2015年第二部分3月机考模拟样题

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开始考试时间： 总时间：120分 您现在考的是：2015年第二部分3月机考模拟样1在经营计业务中，部计师将子公司的存货周转率与公认行业A:评价部财务报告的准确性B:测试旨在保护资产的控制制度C:确定否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的计工作选 相比较，目的 2一项典型的绩效计业务包括C:评价环境并与建立的标D:评价组织和部门结构，包括对程序流程的评估选 3雇员可以对部控制提供独立评价雇员为管理提供宝贵信息选 4在与一位舞弊嫌疑人进行面谈时，面谈者应该C:注意嫌疑人对措辞的选择D:询问嫌疑人否有舞弊行为选 5以下哪项陈 部计职能中对以前业务 活动职责的最好描述A:部计师应该确定否已经采取了纠正措施，并且该措施达到了预期效果，或者，管理层否已经承担了不采取纠正措的风险。C:只有高级管理层或计委员指示，首席计执行官才有责任计划后续活动。否则，后续工作完全由其自行决定D:以上都不选 6首席计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在中，首席计执行官选择司法鉴定信息系统计师而不利用该组织的信息系统计师的主要原因，司法鉴定信息系统计师拥有：A:能用于更全面地评估计算机使用及的计算机系统知识B:在上能够构成可接受的知识C:有利于证明计算机的高级分析性技术D:有利于向高级管理层和董事陈述计发现的高水平的记录和组织技能选 7计委员担心管理层没有解决所有的部计发现和建议。计委员应该做些什么来处理这种情况A:要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决计发现的问题，采取建议的行B:要求所有经理在采取措C:要求首席执行官报告为D:要求首席计执行官制定监督进展情况的流程选 8 A:为了分散风D:为了提高价选 9对公司的理赔部门的计发现，由于理赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付，在退出议上，理赔部门副告知计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月强化理赔控制系统来纠正该问题。面对这种回应，首席计执行官应该：A:调整下次索赔部门定期计计划的计范围以评估索赔处理过程中的控制B:监督纠正措施的状态，并且在适当的时候，计划后续计工作C:在六个月进行一次后续计，以评估纠正措施的状态D:与计委员讨论此项发现，并请求委员决定否采取适当的活动选 以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制A:评价、更新、改善和简化选定的控制过B:检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程C:分析控制设计与控制架D:选 以下哪一项在反复发现存在公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施A:最终计报告应该注明在以前的计中已经报告了相同的情况B:在退出议上，应该让管理层这种行为没有得到纠正C:首席计执行官应该确定否管理层和董事已经承担了不采取纠正措施带来的风险D:首席计执行官应该确定否应该将此情况报告给外部计师和机构选 在实施有关现金管理流程的计发现的活动时，以下哪一项不需要考虑的A:作为这种情况的解决结果，已经消除了固有风B:采取的步骤解决了由计发现揭示出来的这种情况C:已经实施了控制制度来或发现这种计发现的再次发生D:作为这种情况的解决结果，该组织已经得到了好处选 用于讯问舞弊嫌疑人的问卷应该A:遵循事前确定的顺B:包含一个以上的课题或C:从一般问题到特殊问题D:诱导被质询做出质询想要的回答选 在对低于平均业绩水平的部计师进行业绩评价时，以下不合适的A:提前几天通知该部计师即将进行的评价工作B:使用客观、公正的语言C使用通用方D:记载此次评价选 运行管执行管部A监B监运行管执行管部A监B监C监D监如果部计师与三个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。以下哪项效 的面谈方法A:要求每个人写一 说明来解释个人行为B:寻找C:仔细地聆听面谈者所说的容D:试图让嫌疑人坦白选 由于计资源的限制，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以表述正确的Ⅰ．计委员要求进行的被计事项，其风险总高于管理层要求进行的被计事项D:Ⅰ和选 A公司有正式的公司道德规范，而B公司没有。道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商关系以及用以指导公司部个人行为的项。以下哪一项陈述可以被合理推断？Ⅲ．B公司缺乏正式的公司道德规范，这将妨碍对其道德行为的成功计D:Ⅱ和选 某公司的高级管理层要求部计活动为所有的管理提供持续的部控制培训。满足该要求的最佳途径C开展特殊的咨询业务。选 以下哪项反映了最佳的治理结构A:A正确B:B正确的。D:D正确的选 以下哪种情况最可能对被计单位管理层出具中期报告的目的A:已完成预定计工作的70%，没有发现重大的B:部计师决定用程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C:决定扩展计方案，因为发现可能存在舞弊D:某下属工厂的露天燃烧可 污染管理条例选 如果部计师对部控制的初步评价发现部控制可能不充分，下一步应该A:在提出计报告之前扩大计工作范围B:绘制部控制系统流程图C:如果已造成损失则在计报告中注明例外D:实施理想的控制选 编制的正式的计报告的主要原因A:给业务委托人提供回应的机B:将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案C:为外部计师评价对部门的可信赖程度提供正式的途径D:记录所有计发现和建议采取的行动选 某新上任大型零售公司的首席计执行官对计活动中对存货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原。以下陈述中哪一条对这位首席计执行官的说法最合理的反应Ⅲ．确保公司控制结构中重要的环节都受到检查的唯一方法全面计所有存货B只有C只有D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都选 以下哪项目标将风险管理定位在最优水平上A:成本B市场份额最C损失D:股东价值选 某组织的管理层认识到有必要进行重大。