2021年夏季经济师财政税收专业知识与实务巩固阶段知识点检测试卷（附答案和解析）

2021年夏季经济师财政税收专业知识与实务巩固阶段知识

点检测试卷（附答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、下列关于教育费附加的说法正确的是（）OA、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加【参考答案】：A【解析】：本题考查教育费附加的内容。B项描述的规定不存在；对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加；对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；因此排除BCD。2、下列行为中属于视同货物销售的是（）。A、将购买的货物用于计提福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于在建工程D、将购买的货物作为投资【参考答案】：D3、某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（）o3600元5400元6600元171600元【解析】:520000X0.33=1716004、居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为OOA、税收免税B、税收扣除C、税收转让D、税收饶让【参考答案】：D【解析】：本题考查税收饶让的概念。这种方法是税收饶让。5、如果把公共部门的效率看作不变，则财政支出的绝对规模越大，表明政府活动的范围()OA、越小B、越大C、不变D、无法确定【参考答案】：D6、流转税是()oA、对生产要素的所得征税B、对生产经营利润征税C、对交易收入征税D、对财产征税【参考答案】：C7、从性质上看，政府预算是()oA、反映政府集中支配的财力的分配过程B、以年度政府财政收支计划的形式存在的C、具有法律效力的文件D、调控经济和社会发展的重要手段【参考答案】：C8、下列属于预算资金需求方的行为特征的是()oA、具有委员会决策机制的特点B、有追求预算规模的最大化内在冲动C、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本D、政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能【参考答案】：B【解析】：本题考查预算资金需求方的行为特征。9、目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()oA、企业亏损补贴B、价格补贴C、职工生活补贴D、财政贴息【参考答案】：A【解析】：本题考查财政补贴项目的内容。企业亏损补贴作为冲减财政收入的财政补贴项目。10、现行增值税规定，纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，称为()OA、兼营行为B、混合销售行为C、提供应税劳务行为D、提供非应税劳务行为【参考答案】：B11、工商营业执照应按()贴花缴纳印花税。A、注册资金的2%B、全部资本的1%C、每件5元D、股权资本的0.5%【参考答案】：C【解析】：工商营业执照按每件贴花5元缴纳印花税。12、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%,特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%,特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）OA、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税5000元C、李先生应在甲国补缴所得税15000元D、李先生应在甲国补缴所得税25000元【参考答案】：B【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额=200000X20%+150000X30%=85000（元）实际已纳税额=200000X25%+150000X20%=80000（元），因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元，甲国应对上述所得征收所得税=200000X20%+150000X30%-80000=5000（元）。13、“产成品（库存商品）”的贷方发生额一般和（）的借方发生额相对应。A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A14、纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该部分营业收入的（）OA、l%oB、2%oC、3%oD、4%o【参考答案】：C15、国债依存度是指()oA、当年国债发行总额♦当年财政收入总额B、当处国债发行总额：当年财政支出总额C、当年国债余额：当年财政收入总额D、当年国债余额：当年财政支出总额【参考答案】：B16、国库集中收付是政府将所有()集中在国库或国库指定的代理银行开设账户。A、货币性资金B、财政性资金C、预算外资金D、投资收益【参考答案】：B17、下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是()oA、施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额营业额B、旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入实现C、旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现D、旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现18、《增值税暂行条例》规定：纳税人出口货物税率为()oA、基本税率B、低税率C、高税率D、零税率【参考答案】：D19、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是()oA、结余政策B、扩张政策C、平衡政策D、紧缩政策【参考答案】：B20、下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是()oA、劳务报酬所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、购物中奖收入【参考答案】：D21、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。(服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为()OA、11.95万元B、11.85万元C、11.55万元【解析】：本题考查营业税的计算。应纳的营业税=(60+45+5+1)X5%+30X20%=11.55(万元)。22、国债因其有很高的信誉，故经常被称为()oA、信誉债券B、公共债券C、金边债券D、契约债券【参考答案】：C23、()是以应税消费品为征税对象，对在我国境内从事生产销售和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。A、增值税B、消费税C、营业税D、铁道部交纳的收入【参考答案】：B24、从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究,其视角属于OOA、经济学B、政治学C、管理学D、法学【参考答案】：C【解析】：从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究，其视角属于管理学。25、某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()TY元。