2022《经济法基础》押题卷（一）

2022经济法基础押题卷（一）一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中，正确的是（ ）。A.宪法、行政法规、部门规章、法律B.宪法、法律、部门规章、行政法规C.宪法、法律、地方性法规、部门规章D.宪法、法律、行政法规、部门规章【答案】D【解析】法的效力等级：（1）宪法〉法律〉行政法规〉部门规章；（2）宪法〉法律〉行政法规＞地方性法规〉本级和下级地方政府规章。综上，本题应选D。.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（ ）。15天以下1个月以上6个月以下3个月以上2年以下6个月以上15年以下【答案】B【解析】拘役，是剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚方法，由公安机关就近执行。期限是1个月以上6个月以下。综上，本题应选B。.根据我国法律规定，下列选项中不得成为法律关系主体的是（ ）.A.国家B.矿藏C.企业D.公民【答案】B【解析】能够参与法律关系的主体包括自然人、法人、非法人组织和国家。选项A、C、D,均可以成为法律关系的主体；选项B,可以成为法律关系的客体（而非主体）。综上，本题应选B。.某企业伪造、变造会计资料，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员可处（ ）。2000元以上2万元以下罚款3000元以上5万元以下罚款5000元以上5万元以下罚款5000元以上10万元以下罚款【答案】B【解析】伪造、变造会计资料，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处以3000元以上5万元以下罚款。综上，本题应选B。.甲公司小朱是采购部业务员，主要负责采买事项的业务经办工作，按照会计内部控制制度的要求，下列小朱可以兼任的岗位是（ ）。A.采购合同的审批B.采购工作的稽核检查C.采购材料的保管D.成本费用账目的登记【答案】C【解析】不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查。本题中，小朱是采购部业务员，主要负责采买事项的业务经办工作，不能与采购合同的授权批准人员（选项A）、稽核检查人员（选项B）、会计记录人员（选项D）相互兼任。选项C,业务经办与采购材料的保管不属于不相容职务,小朱可以兼任。综上，本题应选C。.下列有关票据附有条件的表述，正确的是（ ）。A.背书时记载“不得转让”字样的，属于背书附条件B.背书时附有条件的，所附条件具有票据上的效力C.付款人承兑汇票附有条件的，视为拒绝承兑D.保证不得附有条件，附有条件的，保证行为不成立【答案】C【解析】选项A表述错误，“不得转让”字样属于任意记载事项，背书时记载了“不得转让”或类似字样，属于禁转背书，不属于背书附条件：选项B表述错误，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力；选项C表述正确，付款人承兑汇票，不得附有条件。承兑附有条件的，视为拒绝承兑;选项D表述错误，保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任（即保证行为成立）。综上，本题应选C。.根据支付结算法律制度的规定，某票据的出票日期为“2020年1月10日”，其规范写法是（ ）OA.贰零贰零年零壹月壹拾日B.贰零贰零年零壹月零壹拾日C.贰零贰零年壹月壹拾日D.贰零贰零年壹月零壹拾日【答案】B【解析】票据的出票日期必须使用中文大写，在填写月、日时，月为“壹”"贰’'和"壹拾”的，日为"壹''至"玖”和“壹拾”“贰拾""叁拾'’的，应在其前加"零在本题中，2020年1月10日应写为贰零贰零年零壹月零壹拾日。综上，本题应选B。.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，正确的是（ ）.A.信用卡透支利率取消了上限和下限管理B.发卡机构调整信用卡利率的，应当至少提前30个自然日按约定方式通知持卡人C.持卡人违约逾期未还款的，发卡机构可以收取滞纳金D.发卡机构对持卡人收取的违约金可以计收利息【答案】A【解析】选项A正确，自2021年1月1日起，信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，取消信用卡透支利率上限和下限管理；选项B错误，发卡机构调整信用卡利率的，应当至少提前“45个自然日”按约定方式通知持卡人；选项C错误，对持卡人违约逾期未还款的，“取消了”滞纳金。发卡机构应与持卡人协议约定是否收取违约金；选项D错误，发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用“不得”计收利息。综上，本题应选A。.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于视同销售的是（ ）。A.甲公司将自有住房无偿赠与遭受自然灾害地区的群众B.乙公司将自产的服装捐赠给受灾地区群众C.丙公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务D.丁公司将外购的手机作为奖励发放给职工【答案】B【解析】选项A、C不符合题意，单位向其他单位或个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产的，属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；甲公司、丙公司的行为不属于视同销售。选项B符合题意，单位将自产货物无偿赠送给其他单位或个人的，属于视同销售货物行为。选项D不符合题意，将外购的货物用于集体福利的，不属于视同销售。综上，本题应选B。.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。A.高尔夫球杆B.太阳能电池C.高尔夫车D.柏金项链【答案】C【解析】选项A、B、D,属于消费税的征税范围：选项D,不属于消费税的征税范围。综上，本题应选C。.根据关税法律制度的规定，有下列情况的货物，经海关审查无误后可以免征关税的是A.