生产计划培训教材

第七章生产计划计划是管理的首要职能。没有计划，企业内一切活动都会陷入混乱。现代企业生产运作的社会化程度很高，企业内部分工十分精细，协作非常严密，任何活动都离不开其他部门，因此，需要统一的计划来指挥企业各部分的活动。企业里没有计划，就好比一支交响乐队没有指挥，是无法进行任何生产经营活动的。第一节概述按照计划来管理企业的生产经营活动，叫做计划管理。计划管理是一个过程，通常包括编制计划、执行计划、检查计划完成情况和拟定改进措施四个阶段。计划管理不仅仅是计划部门的工作，企业所有部门都要通过四个阶段来实行计划管理。一、企业计划的层次企业计划的层次：战略层计划、战术层计划与作业层计划。战略层计划：又称长期计划，它涉及企业在市场竞争中地位的变化、产品和服务的发展方向、生产的发展规模、技术的发展水平、新生产服务设施的选址和布置等。战略层计划关系到企业的兴衰，实质上是为战术层计划提供生产能力的限制。战术层计划：又称中期计划，是确定在现有资源条件下所从事的生产经营活动应该达到的目标，如产量、品种、产值、库存、员工和利润。战术层计划为作业层计划制定了边界。作业层计划：又称短期计划，是确定日常生产经营活动的安排，如任务分配、负荷平衡、作业排序、生产和订货的批量确定、进度控制等。二、企业生产计划体系层次企业生产计划体系是一个包括预测职能、需求管理、能力计划、生产计划、物料计划、作业计划等相关计划职能，并以生产控制信息的迅速反馈连接构成的复杂系统。这个复杂系统高效运转的关键是提高每个职能计划工作的质量和效率，并不断改善信息的交流。市场的不确定性和变异性是生产计划系统运转的主要障碍，这就对整个生产计划系统应变能力和柔性提出了更高的要求。在生产计划体系中，生产能力规划、综合生产计划、主生产计划、物料需求计划和生产作业计划与控制构成不同层次的计划。生产能力规划的主要任务是进行产品决策、生产能力决策、确定竞争优势的决策，需要考虑组织长远发展规划与经营目标，一般是3-5年或更长时间制定一次，而且每年进行滚动修改。它属于战略计划范围，以此为基础可以制定经营计划。综合生产计划的计划期一般为6-18个月，主要任务是根据需求信息和资源约束，规定企业在计划年度内的生产任务。在制定生产计划过程中要进行生产能力的核定，以尽可能充分利用现有资源和生产能力，最大限度地满足市场需求，获取利润。综合生产计划是制定主生产计划、物料需求计划和生产作业计划的前提。主生产计划：要确定每一具体的最终产品在每一具体时间段内的生产数量，是综合生产计划的分解和细化。对一般加工装配企业来说，它是生产计划系统的核心。主生产计划的期限一般为季度或月度，故有些企业又称之为季、月度投入产出计划。物料需求计划：它是根据产品结构将主生产计划展开为详细的材料需求、零部件生产及外协外购计划，解决什么时间、需要什么、需要多少的问题。生产作业计划：它根据零部件生产计划，具体规定每种零件的投入时间和完工时间，以及每台设备上零件的加工顺序。生产控制与反馈：其任务是将生产过程的状态信息，如加工进度、库存变化、设备故障、出勤情况、质量问题等及时反馈，以便计划等有关部门及时采取措施，确保计划的实现。二、企业生产计划体系层次生产能力规划综合生产计划主生产计划物料需求计划生产作业计划与控制长期中期短期企业首先根根据市场和和科技信息息开发产品品并选择工工艺；然后后根据所开开发的产品品对企业的的运营能力力做出规划划；再结合合需求预测测和资源管管理编制综综合生产计计划并把综综合生产计计划分解为为主生产计计划；接下下来，在库库存管理基基础上制定定物料需求求计划；并并把物料需需求计划分分解为作业业计划。第二节能能力计划划当一个企业业制定了竞竞争战略，，决定了要要提供什么么产品或服服务，在什什么地方生生产或提供供服务以及及用什么方方式进行生生产和提供供服务时，，接下来注注意力会集集中到生产能力的的规划上来。