B、0.7C、0.8D、0.95【参考答案】：A【解析】：广告制作的营业税税率为5%,（18—5—3+1）X5%:0.55万元26、最早提出转移支付概念的是（）oA、庇古B、凯恩斯C、亚当・斯密D、费里德曼【参考答案】：A【解析】：最早提出转移支付概念的经济学家是庇古。27、某企业（增值税一般纳税人）2005年5月购进商品一批1000千克，进价10000元，税金17000元，入库时，发现短缺100千克，经查，系非正常损失，下列会计处理中正确的为（）OA、借：物资采购100000应交税金——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：库存商品90000待处理财产损益117000贷：物资采购10000应交税金——应交增值税（进项税额转出）17000B、借：物资采购101700应交税金——应交增值税（进项税额）15300贷：银行存款117000借：库存商品91700营业外支出一非常损失10000贷：物资采购101700C、借：物资采购100000应交税金——应交增值税(进项税额)17000贷：银行存款117000借：库存商品10000待处理财产损益10000贷：物资采购100000D、借：物资采购90000应交税金——应交增值税(进项税额)15300营业费用117000贷：银行存款11700借：库存商品90000贷：物资采购90000【参考答案】：A28、实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于()OA、20日B、1个月C、45日D、2个月【参考答案】：A29、某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是()万元。A、1.5C、3D、2【参考答案】：D【解析】：本题考查小型微利企业的税率计算。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10X20%=2(万元)。30、准予从收入总额中扣除的项目有()oA、增值税B、消费税C、印花税D、营业税【参考答案】：B31、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过OOA、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B32、文教科学卫生支出属于()oA、补偿性支出B、积累性支出C、生产性支出D、消费性支出【参考答案】：D33、对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是()oB、5年内C、10年内D、无限期【参考答案】：D34、“政府活动扩张法则”的提出者是（）oA、皮考克B、马斯格雷夫C、瓦格纳D、鲍莫尔【参考答案】：C35、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是0。A、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费税税率）B、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）C、组成计税价格=关税完税价格+关锐D、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税【参考答案】：D36、下列不属于纳税主体的义务有（）oA、依法办理税务登记B、合理正确使用有关凭证C、委托税务代理D、及时足额缴纳税款【参考答案】：C37、采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是（）oA、不得少于1/3C、不得少于2/3D、不得少于3/5【参考答案】：C38、企业所得税计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的支出有()oA、购买固定资产发生的各项税金支出B、购买无形资产发生的支出C、购买原材料发生的增值税D、企业管理部门购买低值易耗品支出【参考答案】：D39、资源配置方式实质上是()oA、供给需求B、政府强制方式C、财政运行机制D、计划控制方式【参考答案】：C【解析】：本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行机制。40、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为()一次A、半年B、一年C、二年D、三年【参考答案】：B41、被称为“斟酌使用的财政政策”是()oA、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策【参考答案】：C【解析】:斟酌使用的财政政策(Discretionaryfiscalpolicy):为确保经济稳定，政府要审时度势主动采取一些财政措施，即变动支出水平或税收以稳定总需求水平，使之接近物价稳定的充分就业水平。42、某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业5月底“原材料”账户余额100000元，”材料成本差异”账户借方余额1000元，则计人资产负债表上的原材料金额为()O101000元100000元99000元1000元【参考答案】：A【解析】：本题考查材料成本差异的计算。此处是借方余额1000元，所以是100000+1000=101000(元)。43、28.采取税收保全措施的时间是()oA、1日B、2日C、3日D、5日【参考答案】：A44、影响一国税收负担水平的决定性因素为()oA、经济发展水平B、一国的政治经济体制C、一定时期的宏观经济政策D、税制结构【参考答案】：A【解析】：本题考查税收负担水平的决定性因素。经济发展水平是影响一国税收负担水平的决定性因素。45、德生公司注册资本为2000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方一一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。A、72B、60C、48D、36【参考答案】：B46、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()oA、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率【参考答案】：A【解析】：本题考查税率的形式。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式。47、在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是()oA、政治程序B、市场方式C、合同契约方式D、双方自愿方式【参考答案】：A48、在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为()o四级超额累进税率表级距应税所得额税率5000元以下（含5000元）10%5000元―20000元（含20000元）20%20000元―50000元（含50000元）30%50000元以上40%500元2000元2500元4000元【参考答案】：C49、税务机关在2008年年终结账前，检查某坂店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的一笔往来款项金额为1万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税（营业税率为5%）。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是OOA、借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000B、借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500C、借：应交税费一应交营业税500贷:银行存款500D、借：银行存款500贷：其他应付款500【参考答案】：D50、()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。