以下哪项因素管理层最不可能对其进行改变的D:组织技选 B:产品CD:组选 某组织决定重新修改许多主要工序，以下列出的员工这种变化的各种理由中哪项最不可能的A:失业的B必须参加培C:现存工作小组的D:新的工序没有事先讨论而由上层管理强加给员工选 某首席计执行官计划进行某些改变，计对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式A:在向计提出新方法之前，将新方法完全制定出来B:要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工议该议上提出这些改变C:向计提出总的想法，并让他们参与规划D:让部计部门的客户来支持这些改变选 以下哪种计计划工具最常见，并能保证一定时期适当的计覆盖面（AuditA:长期B:计方案（AuditCD:部门章程选 一位在大气质量问题上很有经验的部计师与环境、安全与健康（SH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法要求了解甚少，他应当：A:将计范围转变为关注与大气排放相关的活动B:向ESH经理介绍相关知识C:记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响D:把在这方面有违法可能性的情况向适当的机构报告选 Ⅲ．可能被用于私利Ⅳ．银行要求公司进行大额付款而不多笔小额付款C只有ⅢD:选 公司费用循环的具体计目标之一就确定否所有付款的货物已经收到并在适当的帐户中加以记录。在标准中这一目标属于下哪个基本目标？B仅有C仅有D:选 与部财务报告相关的部计职能A:确保报告程序的遵循性B:查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对C:确定否有雇员而进行开支D:识别增大未费用支出发生可能性的不适当的控制选 如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，部计师应当C:从最严格的意义上解释标准，否则标准只能可接受的最低限度D:忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析不适当的选 在评估供应商的业绩时，最不可能使用以下哪项计步骤A:确定供应商的送货量否令人满意B:确定否从供应商处收到的都经批准的项目C:确定应付供应商账款余额否正确D:确定从供应商处购得货物的质量否令人满意选 以下哪种情况下不适合采用标准化的部计工作程序C:在多个地方进行类似经营D:在同一个地点将进行后续存货计选 以下哪项最恰当地描述了部计师查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的A:有助于确定实现计业务目标所必须的工作性质时间安排、测试范围B:确保部控制系统的弱点已被修正C:为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证D:确定这些程序否能保证计记录正确和财务报表公允的选 在选择培训部计职员的指导策略时，首席计执行官应首先考虑C学员的学习D:约束选 根据《标准》，部计报告中的计发现应该包括A:对计发现发生原因的B对在计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述C:对在计过程中形成的事实和意见的陈述D:对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被计单位有所帮助的一些看法的陈述选 某部计部门最近完成了对应付账款部门的经营计，如果在出具最终报告的同时出具总结报告，谁最可能收到总结报告C:计部。D:董事下属的计委员选 以下哪一项属于部计部门质量保证项目，而首席计执行官的其他职责A:首席计执行官向外部计师提供信息并允许其接触部计工作底稿，以便他们了解和确定依赖部计工作的程度B:管理层批准规定了部计部门的、权力和职责的正式章程C:至少每年对每位部计师的业绩进行一次评价D:在每项计业务的整个过程中，部计师的工作都要受到监督选 首席计执行官在制定计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了C:组织可计活动的D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性选 Ⅳ、在有充分理由情况下修订风险评估和计日程的先后顺序BⅠ和ⅡD:Ⅲ和选 关于部计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的A:扩展计程序来确定否有理 如果组织已要计执行官重点考虑节约成如果组织已要计执行官重点考虑节约成素，把其重要性他因素的2倍。可能低一高严重风险风险重要风险次要风险计业风险降1高中等低2高低高3低高中等4中等中等 高 B:向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续计活动C:向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的计方案从法律角度上看可行的D:将情况报告给计委员，申请经费以便聘请外部来帮助进行可能舞弊的选 在运营的确认计业务中，要求部计师应考虑如下因素，除了A:计委员要求确认运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策B:运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策C:由于近期出售某分部，运营部门所管理的现金和可能出售的有价增加了350%D:外部计师在获取账户函证方面存在一定选 首席计执行官正在复核如下组织范围风险图鉴于部计部门的资源有限，以下哪种风险排序正确的B风险A、风险B、风险C、风险D。C风险D、风险B、风险C、风险A。选 当使用风险评估程序去制定计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项B:一个新的应付帐款系统正在被部门测试之中。C:管理已要求对可能重复计算的应收帐款。选 利用在计计划阶段，首席计执行官正根据如下因素评估四项计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次计业务以来该领域的改变程度。首席计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总。结果如下表（括号为分数）：计执如果所有因素等程度的衡量，首席计执行官应优先进行哪如果所有因素等程度的衡量，首席计执行官应优先进行哪些计业务计业风险降1高中等低2高低高3低高中等4中等中等高D:只有计业务3和选 利用在计计划阶段，首席计执行官正根据如下因素评估四项计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次计业务以来该领域的改变程度。首席计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总。结果如下表（括号为分数）： D:计业务3和4选 首席计执行官应保证部计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因为了A:保证部计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响B:表明具有足够的能力以满足计工作计划的要求C:与计委员和管理层建立信任D:满足计划的有效连续性选 一家大型公司的部计部门已为下年度制定了工作计划和。