有商业价值的货样B.外国企业无偿赠送的物资C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料D.一票货物关税税额为500元的【答案】C【解析】选项A不符合题意，“无”商业价值的广告品及货样，免征关税；选项B不符合题意，“国际组织”“外国政府”无偿赠送的物资，免征关税；“外国企业”无偿赠送的，应按照规定征收关税；选项C符合题意，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，免征关税；选项D不符合题意，一票货物关税税额在人民币50元以下的，免征关税。综上，本题应选C。.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。A.企业之间支付的管理费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】C【解析】选项A、B、D不符合题意，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项C符合题意，企业内“营业机构”之间支付的租金不得税前扣除，但企业之间支付的租金可以税前扣除。综上，本题应选C。.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧扣除的表述，不符合规定的是（）。A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧C.未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除D.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除【答案】C【解析】选项A、B、D符合规定；选项C不符合规定，未使用的房屋、建筑物，准予按照规定计算折旧在税前扣除，但房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。综上，本题应选C。.甲居民企业转让一项专利技术取得转让收入1200万元,该专利技术的成本为550万元。假设不考虑其他相关税费，下列关于甲企业上述业务应缴纳企业所得税的计算，正确的是（1200-550）x25%=162.5（万元）（1200-550-500）x50%x25%=18.75（万元）（1200-550）x50%x25%=81.25（万元）500x50%x25%=62.5（万元）【答案】B【解析】一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。甲企业转让专利技术取得的所得=1200-550=650（万元），只需对超过500万元的部分减半征收企业所得税。甲企业应缴纳企业所得税=（650-500）x50%x25%=18.75（万元）。综上，本题应选B。.根据个人所得税法律制度的规定，剧本作者从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费，应按（ ）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】D【解析】剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。综上，本题应选D。.根据个人所得税法律制度的规定，中国公民刘某取得的下列所得，属于境内所得的是()。A.被境内公司派遣至M国工作期间取得的工资薪金所得B.投资中国境内上市公司取得的股息红利所得C.在H国的某期刊发表文章取得的稿酬所得D.将境内申请的专利权提供给境内公司在丫国使用【答案】B【解析】选项A,因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得，属于境外所得；选项B,从中国境内企业取得的利息、股息、红利所得，属于境内所得；选项C,中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得，属于境外所得；选项D,许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得，属于境外所得。综上，本题应选B。.甲公司拥有一处原值为4000万元的房产，2020年3月31日将房产交付出租给乙公司，每月收取租金5万元。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。下列关于甲公司2020年应缴纳房产税的计算列式，正确的是( )。4000xl.2%x3+12+5x9xl2%4000x(1-20%)xl.2%+5x9xl2%4000x(1-20%)xl.2%x2+12+5xl0xl2%4000x(1-20%)xl.2%x3-12+5x9xl2%【答案】D【解析】1月〜3月，应从价计征房产税，应缴纳房产税=4000x(1-20%)xl.2%x3-12=9.6(万元)；(2)纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税。4月〜12月共9个月，应从租计征房产税，应缴纳房产税=5'9xl2%=5.4(万元)：(3)合计应缴纳房产税=4000x(1-20%)xl.2%x3+12+5x9xl2%=15(万元)。综上，本题应选D。18.根据契税法律制度的规定，纳税人承受房屋、土地权属的下列情形中，应缴纳契税的是().A.国家机关承受房屋用于办公B.承受荒山土地使用权用于种植林木C.个人购买住房D.军队承受土地用于军事设施【答案】C【解析】选项A、D不符合题意，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B不符合题意，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税;选项C符合题意，个人购买住房应按规定缴纳契税。综上，本题应选C。.甲企业转让一栋办公楼，该办公楼于4年前购入，购买价款为2000万元，已提取折旧500万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为4500万元，成新度折扣率为七成。