A、财政预算B、银行借款C、发行国家债券D、税收【参考答案】：D【解析】：本题考查财政收入的形式。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。51、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了()原则。A、属人主义B、属地主义C、属地兼属人主义D、全面征税【参考答案】：A52、随着我国经济体制的推进，中央决定从1985年起实行()的预算管理体制。A、划分收支，分级包干B、定额包干，五年不变C、总额分成，一年一定D、划分税种，核定收支，分级包干【参考答案】：D53、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是()oA、全面扩张政策B、收支相等平衡政策C、支大于收的赤字政策D、收大于支的结余政策【参考答案】：D54、新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为()oA、应纳税所得额=收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收入B、应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损C、应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损D、应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收入【参考答案】：B【解析】：本题考查应纳税所得额的计算公式。B是正确的。55、财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()oA、政府间事权的划分B、政府间财政支出的划分C、政府间财政收入的划分D、财政预算调节制度【参考答案】：A56、税收分配的目的是()oA、满足社会的需要B、满足人民的需要C、满足国家公共支出的需要D、满足统治阶级利益的需要【参考答案】：C57、财政行政复议的申请人和补申请人对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起(),或者法律、法规规定的其他期限内起诉A、7日内B、10日内C、15日内D、1个月内【参考答案】：C58、关于税收收入的具体做法表述正确的是()oA、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府C、自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【参考答案】：D【解析】：本题考查税收收入的做法。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税和其他收费全部划归中央。自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央。59、下列凭证中属于自制原始凭证的是()oA、进账单B、汇款单C、运费发票D、收料单【参考答案】：D【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。只有D属于自制原始凭证。60、主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()oA、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：D【解析】：本题考查周期平衡预算政策的主张。“以丰补歉、以盈填亏”这是周期平衡预算政策。二、多项选择题(共30题，每题2分)。61、国债的规模主要包括()oA、历年国债发行额B、历年发行国债的累计余额C、历年国债还本付息总额D、当年新发行国债的总额E、当年到期需还本付息的债务总额【参考答案】；B,D,E62、()纳税人应纳税额不清的，税务机关有权核定其应纳税额。A、按照(征收管理法)规定，可以不设置账簿的B、按照(征收管理法)规定，应设但未设置账簿的C、虽设置账簿，但账目混乱难以查账的D、发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的E、纳税人申报的计税依据，明显偏低，又无正当理由的【参考答案】：A,B,C,D,E63、下列方法中，能够彻底免除国际重复征税的是()oA、低税法B、扣除法C、免税法D、抵免法【参考答案】：C,D64、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有()oA、是世界多数国家转移支付的主要形式B、可促进各地区之间的共同发展C、可迅速、准确地划转、结清财力的转移D、中央财政的压力和工作难度增大E、对地方补助的模型设计比较复杂【参考答案】：B,C【解析】本题考查转移支付模式的特点。以纵向为主，纵横交错的转移支付模式可迅速、准确地划转、结清财力的转移，可促进各地区之间的共同发展。65、下列属于财政资源配置职能范围的有()oA、行政管理B、法律设施C、国防D、教育E、医疗【参考答案】：A,B,C,D,E66、按财政支出的目的性分类，财政支出可分为()oA.预防性支出B.创造性支出C.积累性支出D.消费性支出【参考答案】：A,B67、纳税义务人右下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报？()A、年所得10万元以上的B、从中国境外两处或两处以上取得工资、薪金所得的C、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E、国务院另有规定的【参考答案】：C,D,E68、下列经济活动中，应征收增值税的有()。A、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、餐饮服务收入D、租赁收入E、销售货物【参考答案】：A,B,E【解析】本题考查增值税的征收范围。C和D属于征收营业税的范围。69、依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有()oA、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具及古代旧图书C、白银D、白糖【参考答案】：A,B70、教育费附加是以缴纳()的单位和个人为缴纳人来征收的。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税E、房产税【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查教育费附加的征收。教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的。71、下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有()oA、停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B、未使用的房屋不得计提折旧C、以经营租赁方式租人的固定资产，承租方可以计提折旧D、以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧E、季节性停用的机器设备不再计提折旧【参考答案】：A,D【解析】固定资产计提折旧的范围是：I.房屋和建筑物；2.在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；3.季节性停用、大修理停用的固定资产；4.融资租人和以经营租赁方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；已提足折旧超龄使用的固定资产，不再计提折旧。72、下列