金融企业会计课件

第三章存款业务核算教学目的与要求：

通过本章教学，要求掌握单位存款的管理与核算，熟悉个人储蓄存款的核算，了解储蓄业务的对账。1谢谢观赏2019-8-3第三章存款业务核算教学目的与要求：1谢谢观赏2019-8教学重点：单位存款账户的种类；单位存款利息的计算方法；单位存款的基本核算；储蓄存款的基本核算2谢谢观赏2019-8-3教学重点：2谢谢观赏2019-8-3（！）存款的分类：（1）按对象的不同分为：A、单位存款；B、储蓄存款（2）按存期的不同分为：A、活期存款；B、定期存款3谢谢观赏2019-8-3（！）存款的分类：3谢谢观赏2019-8-3

第一节单位存款的核算一、单位在银行开立的账户种类：1、基本存款账户——用于单位办理日常现金收支和转账结算的账户——1个；2、一般存款账户——用于单位借款转存和下级缴款的账户——多个；3、临时存款账户——用于单位临时资金需要而开立的账户——多个4、专用存款账户——用于单位专用资金的账户——多个。4谢谢观赏2019-8-3第一节单位存款的核算一、单位在银行开立的账户种类：

二、单位存款的核算1、单位活期存款的处理：

——“活期存款”——XX单位户

——负债类

——手续：支票、存折（信用卡）（1）存入时：借：现金（存入额）贷：活期存款——XX户5谢谢观赏2019-8-3二、单位存款的核算1、单位活期存款的处理：5谢谢观赏（2）支取时：——与存入相反（3）利息处理：

——按季计息、每季末的20日为结息日；

——计算方法：积数法（积数：存款余额之和）（乙种账、余额表计息法）

——核算：借：利息支出贷：活期存款——XX单位（或：应付利息）6谢谢观赏2019-8-3（2）支取时：——与存入相反（3）利息处理：6谢谢观赏2012、单位定期存款的处理（1）基本规定：A、起存额：10000元；B、到期不能支取现金，只能转账。（2）具体核算：

——“定期存款”——负债类

——按XX单位设明细账

——手续：存单7谢谢观赏2019-8-32、单位定期存款的处理（1）基本规定：7谢谢观赏2019-8A、存入时：借：现金（或活期存款——XX单位）贷：定期存款——XX单位（本金）B、到期时：借：定期存款——XX单位（本金）利息支出（利息=本金*期限*利率）贷：活期存款——XX单位（本息和）8谢谢观赏2019-8-3A、存入时：8谢谢观赏2019-8-3第二节储蓄存款的核算一、活期储蓄存款的核算：

——“活期储蓄存款”——负债类

——按存款人不同设置明细账

——手续：支票户；存折（信用卡）户1、存入时：借：现金（或活期存款——XX单位）贷：活期储蓄存款——XX人9谢谢观赏2019-8-3第二节储蓄存款的核算一、活期储蓄存款的核算：9谢谢观赏22、支取时：——与存入相反3、利息处理：——按季计息，每季末的20日为结息日。

——计算方法：积数法（查表）

——利息税：利息*利息税率借：利息支出（利息）贷：应交税费——利息税（利息税）活期储蓄存款——XX人（或应付利息）（差额）10谢谢观赏2019-8-32、支取时：——与存入相反10谢谢观赏2019-8-3二、定期储蓄存款的核算1、整存整取：

——本金一次存入，到期一次支取本息和。

——起存额：50元；

——核算：“定期储蓄存款——整存整取XX户”

——负债类——存入时；到期时的会计分录。11谢谢观赏2019-8-3二、定期储蓄存款的核算1、整存整取：11谢谢观赏2019-82、零存整取：

——本金分次存入，到期一次支取本息和。

——起存额：5元

——核算：存入时；到期时（利息计算）。3、整存零取：

——本金一次存入，分次支取本金，到期支取利息。

——起存额：1000元

——核算：存入时；分次支取本金时；到期时（利息计算）。12谢谢观赏2019-8-32、零存整取：12谢谢观赏2019-8-34、存本取息：

——本金一次存入，分次支取利息，到期支取本金。——起存额：5000元——核算：存入时；分次支取利息时；存款到期时。13谢谢观赏2019-8-34、存本取息：13谢谢观赏2019-8-3＊复习思考题1．简述银行存款账户的种类。