运营管理人人员必须考考虑提供足足够的能力力，以满足足目前及将将来的市场场需求，否否则就会出出现机会损损失。反过过来，生产产能力过大大，又会导导致设施闲闲置，资金金浪费。编制生产能能力计划首首先要进行行需求预测测，然后按照照预测的产产品出产数数量计算需需投入的设设备和劳动动力数量，，最后合理理配置可以以获得的设设备和劳动动力。编制生产计计划的一个个主要任务务就是要使使任务和能能力协调。。因此，正正确核定生生产能力是是企业经营营决策的前前提。对于薄弱环环节，凡经经过努力能能得以改善善的，生产产计划的编编制就可以以考虑接受受；对暂时时不能克服服的瓶颈环环节，也就就是企业下下一步改建建、扩建或或技术改造造的方向。。这样，通过过分析，可可以为企业业经营管理理水平的提提高和长远远发展提供供基础性资资料，特别别是在多品品种、小批批量生产逐逐步成为生生产方式主主流的情况况下，能力力决策显得得更为重要要。一、生产产能力的的概念及及影响因因素1、生产产能力的的概念●投入到到企业中中的各种种资源，，经过一一定的组组织方式式组成生生产系统统后，就就会形成成一定的的生产能能力。●生产能能力是反反映企业业产出可可能性的的一种指指标。●生产能能力取决决于投入入到生产产系统中中的各种种资源的的数量、、质量及及组合方方式。●企业运营管管理必须提供供能满足当前前与未来需求求的生产能力力，否则企业业就会失去成成长与盈利的的机会。企业生产能力力，从广义上上讲，是指设备能力、人人员能力和管管理能力的总总和。设备能力是指设备和生生产面积的数数量、水平、、生产率与使使用时间等诸诸因素的组合合；人员能力是在职人员数数量、技术水水平、出勤率率与有效工作作时间等诸因因素的组合；；管理能力包括管理机构构及其运行效效率，管理人人员的素质、、经验、水平平、工作态度度与运用先进进管理理论、、方法等诸因因素的组合。。在实际计算生生产能力时，，由于管理能能力只能做定定性分析，所所以生产能力力主要是指设备能力和人人员能力，生产能力定义义为企业在一定的的生产组织技技术条件下，，在一定时期期内直接参与与生产过程的的固定资产（（机器设备、、厂房等）和和人力资源所所能生产一定定种类和一定定质量产品的的最高数量，或者所能加加工处理一定定原材料的最大数量。按用途分：①设计能力是企业建厂时在在基建任务书书和技术文件件中所规定的的生产能力。它是按照工工厂设计中规规定的产品方方案、技术装装备和各种设设计参数计算算出来的最大大年产量。设计能力是对于一个新的的生产系统设计要求达到到的生产能力力，它根据既既定产品和工工艺工程的特特点和要求，，建设相应的的厂房，配置置相应的生产产设备和运输输装置。企业基建工程程竣工后，需要经过一个个熟悉并掌握握技术的过程程才能达到该该能力水平。这是一种潜潜在的生产能能力。设计能力也不不是不可以突突破的，当操作人员员熟悉了生产产工艺，掌握握了内在规律律以后，通过过适当的改造造是可以使实实际生产能力力大大超过设设计能力的。。生产能力的分分类②核定生产能能力（查定生生产能力）是对现有生产系系统而言的，指由于产品品方案、协作作关系和技术术组织条件发发生了变化，，例如企业引入入了数控机床床，或发电厂厂增加了机组组数量，使得原有的的设计能力不不能反映实际际情况时，由由企业重新调调查核实的生生产能力。该该能力是以现现有设备等条条件为依据，，根据核定年年度内可能实实现的先进技技术组织措施施来确定的。。因此，只有有当企业实现现了先进的技技术组织措施施后，才能达达到核定能力力。③计划能力（（现实能力））指企业在计划划期内，充分分考虑了企业业现有的和能能够实现的各各种措施后，，所计算出来来的在计划年度内内必须达到的的生产能力。是现实的实际生生产能力。它是企业资源源综合能力的的当期反应。