8.2 征税和纳税 课件- 高中政治人教版必修一经济生活

思考？没有经济收入的高中生跟税收是不是没有关系？死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。8.2征税和纳税“税”字的由来“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。税禾兑纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人

人人都是纳税人人人都是负税人✔❌6

老王的困惑之一：

小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了……

你知道他的４万元去哪里了吗？纳税去了一、税收及其种类1.含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体目的凭借地位依据

赋税是喂养政府的奶娘。

政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。——马克思有国必有税国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法税法是税收的法律依据和法律保障。世界上有没有不收税的国家？为什么？4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？——强制性——无偿性——固定性在体彩中心，老王心里有三个疑问？（凭借政治权力）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（依法、不能随意更改）2、基本特征及其关系

2018年10月1日起我国的个税起征点由3500元上调至5000元。设问：上述规定是否违反税收的固定性？有人说税收一经制定就一成不变，这种说法是否正确？为什么？不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。固定性≠一成不变决定无偿性强制性固定性要求2、基本特征及其关系保障【特别提示】⑴税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。⑵税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。⑶税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。紧密联系不可分割统一于税法三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志

项目特征税利债其他强制性√√√无偿性√√具体分析固定性√具体分析世界上千奇百怪的税

日本经济学家提出，长得帅的男人应该征收“帅哥税”，才能对长得不帅的男人公平一些。

在英国的伯明翰市，胖子死了也不得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的就要缴税。世界上千奇百怪的税

在阿联酋，男子结婚时要给女方家送上巨额的彩礼，无力支付的男人只好另辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制这一行为，政府规定了一笔数额不菲的“外国新娘税”。世界上千奇百怪的税

加利福尼亚州中部一个滨海小镇外尼密，有一个特殊的税种——风景税，规定凡是住在海边，住宅面向海岸，可眺望沙滩和海水的居民，每年每户须缴纳“风景税”66-184美元。

根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税屠宰税、耕地占用税、车船使用税个人所得税增值税3.种类连一连征税对象税收的类别主要税种以各种所得额为对象

流转税

企业所得税个人所得税以特定行为为征税对象资源税

屠宰税印花税以交易额和劳务为对象财产税

营业税、增值税、消费税、关税以开发利用资源为对象所得税

矿产资源税以拥有或支配的财产为对象行为税

契税税种增值税两个影响最大的税种个人所得税营业员所说的需要缴纳的税是什么税种？老王中奖之后，想给自己买一台电脑，到了柜台前，他看中一台标价为７９９９元的笔记本电脑，在付款时他和营业员的对话是这样的：营业员：先生，如果不要发票的话，这台电脑可以给您打折的。老王：为什么会有发票？营业员：因为我们要缴税。情境探究：营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是只对产品或服务的增值部分纳税，减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。增值税（1）征税对象：（2）纳税人：（3）作用：03484经营额增值额①可以避免对一个经营额重复征税；②有利于减轻企业的负担，促进企业的发展；③有利于财政收入的稳定增长。在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人。生产经营过程中的增值额原料进价：34万加工后产品售价：84万计算：要交多少增值税？（增值税基本税率为17%）

某服装厂从纺织厂购进一批售价850元布料，该纺织厂上缴国家136元增值税（税率为16%），并开具了发票给服装厂。服装厂将这批布料加工成服装出售，售价为1500元。服装厂应缴的增值税为多少？增值税2.商品销售额x税率—上一环节已缴税金应缴的增值税：1500元×16%－136元＝104元1.增值额×税率（1500-850）×16%=104元思考老王自缴纳了将近四万元的税款，但他不知道自己缴纳的是什么税？个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得纳税对象个人所得税纳税人在我国境内有住所，或者无住所而在境内住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人收入。个人所得比例税率超额累进税率税率2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过新个税法:10月1日起施行5000元起征税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。个税政策调整后注：个税起征点5000元/月（工资、薪金所得适用）2019年1月1日起调整后的7级超额累进税率思考：我国为什么提高个人所得税免征额起征点？提升个税免征额起征点增加个人可支配收入扩大消费促进生产发展缩小收入差距实现社会公平经济发展个税的作用：是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率17%的比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用。1、违反税法的行为二、依法纳税方式目的表现共性偷税欺骗隐瞒不缴少缴伪造变造隐匿擅自销毁帐簿和记账凭证进行虚假纳税申报都违反税法，要受到惩罚欠税拖延时间拖欠税款超过税务机关规定的纳税期限没有按时缴纳而拖欠税款骗税欺骗获得优惠虚列、虚报出口货物数量、价格；虚报自然灾害抗税暴力威胁不缴税款拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员

做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，

少开发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收

优惠。丙没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝

拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？我的收入是我的辛辛苦苦所得，凭什么要无偿向国家纳税？应该如何反驳这种观点，帮助我树立依法纳税的意识呢？（1）从税收的性质来看：我国税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）从税收的作用来看：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（2）从权利和义务相统一来看：每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2.为什么要依法纳税？3、公民如何维护国家税收？另一方面