在计算甲企业该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格为（ ）万元。4500x70%=3150（万元）2000'70%=1400（万元）（2000-500）x70%=!050（万元）（4500-2000）x70%=l750（万元）【答案】A【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。甲企业计算土地增值税准予扣除的评估价格=4500'70%=3150（万元）。综上，本题应选A。.根据车船税法律制度的规定，下列车船不免征车船税的是（ ）。A.捕捞、养殖渔船B.事业单位自用小汽车C.纯电动商用车D.警用车船【答案】B【解析】选项A、D不符合题意，捕捞、养殖渔船，警用车船，免征车船税；选项B符合题意，事业单位自用小汽车不属于免征车船税的范围；选项C不符合题意，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车属于使用新能源汽车，免征车船税。综上，本题应选B。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于增值税专用发票的是（ ）。A.机动车销售统一发票B.二手车销售统一发票C.农产品收购发票D.农产品销售发票【答案】A【解析】全国范围内全面推行“营改增''试点后，发票的类型主要是增值税专用发票和增值税普通发票，还有特定范围继续使用的其他发票。（1）增值税专用发票包括增值税专用发票（折叠票）、增值税电子专用发票和机动车销售统一发票（选项A）:（2）增值税普通发票包括增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）；（3）其他发票包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票（选项B、C、D）,综上，本题应选A。.秦某大学毕业后在甲公司任2年出纳，在乙公司任3年会计，在丙公司做了1年财务主管。丙公司安排秦某休带薪年休假。下列关于秦某年休假的说法错误的是（ ）。A.秦某在年休假期间，享受与正常工作期间相同的工资收入B.秦某年休假天数为5天C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期D.若秦某请病假累计1个月以上的，则不享受当年年休假【答案】D【解析】选项A正确，年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入：选项B正确，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。本题中，秦某已工作了6年（2+3+1）,享受年休假的天数为5天；选项C正确，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；选项D错误，累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年年休假。综上，本题应选D。23.2020年3月11日，郭某到甲公司担任财务主管。任职期间，甲公司一直无故拖欠其工资。郭某向甲公司多次催要未果，直至2021年2月24日双方解除劳动合同，但甲公司仍未结算所欠工资。郭某于是向甲公司所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁。已知：甲公司拖欠郭某的劳动报酬不超过当地月最低工资标准12个月金额。根据劳动合同法律制度的相关规定，下列表述正确的是（ ）oA.郭某可以不经仲裁直接向甲公司所在地人民法院提起诉讼B.郭某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间自开始拖欠工资之日起1年C.在劳动仲裁前，不得进行调解D.若甲公司对该裁决结果不服，不得提起诉讼【答案】D【解析】选项A错误，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序（仲裁前置原则）。选项B错误，劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。选项C错误，仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解（先行调解原则）。选项D正确，该追索劳动报酬的劳动争议适用一裁终局，劳动者对终局裁决不服的，可以起诉；用人单位对终局裁决不服的，不能提起诉讼。综上，本题应选D。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）24.下列自然人，属于无民事行为能力人的有（ ）»A.7周岁的小王，天生智力超群，系某小学三年级学生B.李某，16周岁，系某宾馆服务员，以自己的劳动收入为主要生活来源75周岁的陆某，已经不能辨认自己的行为9周岁的小杨，先天腿部残疾，一直未上小学【答案】A、C【解析】在民法上，不满8周岁的未成年人、8周岁以上的不能辨认自己行为的未成年人以及不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人。选项A、C符合题意，均属于无民事行为能力人；选项B不符合题意，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；选项D不符合题意，8周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人，与是否残疾、是否上学无关。综上，本题应选AC。.下列法律责任形式中，属于行政处分的有（ ）。A.记大过B.罚款C.撤职D.开除【答案】A、C、D【解析】选项A、C、D属于行政处分，行政处分包括警告、记过、记大过（选项A）、降级、撤职（选项C）、开除（选项D）；选项B属于行政处罚，行政处罚包括警告、通报批评；罚款（选项B）、没收违法所得、没收非法财物；暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留等。综上，本题应选ACD。.下列属于财政部门会计监督的主要内容的有（ ）。A.注册会计师根据审计准则发表审计意见B.