预算控制概述及全面预算管理案例分析课件

预算控制预算控制概述全面预算管理全面预算的编制预算控制和考评案例分析​预算控制预算控制概述​11.1预算的基本概念战略五年及五年以上的规划长期经营计划投资计划重组计划营销计划人力资源计划预算的基本概念预算是为了确保企业战略目标实现的组织手段​1.1预算的基本概念​21.1预算的基本概念企业战略发展规划长期经营计划全面预算管理年度经营指标​1.1预算的基本概念31.2预算的目的经营目标协调与平衡监督和控制分析和考核​1.2预算的目的经营目标​41.3预算的原则一致性原则分级预算原则全面预算原则实事求是原则刚性原则​1.3预算的原则一致性原则​51.4预算的内容构成业务预算资本预算筹资预算现金流及其他预算

​1.4预算的内容构成业务预算​62全面预算管理全面预算管理收益性预算资本性预算现金预算收入费用利润固定资产无形资产长期投资经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量​2全面预算管理全面预算管理收益性预算资本性预算现金预算收入72.1组织结构

预算的决策机构董事会

预算的咨询机构预算委员会预算的组织及构预算工作组预算的监督机构审计部、监事会组织机构发展战略部财务部会计部人力资源部市场部成本中心收入中心投资中心​2.1组织结构预算的决策机构82.2预算管理流程分析与定位：行业分析，SWOT分析，企业战略预算的制定：发展战略→规划→企业经营计划预算的实施考评：实施与调整，执行与业绩考评​2.2预算管理流程分析与定位：行业分析，SWOT分析，企业93.1全面预算管理的模式3.1.1战略导向下的管理模式企业战略规划定位企业的愿景定位企业的核心竞争能力确定战略方向制定规划目标市场部产品开发计划经营计划战略细化生产部成本控制方案与计划人事部人力资源配置计划业务预算年度预算分年度按资源进行编制预算资本预算其他​3.1全面预算管理的模式3.1.1战略导向下的管理模式​103.1全面预算管理的模式3.1.2预算管理的模式1以销售为核心的预算管理模式原则：以销定产目标：扩大市场占有率2以资本为核心的预算管理模式战略：扩张规模战略风险：投资与新产品的开发关注点：融资的预算BOT建设工程的全程预算与监控3以现金流为核心的预算管理模式理念：现金为王原则：以收定支，收支匹配关注点：钱从哪里来？流到哪里去？4以成本预算为核心的预算管理模式目标成本=现实售价－期望利润​3.1全面预算管理的模式3.1.2预算管理的模式​113.2预算指标体系的形成3.2.1基于价值管理的预算目标值的确定

​3.2预算指标体系的形成3.2.1基于价值管理的预算目标123.2预算指标体系的形成目标利润销售预算采购预算期末存货生产预算原料人工制造费用期间费用业务成本资本预算融资预算利润表现金预算​3.2预算指标体系的形成目标利润销售预算采购预算期末存货生133.2预算指标体系的形成3.2.2预算目标的分解