该计划包括以下几个方面：所有计业务按先后顺序排列的单，计职员安排，详细的费用，以及每项计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A:没有考虑到管理层对特别项目进行计的要求B:实现营业利益的机被忽略了C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束D:实施计所需要的知识、技能和纪律被忽略了选 某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而昂贵的物品。这种促销活动似乎成功的，但管理层相信成本可能太高，并求部计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性？C:对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较D:对销售部门用于确定促销否成功的基准进行检查选 A:使用自我评估问卷来达到计目标B:在计计划、计抽样和文件编制方面使用C:将咨询业务从计工作日程安排表中删去D:从不被计的经营部门中抽调人手补充空缺选 协调部计机构与检查员的工作对组织有益的，因为部计师能A:影响检查员对法律的解释，以便公司的实务符合规定B:检查员改变检查范围以便限制其偏好C:帮助检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间D:通过部计工作底稿和报告向检查员提供足够的符合性测试的选 以下哪项不首席计执行官的职责A:将部计活动的计划和资源需求报告高级管理层和计委员，以便他们查和批准B:与其他部或外部的计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面。最大限度地减少重复工作C:监督组织风险管理系统的建立、管理和评价D:对管理层否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行检查选 在良好的管理环境下，部计部门将A:既向高级管理层也向直线管理层通报计业务的结果B:在新的计算机系统已运行之后才进行首次计C:主要与高级管理层，极少与计工作对象的经理进行接触D:主要关注资产管理状况，向计委员报告计结果选 A:利用通计软件来阅读合计文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔 否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类。B:挑选一个超过某一特定金额的分块样本，确定否本期的，否被适当分类。对每笔批准的，证实其账龄和分◦C:选一 申请的发现抽样样本以确定否每笔申请都有关于抵押物的说明 ，以确认这些还款否记录到正确的账户中。对找到的每一笔 选 作为制造公司环境、健康和安全S)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分S职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，S职员将它录入到追踪数据库中，所有部门都可以通过局域网该数据库。HS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益？A:不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况B:不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正对该措施的适当性和否完成所做出的最好评价C:在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息D:EHS部门的应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统选 某部计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该计师有大量的表明该部门的经理知道且批准了此项估存货的计划，也有一些表明该经理可能负责此项计划的实施。该计师应该：A:继续找下级职员面谈，直至获得确凿然后再向计委员报告B:向高级管理层和计委员报告此项计发现，并且探讨下一步可能采取的行动C:向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经D:将此事全部记录下来，并且向外部计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作选 以下哪项首席计执行官在制定年度计计划时要考虑组织计划的最佳理由A:保证部计计划支持总体企业目标B:保证部计计划得到高有管理层的批准C:为改善性计划提供建议D:强调部计部门的重要性选 评估组织外部计师的独立性应A:只有在外部计师被指派时进行B:不包括由部计部门参与的任何活动C只有在外部计师被指派时才包括部计活动D:在指派时包括部计部门，并且应该定期进行选 一项计业务目的确定公司应付账款否包含所有重要的。以下哪一项计程序与上述目的最不相关A:检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并且验证期间B:向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函(包括余额为零的账户)C:从应付账 中选择一个样本，验 、采购订单 D:追 期末 到相关的供货 和应付账 选 部计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献Ⅰ．道德规范和价值Ⅳ．协调外部计师和管理层的工作CⅡ和D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和选 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致计范围扩大C:佣金减少，伴随着产品D:销售退回减少，伴随着选 根据某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上生产数据通过电子（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下计程序中最有效的A:确认否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库B:使用通用计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整，并对这些数据加以分析C:从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较D:对一段时间的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网（LAN）中的生产数据库中选 根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经MRP），向经的供应商采购。