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定D.不相容岗位相互分离【答案】B、C【解析】财政部门对各单位的下列情况实施监督：（1）各单位是否依法设置会计账簿；（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整：（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定（选项C）；（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德（选项B）。选项A,注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的监督归属于会计工作的社会监督，不属于政府监督。选项D,不相容岗位相互分离属于企业或者行政事业单位内部的控制措施，不属于政府监督。综上，本题应选BC。.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（ ）。A.单张记名预付卡资金限额为1000元B.记名预付卡有效期可以设置为4年C.一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金D.记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回【答案】C、D【解析】选项A错误，单张记名预付卡资金限额不得超过“5000元”；单张不记名预付卡资金限额不得超过“1000元选项B错误，“不记名预付卡”可以设置有效期，有效期不得低于3年；“记名预付卡”不得设置有效期。选项C正确，预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额“5000元以上”的，不得使用现金。选项D正确，记名预付卡可在购卡“3个月后”办理赎回。综上，本题应选CD。.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税的有（ ）。A.受赠人无偿受赠房屋取得的受赠收入B.个人参与电信公司的充话费赠手机活动获赠的手机C.为单位或他人提供担保取得的收入D.消费者在商场的庆典活动中受赠获得的礼品收入【答案】A、C、D【解析】选项A符合题意，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项B不符合题意，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人不征收个人所得税；选项C符合题意，个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项D符合题意，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得''项目征收个人所得税。综上，本题应选ACD。.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。A.财政拨款B.国债转让所得C.居民企业投资非居民企业取得的股息收入D.符合条件的非营利组织的收入【答案】A、D【解析】选项A符合题意，财政拨款属于不征税收入，不计入应纳税所得额：选项B不符合题意，国债利息收入免税，但国债转让收入不免税，应计入应纳税所得额：选项C不符合题意，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，投资非居民企业取得的股息收入不免税，应计入应纳税所得额；选项D符合题意，符合条件的非营利组织的收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。综上，本题应选AD。.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。A.购置新建商品房自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.出租、出借房产自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税C.新征用的耕地自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，受让方从合同签订的次月起，缴纳城镇土地使用税【答案】A、B、D【解析】选项A、B、D表述正确；选项C表述错误，新征用的“耕地”自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税；新征用的“非耕地”自批准征用次月起征收城镇土地使用税。综上，本题应选ABD。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体的职权有（ ）。A.税务检查权B.税务管理权C.税收监督权D.税款征收权【答案】A、B、D【解析】征税主体的职权主要包括：（1）税收立法权；（2）税务管理权：（3）税款征收权；（4）税务检查权：（5）税务行政处罚权；（6）其他职权。选项C属于纳税主体的权利。综上，本题应选ABD。.根据社会保险法律制度的规定，下列表述中正确的有（ ）。A.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员缴纳的养老保险金全部划入个人账户B.企业职工按照国家规定的本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费，记入个人账户C.养老保险个人账户不得提前支取，且其个人账户中的存款免征利息税D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其养老基金账户的余额可以全部依法继承【答案】B、C【解析】选项A,无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。选项B,用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金；职工按照国家规定的本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费，记入个人账户。