销售中心：根据本量利关系进行分解生产中心：采用ROE，杜邦分析体系进行分解根据过去三年成本、销售资料得到的结构系数进行分解​3.2预算指标体系的形成3.2.2预算目标的分解​143.3业务预算/收益性预算的编制3.3.1销售预算表格3.3.2生产预算表格3.3.3材料采购预算表格3.3.4直接人工（人力资源会计）3.3.5制造费用3.3.6期间费用​3.3业务预算/收益性预算的编制3.3.1销售预算表格153.4资本预算的编制3.5筹资预算表格设计3.6现金流量预算​3.4资本预算的编制​163.7预算的编制方法滚动预算弹性预算零基预算概率预算业务预算资本预算，项目预算投资预算​3.7预算的编制方法滚动预算弹性预算零基预算概率预算业务预174预算控制与考评财务预算→会计核算→年终决算→业绩考评分级标准采购预算供货预算经济存货量生产期间费用拿出预算结余奖惩方案料工费定额标准以现金流为控制目标​4预算控制与考评财务预算→会计核算→年终决算→业绩考评分级185案例分析：海尔集团全面预算实施案例​5案例分析：​195.1背景介绍海尔集团创业于1984年，现已发展成中国家电第一品牌海尔在全球30多个国家和地区建立了本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，拥有29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，在全球130多个国家提供产品销售和服务解决方案。根据世界著名的消费市场研究机构Euromonitor(欧洲透视)公布的全球白色家电品牌企业市场调研数据：海尔品牌以5．1％的全球市场份额成为全球第一白色家电品牌，这也是中国白色家电首次成为全球第一品牌。同时，海尔冰箱、海尔洗衣机分别以l0.4％与8.4％的全球市场占有率，在行业中均排名第一。目前海尔正在开展从传统经济下的商模式转型到人单合一的双赢模式。正是这种持续不断的创新文化推动着海尔通过产品创新、商业模式创新和机制创新，抓住机遇，应对挑战，在全球化和信息化时代，海尔已经发展成为全球著名的跨国企业集团。​5.1背景介绍海尔集团创业于1984年，现已发205.2海尔集团预算控制发展历程海尔集团预算管理由资金预算开始，经过几年的不断探索，海尔集团将预算管理融合到经营管理中，将简单的预算编制扩展到集预算编制、预算分析、预算考核于一体的全面预算管理体系，由最初的完全手工汇总编制预算报表，到决策支持系统的系统支持，预算管理水平得到了不断提高。​5.2海尔集团预算控制发展历程海尔集团预算管理由资215.3海尔集团全面预算管理体系​5.3海尔集团全面预算管理体系​22​​23​​24​​255.4海尔的预算方法海尔集团将滚动预测作为主要的预算控制手段，明确主要预算项目在执行中的控制点、控制标准和财务组织责任，建立以滚动预算为核心的经营绩效回顾与分析体系。​5.4海尔的预算方法海尔集团将滚动预测作为主要的预26​​275.5海尔全面预算考核体系红绿灯预警分类评价指标打分​5.5海尔全面预算考核体系红绿灯预警​28分类评价​分类评价​29指标打分​指标打分​30​​315.5全面预算对海尔的意义​5.5全面预算对海尔的意义​32树立质量法制观念、提高全员质量意识。12月-2212月-22Wednesday,December21,2022人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。13:19:0813:19:0813:1912/21/20221:19:08PM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。12月-2213:19:0813:19Dec-2221-Dec-22加强交通建设管理，确保工程建设质量。13:19:0813:19:0813:19Wednesday,December21,2022安全在于心细，事故出在麻痹。12月-2212月-2213:19:0813:19:08December21,2022踏实肯干，努力奋斗。2022年12月21日1:19下午12月-2212月-22追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。21十二月20221:19:08下午13:19:0812月-22按章操作莫乱改，合理建议提出来。十二月221:19下午12月-2213:19December21,2022作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2022/12/2113:19:0813:19:0821December2022好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。1:19:08下午1:19下午13:19:0812月-22一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底。12月-2212月-2213:1913:19:0813:19:08Dec-22牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2022/12/2113:19:08Wednesday,December21,2022创新突破稳定品质，落实管理提高效率。12月-222022/12/2113:19:0812月-22谢谢大家！树立质量法制观念、提高全员质量意识。12月-2212月-2233预算控制预算控制概述全面预算管理全面预算的编制预算控制和考评案例分析​预算控制预算控制概述​341.1预算的基本概念战略五年及五年以上的规划长期经营计划投资计划重组计划营销计划人力资源计划预算的基本概念预算是为了确保企业战略目标实现的组织手段​1.1预算的基本概念​351.1预算的基本概念企业战略发展规划长期经营计划全面预算管理年度经营指标​1.1预算的基本概念361.2预算的目的经营目标协调与平衡监督和控制分析和考核​1.2预算的目的经营目标​371.3预算的原则一致性原则分级预算原则全面预算原则实事求是原则刚性原则​1.3预算的原则一致性原则​381.4预算的内容构成业务预算资本预算筹资预算现金流及其他预算

​1.4预算的内容构成业务预算​392全面预算管理全面预算管理收益性预算资本性预算现金预算收入费用利润固定资产无形资产长期投资经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量​2全面预算管理全面预算管理收益性预算资本性预算现金预算收入402.1组织结构