在确定采购需求否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项计程序最有效B:将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量得由生产数据生成的订货数量相比较C:使用通用计软件编制超存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较D:从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并检查其输入系统时否正确选 为了控制计项目和避免时间超出，修订时间的决定通常在以下何种情况出A:在完成初步后立即B:当证实时间存在严重不C:当指派没有经验的计参加计业务时D:在为了证实计发现而进行扩大性测试后立即选 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性计报告应该强调C:废料的实物盘存量否与账面记录量一致D:废料存货否按成本和市价孰低法计价选 分部经理认为近期毛利的增长由于生产经营效率的提高，以下哪项计程序与这一结论最为相关A:对存货进行实物盘B:抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本C:对设备进行盘点以确定否有重大变化D:抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准选 决定计目标已实现谁的最终责任？或者说确保计目标得以实现的最终责任人D:首席计执行官选 部计师计划对有关投资于新型金融工具的部控制的充分性（健全性）实施计，以下哪项不属于该项计业务的容A:确定公司否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型B:确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度C:与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率高还低D:确定财务主管用于投资风险的控制措施的性质选 某银行主张设立一个独立的合规性计职能，其主要原因：C:确保部门管理层和高级管理层的独立性D:对股东的期望做出更好的反应选 以下哪项关于公司治理的陈述不正确A:公司控制机制包括部和外部机制B:管理层的薪酬方案公司控制机制的组成部分C:因员工优先认股权或员工红利而导致的股东稀释不属于计问题，而属于公司治理问题D:与董事相比，公司的部计师对公司治理要承担的责任选 首席计执行官获得了有关某副董事长（该执行官要向其报告工作）不道德商业行为的事实证明材料，这时，首席计执行官该：A:实施以确定该副董事长卷入不道德行为的程度B:在进一步工作前，用事实与副董事长对证C:安排对涉及的业务部门进行计D:将此事实向首席执行官和计委员报告选 某部计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修程序，准备立即执行。该部计师应该：C:在进行委托工作的最后沟通时，委托人已经实施了适当的纠正措施D:检查委托人修改程序，并且在进行工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见选 A:使用通用计软件总文件，根据最近的一次付期日来划分。按流动和非流动进行分层统计抽样，查抽取到的 B:针对超过一定金额的一组样本进行抽样，确定它们否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的时限和分类情况C:对所有申请进行发现抽样，确定否每个申请都附有抵押书选 以下哪项最能准确描述部计师用来衡量目的和目标否实现的标准如何制定的A:管理层确立B:部计师应使用专业标准或相关规定来制定标准C:公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准D:适当的计或计标准，包括国际标准，将被作为标准选 某生产线经理批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。部计师收到一封信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。C:将替换零件送货单与已批准的采购订单相核D:使用公司存货系统比较选 某生产线经理批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。部计师收到一封信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器账户，未送货的零件的价款支付给供货商后在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助计师决定否对这一信做进一步A:将该部门当期与上一期相比较B:实地盘点替换零件的存在性和计C:对记入的修理零件进行分析，查替换数目的合理性D:抽取零 查批准和验收的恰当性选 计目计范B:ⅠⅢ和ⅤD:选 CⅠ、D:选 计报告中应该包括计建议，这为了A:向管理层提供解决计所发现问题的不同选择方案B:确保问题按计师建议的方式得到解决C:最大程度的减少纠正计发现的问题所需的时间D:保证公司不惜代价解决计所发现的问题选 B仅有C仅有D:选 下列哪一项恰当阐释了特定计目标A:观察实物存B:明确存货能否满足计划C:通过计算生产线的存货退库率确定否存在过时存D:在计报告中包含缺货信选 在评估一项活动的风险时，部计师应C:根据风险情况更新风险管理程序D:以设计控制措施减轻已识别的风险选 如果公司的某能或程序由部计部门之外的另一部门负责查，那么部计师应A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的B:忽略其他部门所做的工作，进行独立的计C:缩小计范围，因为其他部门已进行过查工作D:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门选 以下哪一项部计机构可适当实施的咨询活动A:设计控制系选 某部计报告了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份计报告对谁最有用A:出纳B:董事的计委C薪酬部门经选 A:开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续计B:向计委员建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作C:寻求计委员的同意，从外部获得HSE的适当支持D:推迟实施该项计业务，告知计委员进行该项业务要先花几个月的时间去培训部计职员选 如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下计程序中哪项最不可能发现这一错弊A:实施分析性程序比较本期与前期利息收入占总额的比例B:运用整合测试法（ITF）将各项的利息支付输入ITF文件来确定它们否被正确记录C:运用测试数据并将各项的利息支付输入测试文件来确定它们否被正确记录D:使用通用计软件对当期已偿还进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户选 B与组织的外部计师联系以寻求协助。C:收集证明材料，向计委员 报告该计发现D:立即通知董事选