公司经营解析总结计划体系方案

公司经营剖析总结计划系统方案公司经营剖析总结计划系统方案公司经营剖析总结计划系统方案公司经营剖析系统方案

目录第一章财务报告剖析..........................................................21.1财务报表剖析的框架....................................................21.2财务剖析的详细内容....................................................2财务报表重要科目增减变化.........................................2主要财务指标的达成状况...........................................4基本财务比率剖析................................................5财务整体状况剖析及谈论..........................................6专项剖析........................................................8销售收入剖析...............................................8产品销售成本...............................................9时期开销...................................................9销售毛利和净利润..........................................12应收账款..................................................12对付帐款..................................................13存货......................................................131.3小结.................................................................14第二章价值链剖析..........................................................142.1价值链剖析的框架.....................................................142.2价值链剖析的详细内容.................................................15主体活动剖析...................................................15内部后勤..................................................15生产经营..................................................15外面后勤..................................................16市场营销..................................................16服务......................................................17支持活动........................................................17采买......................................................17人力资源..................................................17研究开发..................................................18基础设备..................................................19第三章外面环境剖析.........................................................193.1任务环境剖析.........................................................19供给商的讲价还价能力...........................................19暗藏进入者剖析..................................................19代替品的威迫....................................................20买方的讲价还价能力..............................................20现有竞争敌手之间的竞争..........................................203.2宏观环境剖析.........................................................20经济............................................................20人口/社会文化力量...............................................21

政治/法律力量21

技术力量21第一章财务报告剖析

1.1财务报表剖析的框架

财务报表重要科目增减变

主要财务指标达成状况表

基本财务比率剖析

财务整体状况剖析及谈论

应收账款

对付账款专项剖析存货

雷达剖析方法

销售收入

产品销售成本

时期开销

毛利润、净利润

问题剖析结论

1.2财务剖析的详细内容

财务报表重要科目增减变化

重要科目的改动能突出反应整个公司的运营状况，将报表中重要科目的阶段性改动突

出列示，以此反应公司自己所拥有的优势以及内部存在的问题。

200年财务报表重要科目增减改动表单位（元）

201-02增减01-02增减02-03增减02-03增减项目200年200年200年额率额率

财产

现金

银行存款

应收帐款

其余应收款

存货

固定财产净

值

总财产

欠债

短期借钱

对付帐款

流动欠债合

计

欠债共计

未分派利润

全部者权益

共计

产品销售收

入

产品销售成

本

产品销售毛

利

减：销售开销

管理开销

财务开销3产品销售利

润

净利润

经营活动产

生现金净额

投资活动产

生现金净额

筹资活动产

生现金净额

现金及现金

等价物净增

加额

主要财务指标的达成状况

200年主要财务指标达成状况剖析（单位：万元）公司年度达成年度比昨年同期比昨年同期增添(+)降低增添(+)降项目2003年2002年2001年计划计划(-)额低(-)%产品销售收入

产品销售成本

产品销售毛利

毛利率(%)

销售开销

管理开销

财务开销

主营业务利润

其余业务利润

营业外收入

营业外支出4从前年度损益调整

利润总数

所得税

净利润

销售净利率%

销售资本回笼率

存货周转率

应收帐款周转率

基本财务比率剖析

珠江公司2001年－2003年财务比率剖析表种类比率名称200120022003年年年流动比率＝流动财产÷流动欠债短期偿债能力速动比率＝（流动财产－存货）÷流动欠债守旧速动比率＝（现金＋短期证券＋应收帐款净额）÷流动欠债财产欠债率＝欠债总数÷财产总数长久偿债能力已盈余息倍数＝息税前利润÷利息开销产权比率＝欠债÷股东权益财产利润率＝（净利润÷总财产）×100％盈余能力销售净利润率＝（净利润÷销售收入）×100％销售毛利率＝（毛利÷产品销售收入）×100％权益财产利润率＝（净利润÷股东权益）×100％总财产周转率＝销售收入净额÷总财产运营能力应收帐款周转率＝销售净额÷均匀应收帐款总数存货周转率＝销售成本÷均匀存货固定财产周转率＝销售收入净额÷固定财产均匀净值获现能力销售现金比率＝经营现金净流量÷销售额

5总财产现金流量率＝净现金流量÷总财产

利润现金比率＝经营净现金流÷净利润

销售增添率＝（今年销售增添额÷上年销售额）×100％

发展能力净利润增添率＝（今年净利润÷上年净利润）×100％

总财产增添率＝(今年总财产增添额÷年初财产总数)×100％

雷达图

短期偿债能力1发展能力20

发展能力19

3

2

1

短期偿债能力2

短期偿债能力3

发展能力18

获现能力17

0

-1

-2

-3

长久偿债能力4

长久偿债能力5

获现能力16-4长久偿债能力6

获现能力15盈余能力7运营能力14盈余能力8运营能力13盈余能力9运营能力12盈余能力10]运营能力112002年数据/2001年数据2003年数据/2001年数据

