事会，只设立l至2名监事。我国《公司法》对监事会成员的构成及选任也作了规定。有限责任公司以及股份有限公司设立监事会的，监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，具体比例由公司章程规定。对职工监事的比例，《上市公司章程指引》规定，公司职工代表担任的监事不得少于监事人数的1/3。监事会的构成—监事会的人数和成员结构各国公司法对有限责任公司3102监事会职权的国际做法我国监事会的职权监事会的议事规则监事会的职权02监事会职权的国际做法我国监事会的职权监事会的议事规则监事32监事会的职权--监事会职权的国际做法财务监督业务监督管理者监督监事会的职权--监事会职权的国际做法财务监督业务监督管理者监33监事会的职权—我国监事会的职权检查公司财务。监督董事、高级管理人员履职情况及提出罢免建议。要求董事、高级管理人员纠正其损害公司利益的行为。提议召开及召集、主持临时股东会会议。向股东会会议提出提案。依法对董事、高级管理人员提起诉讼。公司章程规定的其他职权。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事还行使公司章程规定的其他职权。监事会的职权—我国监事会的职权检查公司财务。34监事会的职权--监事会的议事规则定期会议监事会的定期会议，是指依照法律规定，每年度至少召开一次的会议。监事会的定期会议，应当由公司章程做出规定，按时召开。这就要求公司章程对定期会议的召开做出具体的规定，如明确规定一年召开一次会议或者召开两次会议等，并明确每次会议的召开时间，如每年年中或者年底等。临时会议监事会的临时会议，是指公司章程中没有明确规定什么时间召开的一种不定期的会议。临时会议相对于定期会议，指在正常召开的定期会议之外的会议。根据本条的规定，监事可以提议召开临时监事会会议。监事提议召开临时监事会会议的，监事会主席应当及时召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。监事会的职权--监事会的议事规则定期会议监事会的定期会议，是3503

监事会的不同模式英国的审计人模式

美国的外部董事模式德国的监事会模式日本的监察人模式法国的任意选择模式03监事会的不同模式英国的审计人模式美国的外部董事模式德36监事会的不同模式——英国的审计人模式

审计人是英国公司的必设机构。审计人在执行职务的时候，是公司的代理人；根据英国公司法第333条在对违法事件提起诉讼时，他被认为是公司的高级职员。但是，根据1985年的英国公司法和1989年英国对公司法的修改，从立法初衷来说是想把审计人置于类似于金融服务法上的受权人士(authorizedpersons)和破产法上的破产案中的从业人员(insolvencypractitioner)的地位。监事会的不同模式——英国的审计人模式审计人是英国公司的必设37监事会的不同模式——英国的审计人模式英国的审计人审计人的任职资格审计人的独立性审计人的职权审计人的解任和辞职设立审计人的宗旨监事会的不同模式——英国的审计人模式英国的审计人审计人的任职38监事会的不同模式--美国的外部董事模式(1)明确审计委员会是上市公司的法定监督机构；(2)限定其人员组成，规定审计委员会必须全部由独立董事组成，其中至少有一名财务专家；(3)明确审计委员会的职能；(4)为保证独立审计师的独立性，法案还规定了独立审计师的服务年限，即审计事务所主要合伙人和初审合伙人担任公司的外部审计师的时间不得超过五年；(5)强化外部审计的行业自律，成立了“上市公司会计监管委员会”负责监管审计行业。监事会的不同模式--美国的外部董事模式(1)明确审计委员会39监事会的不同模式—德国的监事会模式德国公司治理的特点是股东大会选举产生监事会，监事会选任董事。监事会与董事会并立，两者间实现业务监督和业务执行的分离。监事会与董事会成员不得交叉，监事会的地位处于董事会之上，以确保其不受董事会牵制地履行业务及财务的监督职能。由此可见，德国监事会是德国最重要的监督机关，它对公司的经营活动和财务情况发挥了有效的监督作用。监事会的不同模式—德国的监事会模式德国公司治理的特点是股东大40监事会的不同模式—日本的监察人模式日本的公司内部监察制度兼容了德美模式，形成了独特的日本特色。尽管日本最初制定商法时参照德国法的复线型，但实际上它与德国的公司法有很大的区别。因为依日本商法，监察人没有任免董事的权限，任期仅规定为1年，而且只有股东有资格当选监察人，公司的监察人一般都由代表董事指定。这样一来，日本监察人独立监察作用的发挥就显得非常有限。监事会的不同模式—日本的监察人模式日本的公司内部监察制度兼容41监事会的不同模式—法国的任意选择模式根据《商事公司法》的规定，就公司经营管理机构而言，公司是选择只设董事会的旧式公司形式，还是选择执行委员会(即董事会)和监事会并存的新式公司形式，留由公司章程来规定。在双轨制下，董事会以整体进行活动，董事长并无特别的权力。如果章程有规定，监事会可以任命正副总经理。董事会每三个月应向监事会报告一次工作，董事会的某些重要决定必须经监事会同意。这样，在许多情况下，公司的监事会实际又成了公司的决策机关。监事会的不同模式—法国的任意选择模式根据《商事公司法》的规定4204我国国有企业的监事会国有企业的监事会与《公司法》上的监事会的差异04我国国有企业的监事会国有企业的监事会与《公司法》上的监事43监事会性质的差异《公司法》上的监事会是公司的内部治理结构，在地位上与董事会平行，主要向股东会负责。国有企业或国有独资公司的监事会属于国务院或省级政府派出的外部机构，属于外派的监督机构，监事会对国务院或省级政府负责，代表国家对国有企业的国有资产保值增值状况实施监督。监事会性质的差异《公司法》上的监事会是公司的内部治理结构，在44监事会产生方式的差异

《公司法》上的监事会成员基本上是在公司内部的股东、职工等人员中选举产生。国有重点大型企业（包括国有重点金融机构）监事会由国务院派出，对国务院负责，代表国家对国有重点大型企业（以下简称企业）的国有资产保值增值状况实施监督；对国务院不派出监事会的国有企业，由省、自治区、直辖市人民政府参照本条例的规定，决定派出监事会。监事会产生方式的差异《公司法》上的监事会成员基本上是在公司45监督内容的差异公司法上的监事会侧重对公司的经营决策、业务执行、财务等方面的合法性进行监督。国有企业监事会与企业是监督与被监督的关系，