2．简述单位活期存款和储蓄存款利息的计算。

14谢谢观赏2019-8-3＊复习思考题14谢谢观赏2019-8-3第三章存款业务核算教学目的与要求：

通过本章教学，要求掌握单位存款的管理与核算，熟悉个人储蓄存款的核算，了解储蓄业务的对账。15谢谢观赏2019-8-3第三章存款业务核算教学目的与要求：1谢谢观赏2019-8教学重点：单位存款账户的种类；单位存款利息的计算方法；单位存款的基本核算；储蓄存款的基本核算16谢谢观赏2019-8-3教学重点：2谢谢观赏2019-8-3（！）存款的分类：（1）按对象的不同分为：A、单位存款；B、储蓄存款（2）按存期的不同分为：A、活期存款；B、定期存款17谢谢观赏2019-8-3（！）存款的分类：3谢谢观赏2019-8-3

第一节单位存款的核算一、单位在银行开立的账户种类：1、基本存款账户——用于单位办理日常现金收支和转账结算的账户——1个；2、一般存款账户——用于单位借款转存和下级缴款的账户——多个；3、临时存款账户——用于单位临时资金需要而开立的账户——多个4、专用存款账户——用于单位专用资金的账户——多个。18谢谢观赏2019-8-3第一节单位存款的核算一、单位在银行开立的账户种类：

二、单位存款的核算1、单位活期存款的处理：

——“活期存款”——XX单位户

——负债类

——手续：支票、存折（信用卡）（1）存入时：借：现金（存入额）贷：活期存款——XX户19谢谢观赏2019-8-3二、单位存款的核算1、单位活期存款的处理：5谢谢观赏（2）支取时：——与存入相反（3）利息处理：

——按季计息、每季末的20日为结息日；

——计算方法：积数法（积数：存款余额之和）（乙种账、余额表计息法）

——核算：借：利息支出贷：活期存款——XX单位（或：应付利息）20谢谢观赏2019-8-3（2）支取时：——与存入相反（3）利息处理：6谢谢观赏2012、单位定期存款的处理（1）基本规定：A、起存额：10000元；B、到期不能支取现金，只能转账。（2）具体核算：

——“定期存款”——负债类

——按XX单位设明细账

——手续：存单21谢谢观赏2019-8-32、单位定期存款的处理（1）基本规定：7谢谢观赏2019-8A、存入时：借：现金（或活期存款——XX单位）贷：定期存款——XX单位（本金）B、到期时：借：定期存款——XX单位（本金）利息支出（利息=本金*期限*利率）贷：活期存款——XX单位（本息和）22谢谢观赏2019-8-3A、存入时：8谢谢观赏2019-8-3第二节储蓄存款的核算一、活期储蓄存款的核算：

——“活期储蓄存款”——负债类

——按存款人不同设置明细账

——手续：支票户；存折（信用卡）户1、存入时：借：现金（或活期存款——XX单位）贷：活期储蓄存款——XX人23谢谢观赏2019-8-3第二节储蓄存款的核算一、活期储蓄存款的核算：9谢谢观赏22、支取时：——与存入相反3、利息处理：——按季计息，每季末的20日为结息日。

——计算方法：积数法（查表）

——利息税：利息*利息税率借：利息支出（利息）贷：应交税费——利息税（利息税）活期储蓄存款——XX人（或应付利息）（差额）24谢谢观赏2019-8-32、支取时：——与存入相反10谢谢观赏2019-8-3二、定期储蓄存款的核算1、整存整取：

——本金一次存入，到期一次支取本息和。

——起存额：50元；

——核算：“定期储蓄存款——整存整取XX户”

——负债类——存入时；到期时的会计分录。25谢谢观赏2019-8-3二、定期储蓄存款的核算1、整存整取：11谢谢观赏2019-82、零存整取：

——本金分次存入，到期一次支取本息和。

——起存额：5元

——核算：存入时；到期时（利息计算）。3、整存零取：

——本金一次存入，分次支取本金，到期支取利息。

——起存额：1000元

——核算：存入时；分次支取本金时；到期时（利息计算）。26谢谢观赏2019