计划能力的的大小基本上上决定了企业业的当期生产产规模，生产计划量应应该与计划能能力相当。以上三种生产产能力在水平平上是存在差差异的，它们们的用途也有有所不同。设计能力和核核定能力可以作为确定定企业生产规规模，编制企企业长远规划划和扩建、改改建方案，安安排企业技术术改造项目的的依据；计划能力可以作为企业业编制年度计计划、确定生生产指标的依依据。从空间范围来来划分，企业业生产能力可可以分为企业业整个生产系系统的生产能能力、生产车车间或工段的的生产能力、、单台设备的的生产能力。。这样划分有利利于各个生产产环节、各机机床设备之间间的协调平衡衡。在核算生生产能力时，，应从最基层层的单机能力力开始，通过过逐级平衡，，确定整个企企业的生产能能力。从时间长短划划分，生产能能力可以分为为长期生产能能力、中期（（年度）生产产能力、短期期生产能力。。这样划分有利利于企业制定定长远规划，，编制年度生生产计划，安安排生产作业业计划。2、影响生产产能力的因素素1）生产中的的固定资产的的数量是指企业在计计划期内所拥拥有的全部能能够用于生产产的机器设备数量、、厂房和其他他生产性建筑筑物的面积数数量。机器设备的数数量包括（1）正在运转转的机器设备备；（2）正在修修理安装或正正等待修理安安装的机器设设备；（3）因生产产任务不足、、变化或其它它非正常原因因暂时停止不用的机器器设备。不包括（1）判定不不能修复、决决定报废的设设备；（2）不配套套的设备；；（3）留作备备用的设备；；生产面积数量量主要是指：：受生产面积积影响较大的的铸造车间、、装配车间等等生产部门的的面积，堆放放原材料和毛毛坯等辅助面面积以及运输输路线所占用用的面积。2）固定资产产的工作时间间是指按照企业业现行工作制制度计算的机机器设备的全全部有效工作作时间和生产产面积的全部部利用时间。。（1）制度工工作时间：在在扣除法定节节假日后规定定的工作时间间。年制度工工作时间=（年日历天数数－年节假天天数）×每每日制度工工作小时数（2））有效效工作作时间间：在在制度度工作作时间间中扣扣除设设备修修理停停歇时时间后后的工工作时时间。。年有效效工作作时间间＝年年制度度工作作时间间×（1－－设备备停修修率Q）Q一般般取值值为5%-10%。。（3））生产产面积积的利利用时时间为为制度度工作作时间间3）固固定资资产的的效率率和人人力资资源中中劳动动者的的科技技水平平和劳劳动技技能的的熟练练程度度。固定资资产的的生产产效率率，也也称为为固定定资产产生产产率定定额，，包括括机器设设备的的生产产效率率和生生产面面积的的生产产效率率。对于设设备来来说，，它是是指单单台机机器设设备在在单位位时间间内的的产量量定额额或单单台设设备制制造单单位产产品的的时间间消耗耗定额额（台台时定定额））。二二者互互为倒倒数。。设备备的生生产率率定额额，是是计算算生产产能力力的最最基本本因素素。人人的素素质对对设备备生产产率定定额影影响较较大，，因此此，需需要提提高人人员素素质。。对于生生产面面积来来说，，是指指单位位面积积单位位时间间的产产量定定额或或者单单位面面积单单位产产品的的时间间定额额。二二者也也互为为倒数数。4）企企业的的经营营管理理水平平企业的的生产产能力力是与与企业业的经经营管管理水水平相相关的的诸因因素综综合作作用的的结果果。管理的的作用用就在在于从从时空空上合合理地地组织织协调调这些些因素素的相相互关关系，，使其其发挥挥出最最大的的综合合作用用，形形成最最大的的生产产能力力。二、生生产能能力的的核定定（度度量、、计算算）首先，，要确确认生生产能能力的的核定定单位位。至今还还没有有一种种方法法可以以适用用于所所有情情景下下生产产能力力的度度量。。一般般而言言，生生产能能力的的度量量常采采用产产出或或输入入的形形式来来表达达。对于装装配型型的制制造企企业而而言，，以产产出量量为计计量单单位比比较合合适。。