个人所得税汇算清缴培训专项测试卷附答案

个人所得税汇算清缴培训专项测试题附答案1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: ()A.稿酬所得B.偶然所得(正确答案)C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税汇算清缴，是以()为一个周期计算应该缴纳的个人所得税A. 日B. 月C. 年(正确答案)D. 季度3.个人所得税应纳税所得额不超过36000元的税率是()。A.1%B.3%(正确答案)C.6%D.10%4.以下哪个是需要办理汇算清缴情形的()A.年度汇算需要补税，年度综合所得收入全年为5万元B. 年度汇算清缴不需要补税，已预缴税额与年度应纳税额一致C. 不申请退税的D. 综合所得收入全年为15万元且需要补税金额超过400元(正确答案)5.综合所得，指的是居民个人取得的()合并成的。A.收入(正确答案)B. 支出C. 税额D. 利息6.以下不属于综合所得()A.稿酬所得B.偶然所得(正确答案)C.工资薪金所得D.特许权使用费所得7.以下哪个是不需要办理汇算清缴情形的()A.年度汇算需要补税360元(正确答案)B. 多处取得收入C. 申请退税的D. 综合所得收入全年为15万元且需要补税金额超过400元8.以下哪些不属于专项附加扣除?()A.子女教育支出B.继续教育支出C.小额医疗支出(正确答案)D.住房贷款利息支出9.累计综合所得收入5万元，当年取得的一次性奖金1.5万元，应选择哪种方式纳税?()A.按照全年一次性奖金计算纳税B. 合并入综合所得计算纳税(正确答案)C. 不缴纳税款D. 以上都可以10.以下说法错误的是()。A.汇算清缴的原则是多退少补B.个税起征点是5000元/月C.个税起征点是6万/月(正确答案)D.补税金额不超过400元，不用汇算清缴2月下旬至3月中上旬，是经营所得汇算收尾和()开始的叠加期，要加强“战时”集中攻坚，保质保量完成经营所得汇算、积极稳妥推开综合所得汇算。A.综合所得汇算(正确答案)B.综合所得申报C.经营所得汇算D.分类所得申报今年全区个税年度汇算的总目标是()A、“两个坚持”-----坚持稳字当头、稳中求进，积极稳妥推进2021年度汇算各项工作;坚持“平时”依职履责、“战时”统筹配合，形成稳定的“平战结合”机制，实现个税汇算常态化。(正确答案)B.“两好、两提升、三化”-----落实好税务总局、自治区局工作部署;构建好“区局领导、地州主责、区县主战”的汇算推进模式。提升年度汇算服务与管理的规范性、便捷性、精准性，提升纳税人税法遵从度和社会满意度,确保年度汇算在法治化、规范化、常态化的轨道上平稳推进下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:()A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出(正确答案)D.保险赔款纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是()A.五年(正确答案)B.三年C.二年D.一年李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是:()A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息;B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元;C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元;(正确答案)D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存:()A.住房贷款合同(正确答案)B.结婚证C.购房发票D.物业费收据纳税人赡养()父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上(正确答案)需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是()A.取得所得的次年1月1日至3月31日内B.取得所得的次年3月1日至5月31日内C.取得所得的次年1月1日至5月31日内D.取得所得的次年3月1日至6月30日内(正确答案)子女教育专项附加扣除的标准是多少?()A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元(正确答案)纳税人的子女接受()的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制本科学历教育(正确答案)C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导2021年度个人所得税综合所得汇算清缴形成稳定的“平战结合”机制，构建“()、()、()”的汇算推进模式:()A.区局主导(正确答案)B.地州主责(正确答案)C.区县主战(正确答案)D.个人主导个税改革后，下列属于综合所得的项目有:()A.稿酬所得(正确答案)B.工资薪金(正确答案)C.劳务报酬(正确答案)D.特许权使用费所得(正确答案)纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算:()A、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;(正确答案)B、年度汇算需补税金额不超过400元的;(正确答案)C、已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;(正确答案)D、符合年度汇算退税条件但不申请退税的。(正确答案)符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算:()A、已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;(正确答案)B、纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。(正确答案)C、已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;D、符合年度汇算退税条件但不申请退税的。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有()A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得(正确答案)B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得(正确答案)C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得(正确答案)E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得(正确答案)2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有:()A.子女教育(正确答案)B.大病医疗(正确答案)C.继续教育(正确答案)D.住房租金E.赡养老人(正确答案)取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括()A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元(正确答案)B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元(正确答案)C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额(正确答案)D.纳税人申请退税(正确答案)E.取得综合所得又有经营所得的纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括()A.专项扣除(正确答案)B.专项附加扣除(正确答案)C.依法确定的其他扣除(正确答案)D.成本费用E.捐赠(正确答案)纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有()A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报(正确答案)B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)E.纳税人没有任职、受雇单位的，应当向取得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人包括()A.注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人(正确答案)B.取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人(正确答案)C.取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款的居民个人(正确答案)D.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的非居民个人(正确答案)E.取得所得没有扣缴义务人的居民个人(正确答案)年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对(正确答案)错税务部门推出预约办理服务，有年度汇算初期（3月1日至3月15日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后登录手机个人所得税APP预约上述时间段中的任意一天办理。对(正确答案)错纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。对(正确答案)错3月16日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理年度汇算。对(正确答案)错纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位也可以代办。对错(正确答案)2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。对(正确答案)错经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。对(正确答案)错应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