财务整体状况剖析及谈论

利用杜邦等式和杜邦图，能够帮助管理层更为清楚的看到权益资本利润率的决定要素，以及销售净利润率与总财产周转率、债务比率之间的互相关系，给管理层供给了一张观察公司财产管理效率能否最大化股东投资回报的路线图。

杜邦剖析模型：6全部者权益利润率＝财产利润率×权益乘数

＝（净利润/总财产）×（总财产/股东权益）

＝（净利润/销售收入）×（销售收入/总财产）/(1－财产欠债率)

＝销售净利润率×总财产周转率×(1+欠债/股东权益)

重要指标

1）股东权益利润率；

2）财产利润率

3）销售净利润率

4）权益乘数（或财产欠债率）

1）权益财产利润率是杜邦剖析图中的核心内容。它代表了全部者投入资本的盈余能力，反应公司筹资、投资、财产运营等活动的效率，提升权益酬劳率是全部者财产最大化基本保证。这一比率的高低取决于总财产利润率和股东权益在总财产中的比重。

年度权益财产利润率＝财产利润率×权益乘数

2001

2002

2003

财产利润率是销售成就与财产管理的综合表现，它取决于销售净利润率和总财产周转率。销售净利润率反应了销售收入与其利润的的关系，要提升销售净利润率，不只要增添销售收入，并且应努力降低各项成本。要提升总财产周转率，一方面要增添销售收入，另一方面降低财产总数。

指标财产利润率销售净利润率总财产周转率

2001=×2002

2003

（3）总财产周转率指标横量的是公司管理层经营公司财产赚取销售额效率的高低。平常是

经过计算应收账款周转率、存货周转率和固定财产周转率三个指标来剖析，以判断影响总7财产周转速度的主要原由。

指标200120022003行业均匀水平总财产周转率

应收帐款周转率

存货周转率

固定财产周转率

4）销售净利润率反应了公司税后净利润与公司销售收入的关系。销售净利润的提升，一要靠扩大销售收入，二要靠降低成本开销。降低各项成本开销是公司财务管理的一项重要

内容。

指标200120022003行业均匀水平

销售净利润率

5）在财产运营方面，要联系销售收入剖析公司财产的使用能否合理，流动财产与非流动财产的比率安排能否合适。它们的比率能否合适直接影响到资本的周转速度。一般而言，

流动财产直接表现公司的偿债能力和变现能力。长久财产直接表现了公司的经营规模、发展潜力。假如某一项财产比重过大，就应深入剖析其原由。

6）权益乘数反应了全部者权益同公司总财产的关系。它主要受财产与欠债之间比率关系的影响。在财产总数既定的前提下，欠债总数越大，权益乘数也越大，同时给公司带来了较大的风险。

专项剖析

销售收入剖析

剖析销售收入的增添趋向，按产品、地区和客户剖析销售收入的构成，发现产品的未

来趋向，找出珠江公司的主要客户变化和市场变化。

产品销售收入趋向图：折线图；

产品销售收入增添率图：折线图；

销售收入产品品种构成表：8产品名年销售年销售增减%

称数目金额比重均价数目金额比重均价数目金额均价

其余

共计

各地区销售收入剖析图：

客户销售收入剖析图：

产品销售成本

剖析主要产品的单位销售成本改动及其原由

2003年主要产品单位销售成本

产品今年单位销售成本昨年单位销售成本降落额降落率

时期开销

剖析销售开销、管理开销和财务开销的改动及其原由

时期开销构成剖析图：柱状图；

时期开销趋向图：折线图；9时期开销占销售收入比重图：折线图；

销售开销明细及改动；

管理开销明细及改动；

财务开销明细及改动；（可省略）

销售开销明细及其改动（年）

开销明细200年发生额200年发生额比率增减额(+/-)增减率(+/-)

薪资及附带

办公费

折旧费

包装费

运保费

低值品

业务拓展费

此中:代理费

差旅费

广告费

驻外做事处开销

电话费

会议费

客户培训费

其余

共计销售开销任务达成状况剖析表（年、季、月）项目计划金额实质金额差别包装费改动开销运杂费保险费小计混淆开销租借费

10差旅费维修费小计展览费酌量性固定开销广告费办公费小计折旧费固定开销员工薪资小计合计管理开销任务达成状况剖析表（年、季、月）

项目计划金额实质金额差别业务款待费混淆开销维修费差旅费小计咨询费技术转让费酌量性固定开销保险费员工教育经费办公费小计管理人员薪资员工福利费固定开销折旧费租借费小计11共计

