内部控制试题及答案

2013年会计继续教育内部控制试题及答案2013综合卷一、单选题1、内部控制的资产目标是（A）。资产安全企业经营管理合法合规提高经营效率和效果促进企业实现发展战略A B C D2、（D）处于内部控制五大要素之首。内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督A B C D3、下面不是业务外包类型的是（ D）。研发外包生产外包物流外包销售外包A B C D4、以下说法错误的是（ A）。内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制C.实施内部控制自我评价后， 要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行， 或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制A B C D5、 企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内容控制评价的（A）方法。个别访谈法调查问卷法专题讨论会法抽样法A B C D6、发展战略过于（ B），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。保守激进简单复杂AB77、下列关于组织结构特点说法错误的是（ A）所有问题的集体决策或联签制度避免业务重复或职能重叠明确岗位职责A）批准后对外披露或报送相关主管部门A）批准后对外披露或报送相关主管部门8、内部控制评价报告报经（董事会出纳会计D.市场总监9、我国相关法规反映出（立、完善和有效运行负责。10、在全面控制的基础上，9、我国相关法规反映出（立、完善和有效运行负责。10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（D）原则A）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建董事会出纳兼职外勤A B C D全面性制衡性适应性重要性A B C D二、多选题1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ ABCD）。虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真A B C D2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ ABCD）。销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收A B C D3、人力资源管理的主要风险有（ ABCD）。人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失人力资源需求计划不合理， 岗位职责安排不科学， 可能导致企业无法获得经营管理所需的人可能导致企业目标无法实现或发生欺员可能导致企业目标无法实现或发生欺员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，诈、舞弊等损害企业利益的行为人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下ABCD4、销售与收款业务的主要控制目标有（ ABCD）。保证销售收入的真实性和合理性保证产品的安全、完整保证销售折扣的适度性保证销售折让和退回的合理性与正确性ABCD5、单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（ ABCD）。全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则A B C D6、下面是筹资业务预算控制程序内容的有（ ABCD）。确定预算方针和预算目标编制预算，包括明确预算原则、编制预算草案、协调预算、复议和审批等C.预算执行、监控和调整预算考评A B C D7、我国企业招标过程各环节常见问题有（ ABCD）。职责分离不够项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足C.评标方式和过程存在缺陷D.招标流程操作缺乏操作时限规定A B C D8、企业销售环节常见的弊端有（ ABCD）。A.虚构销售收入B.销售成本结转不实应收账款核算不规范销售费用支出失控，成本增加A B C D9、企业收款环节常见的弊端有（ AB）。A.销售账款不能及时足额收回B.收款环节存在舞弊应收账款核算不规范销售费用支出失控，成本增加A B C D10、下面是形成存货管理风险的原因的有（ ABCD）。A.经济的波动性B.市场的季节性变化市场竞争D.