选项C,基本养老保险的个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率,免征利息税。选项D,参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额（而非养老基金账户的余额）可以全部依法继承。综上，本题应选BC。.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述正确的有（ ）.A.当事人在劳动合同中约定了竞业限制，但未约定解除劳动合同后给予的经济补偿，劳动者履行了竞业限制义务，有权要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的30%按月支付经济补偿B.当事人在劳动合同中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或终止后，因用人单位的原因导致2个月未支付经济补偿，劳动者可以请求解除竞业限制约定C.在竞业限制期限内，用人单位可以请求解除竞业限制协议，但劳动者可以请求用人单位额外支付3个月的竞业限制经济补偿D.劳动合同的其他条款法律约束力终结后，竞业限制条款开始生效【答案】A、C、D【解析】选项A、C、D表述正确，选项B表述错误，当事人在劳动合同或保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或终止后，因用人单位的原因导致3个月（而非2个月）未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持。综上，本题应选ACD。三、判断题（本类题共10小题，每小题I分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）.法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受。（ ）【答案】正确【解析】依照法律或者法人章程的规定,代表法人从事民事活动的负责人，为法人的法定代表人。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由“法人”承受。因此，本题表述正确。.为了鼓励更多的会计专业技术人员参加继续教育，国家允许其参加继续教育取得的学分高于标准的部分结转到下一年度。（ ）【答案】错误【解析】会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转到以后年度。因此，本题表述错误。.商业汇票上未记载承兑日期的，应以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期。（ ）【答案】错误【解析】商业汇票上未记载承兑日期的，应以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。因此，本题表述错误。.一般纳税人发生特定应税行为的，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，但一经选择，不得变更。（ ）【答案】错误【解析】一般纳税人发生特定应税行为的，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，并非一直不得变更。因此，本题表述错误。.计算进口应税消费品在进口环节应缴纳的增值税，计税基础应为关税完税价格、关税和消费税的合计数。（ ）【答案】正确【解析】进口应税消费品应按组成计税价格计算进口环节的增值税，组成计税价格=关税完税价格+关税+进口环节消费税。因此，本题表述正确。.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的租金所得，以收入全额扣除相关税费后的余额为企业所得税的应纳税所得额。（ ）【答案】错误【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，本题表述错误。.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以在5年内逐年延续弥补。弥补亏损的年限应从发生亏损的当年起连续计算。（ ）【答案】错误【解析】企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。弥补亏损的年限应从发生亏损的“次年“（不是当年）起连续计算。因此，本题表述错误。.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税。（ ）【答案】正确【解析】纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。因此，本题表述正确。.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。（ ）【答案】正确【解析】根据规定，非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。因此，本题表述正确。.经税务机关批准延期办理纳税申报、报送事项的，可以暂不预缴税款，在核准的延期内办理税款结算即可。（ ）【答案】错误【解析】根据规定，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应在纳税期内按上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。因此，本题表述错误。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）材料：甲车厂为增值税一般纳税人，主要经营汽车的生产和销售。2021年2月有关的经济业务如下：（1）进口超豪华小汽车5辆，海关核定的关税完税价格为每辆100万元：进口后将5辆汽车全部零售，每辆取得不含税销售额200万元。（2）由于正值春节，甲车厂举办买X型汽车即送儿童座椅的活动。每辆X型汽车含税售价为33.9万元，每个儿童座椅零售价格为2712元。活动期间共卖出50辆X型汽车。（3）向下设的非独立核算门市部移送生产的20辆丫型小汽车，门市部当月销售了18辆。该型不含税价格为20万元/辆，成本为14万元/辆。