财务开销任务达成状况剖析表（年、季、月）

项目计划金额实质金额差别

利息支出

减：利息收入

利息净支出

汇兑净损失

手续费

其余开销

共计

销售毛利和净利润

剖析销售毛利、净利润的变化趋向，构成和原由

销售毛利及净利润趋向图：折线图；

毛利率及销售净利率趋向图：折线图；

应收账款

应收账款趋向图：折线图（近三年）

应收账款账龄剖析表；

应收账款余额前十位客户；

资本回笼率：表格

应收账款余额前十位客户

比率

期初数比率期末数比率增减

客户增减额率

12资本回笼率年份200120022003资本回笼率对付帐款

剖析对付账款的改动，账龄和周转状况。

对付账款趋向图：折线图；

对付账款的账龄剖析表；

对付账款的周转率剖析；

存货

剖析存货总数、构成及其改动，存货质量和周转状况

存货趋向图：折线图；

存货构成及其变化表；

存货构成及其变化表

增减

项目2002年关比率2003年关比率增减额率

原资料13包装物

低值易耗品

自制半成品

产成品

分期收款发出商品

生产成本

共计

1.3小结

第二章价值链剖析

2.1价值链剖析的框架

公司基础设备

支持活动

主体活动

（一般管理、会计、财务、战略规划）人力资源开发（聘任、培训和发展）利技术开发（研发、产品和流程改良）采买内部后生产经外面后市场营服务：润勤：营：勤：销：安装原料办理机器加工库存广告维修库存组装产品分送促销配件测试牌订价客户关系142.2价值链剖析的详细内容

主体活动剖析

价值链剖析的原理是由美国哈佛商学院有名战略管理学家波特提出来的。他以为公司每项生产经营活动都是其创办价值的经济活动，公司全部的互不同样样但又互相联系的生产

经营活动，便构成了创办价值的一个动向过程，即价值链。

价值链反应出公司生产经营活动的历史、要点、战略以及实行战略的方法，还有生产经营活动自己所表现的经济学见解。更详细地说，假如公司所创办的价值超出其成本、公司便有盈余；假如盈余超出竞争敌手的话，公司便有更多的竞争优势。

内部后勤

内部后勤是指与产品的投入品的进货、仓储和分派相关的活动，如原资料的装卸、入

库、盘存、运输以及退货等。

核查的指标：

1.

每天/周存货拥有量

3.

生产经营

生产加工是指将投入变换成最后产品的活动，如机加工、装置、包装、设备维修、检

测等等。

核查指标：

效率指标：原料产出率、劳动产出率、设备产出率、人均净产值、纯劳动净产值、固定

财产产值率；

2.效益指标：质量时间成本废次品率生产计划正确率（月、单位成本(质量问题惹起的)退日）质量成本货率生产周期占经营循环可比产品的成本水平生产直通率时间的比率同类产品成本水平

15质量问题投诉率

外面后勤

成品储运是指与产品的库存、分送给购置者相关的活动，如最后产品的入库、接受订单、送货等。

核查指标：

市场营销

市场营销是指与促使和指引购置者购置产品的活动，如广告、订价、销售渠道等。

核查指标：盈余能力：

营业毛利率

客户盈余能力

回款状况：

应收账款周转率

收款率

逾期率

呆帐率

销售开销：

广告费

市场拓展费

单位销售开销

品牌：品牌影响力

广告满意度

广告投入与销售收入比率

销售：

人均销售额

人均毛利率

市场据有率

销售增添：

销售收入增添率

市场份额增添率等

客户获取与保持：

新增客户数目

16对新客户的总销售额

现有客户业务的增添百分比

实时付货：

客户主导时间

准时交货率

服务

售后服务是指为了保持或提升产品价值相关的活动，如培训、维修、零零件的供给和产品的调试等。

核查指标：

服务态度满意度

客户投诉率

服务成本占销售收入的比率

服务配件发放实时正确率

售后服务反应时间

维修服务回访率

支持活动

采买

采买管理，是指采买公司所需投入品的职能，而不是被采买的投入品自己。这里的采买是广义的，既包含原资料的采买，也包含其余资源投入的管理。比方，公司邀请咨询公司为公司进行广告策划、市场展望、管理信息系统设计、法律咨询等都属于采买管理。

核查指标：原资料从订货到入库时间间隔

歇工待料事件的发生率

原资料质量差错率（品种、质量不符）

原资料价钱降落率

人力资源

人力资源管理，是指公司员工的的招聘、聘任、培训、提携和退休等各项管理活动。17核查指标：

人员装备：

员工年纪

人员增添率

管理人员与操作人员比率

专业人员与高学历人员比率

技术人员所占比率

支持人员所占比率

技术人员的学历比率

管理人员的学历比率

员工培训：

培训计划的达成率

培训见效

培训满意率

人员激励：

员工满意度

员工流动率（包含操作工、基层管理人员、科级、经理级和高级）

酬劳确立合理性

研究开发

技术开发，使之能够改良公司产品和工序的一系列技术活动。这是一个广义的见解，

既包含生产性技术、也包含非生产性技术。

核查指标：毛利率的增添率

生产周期的缩短率

研发开销的节俭率

产品寿命周期

新产品的销售额占总销售收入的比率

新产品率

18基础设备

基础构造，是指公司的组织构造、控制系统以及文化等活动。

核查指标：

资源配置：利润指标、现金管理、资本支出等

开销控制：各职能部门开销控制状况

综合管理开销的控制状况

财