企业账务核算-采购付款流程标准化02.【应付账款】应付账款管理制度及流程_第1页
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文档简介

应付账款管理制度第一条：为保证应付账款的及时清偿和合理列示，建立良好的内部控制系统，特制定本制度。第二条：应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。第三条：应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。第四条：应付账款遵循原则1、集中企业资源，做好付款计划；2、诚信经营，规范制订采购合同；3、坚定信用，按期付款；4、合理展延付款期。第五条：应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算。第六条：财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。第七条：财务部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。财务部应定期从供应商处取得对账单，进行核对、调节工作。第八条：对于存在质量问题的库存货款，未经总经理批准，财务部不得擅自付款。第九条：财务部接到已到期的应付账款应及时支付，由采购部提供采购部经理签字生效的采购订货单，经财务部经理审核、总经理审批后才能办理结算与支付。第十条：各类应付、预付账款没有特殊要求的，应避免用现金支付。应付账款流程：订货市外市内采购网上订货生成订货单电话通知（采购人员）部门经理签字加盖公司公章传至供应商确认订货单供应商盖章签字回传至公司财务部打款（根据回传订货单）凭银行回单通知对方发货入库（见入库流程）财务部按入库单及随货同行联，确定往来金额凭对方提供入库单客户联每月与供应商对账核对无误财务开出往来对账单，注明日期，金额财务人员、对方对账人员共同签字确认月末编制往来情况明细表表格同上往来对账单经审核：________________________公司，截止____年____月至___年___月，往来金额为：__________元。**单位：_________会计：___________*********公司

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