通货膨胀ABCD三、判断题TOC\o"1-5"\h\z1、适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且一个人履行的职能应通过其他人执行的职能进行检查（ V）0对错2、 企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限（ V）0对错3、 由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，与其他生产经营相关业务部门沟通协调，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容（ V）0对错4、 员工普遍对薪酬福利现状不满，难以有效激励员工努力工作0没有处理好资历、职位、能力、智慧、贡献等要素在薪酬分配体系中的关系，“凭能力上岗、凭贡献取酬”没有得到很好的体现（V）0对错5、投资方案审批的控制目标是选择批准最优投资方案（ V）0对错6、 企业应根据全面预算管理的要求从事采购业务0对于超出预算和预算外采购，应履行预算调整程序（V）0对错7、存货管理的验收控制包括外购存货验收控制、自制存货验收控制（ V）0对错8、 企业的销售退回须经销售部门负责人审批后方可执行0要求退货的批准、退货货物的接收和开具贷项通知单、应收账款的冲减应分别由不同人员负责，并确保与此业务有关的部门和人员各司其职，分别控制实物流和会计处理0销售退回的货物应由质检部检验和仓储部门清点后方可入库（V）0对错9、 明细分类账的记录至少每年同总分类控制账户核对一次0控制制度应规定核对中发现的差异，应用适当的方法加以揭示0对差异作出任何调整前，应由一名指定的企业高级管理人员负责对差异进行调查，并对调查结果进行审批（V）0对错10、 无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下三方面的决定：应订购多少；向谁发出订货单；什么时候发出订货单（ V）就连微信，都少有私信。但有事儿的时候，只一声招呼，谁能出力都会挺身而出，义不容辞。就连微信，都少有私信。但有事儿的时候，只一声招呼，谁能出力都会挺身而出，义不容辞。真正好的朋友，从来不需要这些表面功夫。走在这漫漫俗尘，形如微尘的我们，每天忙碌的像只蝼蚁，哪有时间去整那些虚假的表面文章。那些沉淀在岁月里的真情实意，哪一个不是无事各自忙，有事时，却又从不问回报几何的真心相助？至于那些平日里看上去可以一起打闹，一起吃喝，一起厮混，看似好成一片的人，或许，只是你在多少次的四目相对之时，动了真心，存了真义，是你默默认定对方可称朋友，有困难的时候是你愿意伸以援手，但未必对方一样。多少看似热情的人，内心是薄情的。而多少看似淡漠的人，内心实则一片温热。那些表面热诚的人，总是相安无事各自好，一旦你有事需要援助，别说大事，就是小事需代劳，你都会发现原来不过情比纸薄，对方远比你自己想的要现实的多。有些人，自从与你接近，内心就存有一份自己的打算。定是你于他而言，多少有些可用之处。正所谓无事献殷勤，非奸即盗。在这个功利心弥漫的世态下，没有哪一份意外的热情不无所图。不仅是职场如此，男人如此，就连女人也不能免俗。接孩子的时候，被困高层电梯下不来，一个电话打来，希望能帮忙照看一下放学的孩子。实在的人总是把别人毫不见外的信任，当作是一种荣幸，于是想都不用想就能一口答应。可当你有事需要对方只是代笔签个字这样的举手之劳时，对方都能各种不情愿各种推脱，至此你终是发现，原来人与人之间真不是一杯换一盏的事儿。关键时刻，还是得找那些看似平时不联系，但一开口能力范围之内就愿意为你想办法的人。多少人天真的以为，认识的人越多，人脉就越广，自己就越厉害，其实，那些所谓的人脉，不过廉价。倘若你没有同等的利用价值，谁会与你建立起所谓的交际？最是谈钱伤感情，也最是感情不值钱。别结识了比自己优秀比自己有能力的人，就觉得有了依靠有了光环，自己不足够优秀，结识谁都没有用。在你困难需求的时候，你开口求助，能够推脱敷衍那算给面子，对你闭门不见佯装不熟也是情理之中。日久见人心，患难见真情。平时是平时，别把平时当真情。这世上多少人变脸如翻书，有求于你一个样，各自安好一个样，最是有求于他嘴脸陋，让你瞬间就明白，何谓人情凉薄。随着年龄的增长，人心的不再纯澈，人与人之间的交往就不再那么的纯粹而真心了。也正是因为如此，才更要珍惜那些默默守护在你生活中的朋友。别看平时忙的少有见面，少有聊天，真正好的朋友，从来不需要这些表面功夫。走在这漫漫俗尘，形如微尘的我们，每天忙碌的像只蝼蚁，哪有时间去整那些虚假的表面文章。那些沉淀在岁月里的真情实意，哪一个不是无事各自忙，有事时，却又从不问回报几何的真心相助？至于那些平日里看上去可以一起打闹，一起吃喝，一起厮混，看似好成一片的人，或许，只是你在多少次的四目相对之时，动了真心，存了真义，是你默默认定对方可称朋友，有困难的时候是你愿意伸以援手，但未必对方一样。多少看似热情的人，内心是薄情的。而多少看似淡漠的人，内心实则一片温热。那些表面热诚的人，总是相安无事各自好，一旦你有事需要援助，别说大事，就是小事需代劳，你都会发现原来不过情比纸薄，对方远比你自己想的要现实的多。有些人，自从与你接近，内心就存有一份自己的打算。定是你于他而言，多少有些可用之处。正所谓无事献殷勤，非奸即盗。在这个功利心弥漫的世态下，没有哪一份意外的热情不无所图。不仅是职场如此，男人如此，就连女人也不能免俗。接孩子的时候，被困高层电梯下不来，一个电话打来，希望能帮忙照看一下放学的孩子。实在的人总是把别人毫不见外的信任，当作是一种荣幸，于是想都不用想就能一口答应。可当你有事需要对方只是代笔签个字这样的举手之劳时，对方都能各种不情愿各种推脱，至此你终是发现，原来人与人之间真不是一杯换一盏的事儿。关键时刻，还是得找那些看似平时不联系，但一开口能力范围之内就愿意为你想办法的人。多少人天真的以为，认识的人越多，人脉就越广，自己就越厉害，其实，那些所谓的人脉，不过廉价。倘若你没有同等的利用价值，谁会与你建立起所谓的交际？最是谈钱伤感情，也最是感情不值钱。别结识了比自己优秀比自己有能力的人，就觉