基础-127讲全-整章讲义17zksj jxsjc

第一编·第四章·审计抽样方命题特征分析—近三年考1-66-15116--14--6-命题特征分析—章节特高，但涉及比较多细碎的步骤和概念，需要考生先理解、后。命题特征分析—学习难度和重要第一节审计抽样的相关概112））））3141（1会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元均有被选取的机会，为会计师针对整个总体得出结论提供合理的×√×√×多项选择题【2014年 [答案单项选择题【改编自2013年 ，[点评]选项A中，从总体中选取特定项目进试总体中每个项目不是都具有被选取中，审计抽样适用于控制测试和细节测试。本题部分知识点超纲，具有一定的难度，单项选择题【2013年 [答案对总体中某一事件发生率得出结论的1单项选择题【2016年 [答案BC多项选择题【2014年】 率；这是非常重要的结论，必须先理解，后。 险 13单项选择题【2016年 [答案[点评]会计师未能恰当地定义误差将导致非抽样风险，选项C错误。单项选择题【2014年】 [答案[点评]选项C属于抽样风险产生的原因 第一编·第四章·审计抽样方第二节·审计抽样在控制测试中的应12223241会计师实施控制测试的目标是提供关于控制运行有效性的审计以支持计划的请进行。A会计师拟测试甲公司现金支付控制是否有效运行，将甲公司2016（2）A会计师拟测试甲公司2016年度信用审核控制是否有效运行，由于开展审计2016年正式投入使用，并拟在2017年推广至其下属子公司。为测试成本核算相关控制的有效性，A会计师将甲公司及其下属子公司2016年度所有成本计算单定义为抽样总体。到的项目，会计师不能发现控制偏差；[适当性]20161120161231不恰当；甲公司2016年度产品成本计算开始采用信息系统，控制发生了重大，本题存在一定的难度，并且较灵活，符合当下试题中综合题题风格要借此， 。。（1）√√样√√样×√××1】样本规模的影响因素是重要考点，也是难点，我们借助“鱼塘理论”帮助大可偏差率是会计师能够接受的最大偏差数量，如果偏差超过可率与细节测试中设定的可错报相比，会计师通常为控制测试设定相对较高的可偏差率；可偏差率与样本规模反向变动d）计划评估的控制有效性越高，会计师越依赖控制运行的有效性，可偏差高3%-中8%-低a）在既定的可偏差率下，预计总体偏差率与样本规模同向变动；b）预计总体偏差率不应超过可偏差率，如果预期总体偏差率高得无法接受，意味着控制有效性很低，会计师通常决定不实施控制测试。a）会计师通常将抽样单元超过5000个的总体视为大规模总体；可偏差第一编·第四章·审计抽样方第二节审计抽样在控制测试中的应2通过查询抽样规模表确定所需的样本规模，通常运用“四步法。例如，会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，可偏差率为5%，预计总体偏差率为0，确定的样本规45。[了解即可]表4- 可偏差**********1212-13-15-对会计师的要b）如果会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的会计师也可以使用样本结果评价表总体偏差低于但接近：总体偏差率上限＜/≈可偏差，在非统计抽样中，抽样风险无法直接计量会计师通常将估计的总体偏差率（即样，大大低于：总体偏差率<<可偏差定量评估；即使样本的评价结果在可接受的范围内，会计师也应对样如果样本结果不支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平会计师通3、、1234没有人签字的等证明文件的现567可偏差率为7%；89（1）第一编·第四章·审计抽样方第三节审计抽样在细节测试中的应本节考点总览【2017年全面修订122232424，传统变量抽样运用正态分布理论，涉及较为复杂的数学计算会计师通常借助计算，b会计师预计样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异或））有助于会计师将审计重点放在较大的账户（5会计师不是对货币单元实施检查，而是对包含被选取货币单元的账户余额或交易实施检查，；如果会计师预计错报不存在，货币单元抽样的关的会计数据以电子形式，就不会额外增加大量(二)确定样本规可错可错报是会计师能够接受的最大金额的可错报与样本规模反向变动确定可错报的考虑因素预计总体错报不应超过可错报在既定的可错报下，预计总体错报的金额和b）以前年度对账户余额或交易类型进试的结果；c）初始样本的；可错货币单传统变样本规模= 错报×保证系项目实施检查时，会计师应当考虑对这第三节审计抽样在细节测试中的应。报，然后将各层推断的金额加总，计算估计的总体错报会计师还要将在进行百分之百。错报百分比 1使用货币单元抽样法时，会计师确定的选样间隔是3000元，在样本中发现了3个 0②③0100-100200- 5000- 受受100%的错报100%的错报小于：总体错报的上限<可错大于：总体错报的上限＞可错如果样本结果不支持总体账面金额，且会计师认为账面金额可能存在错报，，依据被审计单位已更正的错报对推断的总体错报额进行调整后会计师应当，，无论样本结果是否表明错报总额超过了可错报会计师都应当要求被审，2会计师准备使用货币单元抽样法，通过函证测试XYZ公司20x51231收6002300012剩下的594个应收账款借方账户就是会计师定 34可的错报为40000元预计总体错报与可错报之比为5(1)会计师使用系统选样(2)选样间隔 (3)会计师对177个账户（171个样本加上元60序号7(1)基本精确度=保证系数×选样间隔(2)大单元事实错报=1000(3)小单元各账户推断错报按金额降序排 89由于总体错报上限48974元大于可错报40000元，3假设会计师准备使用非统计抽样方法，通过函证测试ABC公司20x6年12月31日 12剩下的900个应收账款借方账户就是会 3， 元4(2)可接受的误受风险为(3)可的错报为150000元(4)预计的总体错报为30000(5)查表得到样本量为(6)会计师运用职业判断和经验认为这个(1)会计师根据各层账面金额在总体账面(2)会计师对91个账户（86个样本加上55(3)会计师对没有收到回函的11个账户实6500500499250