预算的决策机构董事会

预算的咨询机构预算委员会预算的组织及构预算工作组预算的监督机构审计部、监事会组织机构发展战略部财务部会计部人力资源部市场部成本中心收入中心投资中心​2.1组织结构预算的决策机构412.2预算管理流程分析与定位：行业分析，SWOT分析，企业战略预算的制定：发展战略→规划→企业经营计划预算的实施考评：实施与调整，执行与业绩考评​2.2预算管理流程分析与定位：行业分析，SWOT分析，企业423.1全面预算管理的模式3.1.1战略导向下的管理模式企业战略规划定位企业的愿景定位企业的核心竞争能力确定战略方向制定规划目标市场部产品开发计划经营计划战略细化生产部成本控制方案与计划人事部人力资源配置计划业务预算年度预算分年度按资源进行编制预算资本预算其他​3.1全面预算管理的模式3.1.1战略导向下的管理模式​433.1全面预算管理的模式3.1.2预算管理的模式1以销售为核心的预算管理模式原则：以销定产目标：扩大市场占有率2以资本为核心的预算管理模式战略：扩张规模战略风险：投资与新产品的开发关注点：融资的预算BOT建设工程的全程预算与监控3以现金流为核心的预算管理模式理念：现金为王原则：以收定支，收支匹配关注点：钱从哪里来？流到哪里去？4以成本预算为核心的预算管理模式目标成本=现实售价－期望利润​3.1全面预算管理的模式3.1.2预算管理的模式​443.2预算指标体系的形成3.2.1基于价值管理的预算目标值的确定

​3.2预算指标体系的形成3.2.1基于价值管理的预算目标453.2预算指标体系的形成目标利润销售预算采购预算期末存货生产预算原料人工制造费用期间费用业务成本资本预算融资预算利润表现金预算​3.2预算指标体系的形成目标利润销售预算采购预算期末存货生463.2预算指标体系的形成3.2.2预算目标的分解

销售中心：根据本量利关系进行分解生产中心：采用ROE，杜邦分析体系进行分解根据过去三年成本、销售资料得到的结构系数进行分解​3.2预算指标体系的形成3.2.2预算目标的分解​473.3业务预算/收益性预算的编制3.3.1销售预算表格3.3.2生产预算表格3.3.3材料采购预算表格3.3.4直接人工（人力资源会计）3.3.5制造费用3.3.6期间费用​3.3业务预算/收益性预算的编制3.3.1销售预算表格483.4资本预算的编制3.5筹资预算表格设计3.6现金流量预算​3.4资本预算的编制​493.7预算的编制方法滚动预算弹性预算零基预算概率预算业务预算资本预算，项目预算投资预算​3.7预算的编制方法滚动预算弹性预算零基预算概率预算业务预504预算控制与考评财务预算→会计核算→年终决算→业绩考评分级标准采购预算供货预算经济存货量生产期间费用拿出预算结余奖惩方案料工费定额标准以现金流为控制目标​4预算控制与考评财务预算→会计核算→年终决算→业绩考评分级515案例分析：海尔集团全面预算实施案例​5案例分析：​525.1背景介绍海尔集团创业于1984年，现已发展成中国家电第一品牌海尔在全球30多个国家和地区建立了本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，拥有29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，在全球130多个国家提供产品销售和服务解决方案。根据世界著名的消费市场研究机构Euromonitor(欧洲透视)公布的全球白色家电品牌企业市场调研数据：海尔品牌以5．1％的全球市场份额成为全球第一白色家电品牌，这也是中国白色家电首次成为全球第一品牌。同时，海尔冰箱、海尔洗衣机分别以l0.4％与8.4％的全球市场占有率，在行业中均排名第一。目前海尔正在开展从传统经济下的商模式转型到人单合一的双赢模式。正是这种持续不断的创新文化推动着海尔通过产品创新、商业模式创新和机制创新，抓住机遇，应对挑战，在全球化和信息化时代，海尔已经发展成为全球著名的跨国企业集团。​5.1背景介绍海尔集团创业于1984年，现已发535.2海尔集团预算控制发展历程海尔集团预算管理由资金预算开始，经过几年的不断探索，海尔集团将预算管理融合到经营管理中，将简单的预算编制扩展到集预算编制、预算分析、预算考核于一体的全面预算管理体系，由最初的完全手工汇总编制预算报表，到决策支持系统的系统支持，预算管理水平得到了不断提高。​5.2海尔集团预算控制发展历程海尔集团预算管理由资545.3海尔集团全面预算管理体系​5.3海尔集团全面预算管理体系​55​​56​​57​​585.4海尔的预算方法海尔集团将滚动预测作为主要的预算控制手段，明确主要预算项目在执行中的控制点、控制标准和财务组织责任，建立以滚动预算为核心的经营绩效回顾与分析体系。​5.4海尔的预算方法海尔集团将滚动预测作为主要的预59​​605.5海尔全面预算考核体系红绿灯预警分类评价指标打分​5.5海尔全面预算考核体系红绿灯预警​61分类评价​分类评价​62指标打分​指标