（4）生产中轻型商用客车200辆，其中180辆用于销售、8辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、10辆用于赞助。已知：关税税率为20%：超豪华小汽车进口环节消费税税率为5%,零售环节消费税税率为10%；X型、丫型小汽车适用消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。.下列关于超豪华小汽车消费税的计算列式中，正确的是（ ）。A.进口环节应缴纳消费税=100x5x（1+20%）x5%=30（万元）B.进口环节应缴纳消费税=100x5x（1+20%）+（1-5%）x5%=31.58（万元）C.零售环节应缴纳消费税=200x5x10%=100（万元）D.零售环节应缴纳消费税=200x5x5%=50（万元）【答案】B、C【解析】对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征一道消费税。选项A错误，选项B正确，进口超豪华小汽车应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税）+（1—消费税比例税率）x消费税比例税率=100x5x（1+20%）+（1—5%）、5%=31.58（万元）：选项C正确，选项D错误，零售超豪华小汽车应缴纳的消费税=200x5x10%=100（万元）。综上，本题应选BC。.计算甲车厂举办买即送活动增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。33.9x50x13%=220.35（万元）（33.9+2712-1000）x50x13%=237.98（万元）33.9x5g（1+13%）x13%=195（万元）（33.9+2712-1000）+（1+13%）x50xl3%=210.6（万元）【答案】D【解析】将商品无偿赠送给他人或者单位应视同销售计算增值税。甲车厂以买X型汽车即送儿童座椅的方式销售商品，儿童座椅应视同销售计算增值税。甲车厂应缴纳增值税税额=（33.9+2712-1000）-（1+13%）/50><13%=210.6（万元综上，本题应选D。.计算甲车厂业务（3）应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）.20x20x5%=20（万元）20xl8x5%=18（万元）14x20x5%=14（万元）14*18x5%=12.6（万元）【答案】B【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。业务（3）中，门市部当月销售了18辆丫型小汽车，则甲车厂应缴纳消费税税额=20^18><5%=18（万元）。综上，本题应选B。.甲车厂的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（ ）。A.用于销售的180辆B.用于本公司管理部门的2辆C.用于广告的8辆D.用于赞助的10辆【答案】A、B、C,D【解析】选项A,纳税人生产的应税消费品，于销售时缴纳消费税；选项B、C、D,纳税人自产自用的应税消费品，用于生产应税消费品以外的其他方面的（管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面），于移送使用时缴纳消费税。综上，本题应选ABCD。材料：作家秦某2020年有关收入如下：（1）将临街商铺出租，每月取得租金收入4500元。7月发生修缮费1000元，取得合法票据。（2）将自己一篇短篇小说的手稿复印件公开拍卖取得收入36000元。（3）购买福利彩票取得一次性中奖收入50000元，将其中20000元通过公益机构向贫困地区捐赠。（4）持有国内某上市公司股票不足1个月，取得股息红利800元。（5）转让新三板挂牌公司非原始股取得转让所得32000元。（6）因购房需要，提取住房公积金80000元。（7）取得保险理赔款4400元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。.下列关于秦某7月、8月取得租金收入应纳个人所得税的计算，正确的是( )。7月应缴纳个人所得税=(4500-800-800)*20%=580(元)7月应缴纳个人所得税=(4500-1000-800)x20%=540(元)8月应缴纳个人所得税=(4500-200)x(1-20%)、20%=688(元)8月应缴纳个人所得税=4500x(1-20%)x20%=720(元)【答案】A、C【解析】(1)修缮费的扣除以每月800元为限，因此7月准予扣除修缮费800元，剩余200元(1000-800)可以在8月扣除；(2)月租金收入扣除修缮费、相关税费后，不足4000元的，应扣除费用800元，则7月应缴纳个人所得税=(4500-800-800)、20%=580(元)；(3)月租金收入扣除修缮费、相关税费后，超过4000元的，应扣除20%的费用，则8月应缴纳个人所得税=(4500-200)x(1-20%)、20%=688(元)。综上，本题应选AC。.秦某取得小说手稿复印件拍卖收入应按( )项目缴纳个人所得税。A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得【答案】A【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用权取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。综上，本题应选A。.下列关于秦某取得福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税的计算，正确的是( )。050000x20%(50000-20000)x20%(50000-15000)x20%【答案】D【解析】(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的应按“偶然所得''缴纳个人所得税；(2)公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额30%的部分，准予税前扣除。本题中，捐赠支出扣除限额=50000*3