对于流流程型型企业业，以以企业业年处处理原原料的的数量量作为为生产产能力力的计计量单单位比比较合合理。。对于服服务业业企业业，以以投入入量作作为生生产能能力计计算单单位更更方便便。如如航空空业，，一架架飞机机有150个座座位，，某个个航班班上有有100位位乘客客，多多余的的50个座座位只只能放放空。。这时时以飞飞机座座位数数量作作计量量单位位，而而不是是以运运送的的客流流量为为计量量单位位。确定定了了生生产产能能力力的的计计量量单单位位后后，，生生产产能能力力的的计计算算工工作作通通常常从从底底层层开开始始，，自自下下而而上上，，先先计计算算单单台台设设备备或或班班组组（（生生产产线线））的的能能力力，，然然后后逐逐步步计计算算各各生生产产单单位位（（车车间间、、工工厂厂））的的生生产产能能力力。。1、、设设备备组组（（生生产产线线））生生产产能能力力的的计计算算1））生产产单单一一品品种种的的设设备备组组生生产产能能力力计计算算某设设备备组组生生产产能能力力＝设设备备组组内内设设备备台台数数××单单台台设设备备有有效效工工作作时时间间××单单台台设设备备小小时时产产量量定定额额式中中：：M为为设设备备组组的的生生产产能能力力；；S为为设设备备组组内内设设备备台台数数；；F效为单单台台设设备备计计划划期期有有效效工工作作时时间间；；ηη为为单单台台设设备备小小时时产产量量定定额额。。某设设备备组组生生产产能能力力=设设备备组组设设备备台台数数××单单台台设设备备有有效效工工作作时时间间/单单位位产产品品设设备备台台时时消消耗耗定定额额。。M=S×F效/tt为为单单位位产产品品的的台台时时消消耗耗定定额额。。已知知：：某某工工作作地地有有相相同同设设备备10台台，，生生产产A产产品品，，单单件件加加工工时时间间为为120分分钟钟。。（（年年工工作作日日250天天，，工工作作时时间间8小小时时/天天，，设设备备利利用用率率80%））求：：该该工工作作地地生生产产能能力力解：：Fe=250××8××60××80%=96000(分分））M=（96000×10）/120=8000（（件）B多品品种生产产条件下下生产能能力核算算2）生产产多品种种的设备备组生产产能力计计算企业生产产能力的的计算方方法主要要有代表产品品法和假假定产品品法两种。①以代表表产品计计算生产产能力在多品种种生产的的企业中中，在结结构、工工艺和劳劳动量构构成相似似的产品品中选出代表表产品，以生产产代表产产品的时时间定额额和产量量定额来来计算生生产能力力。这种方法以以选定的代代表产品来来计算生产产能力，然然后通过换换算系数计计算各具体体产品的生生产能力。。具体步骤骤如下。代表产品一一般选产量量大，占用用工时较多多或结构、、工艺上具具有代表性性的产品。步骤1：选选定代表产产品。代表表产品是反反映企业专专业方向、、产量较大大、占用劳劳动较多、、产品结构构和工艺上上具有代表表性的产品品。步步骤2：：以选定的的代表产品品来计算生生产能力。。计算公式式如下：式中：Md——以代表表产品来计计算的生产产能力；F——单台台设备（年年）有效工工作时间；；S——设设备数量；；td——代表产产品的台时时定额。步骤3：将将各种产品品计划产量量换算成代代表产品表表示的总产产量Q总。。计算公式式如下:式中Q总——以以代表产品品表示的计计划总产量量；Qi——第第i种产品品的计划产产量；Ki——第第i种产品品的台时定定额与代表表产品的台台时定额之之比。Q总=ΣQiKi(i=1，2，，……，n)步骤4：计计算设备负负荷系数α。计算公式式如下：α=代表产品品生产能力力/代表产产品表示的的计划总产产量步骤5：计计算各具体体产品的生生产能力。。计算公式式如下：Mi=Qi×αMi为第i种产品的的生产能力力。Qi为第i种产品的的计划产量量。例：某企业业生产甲、、乙、丙、、丁四种产产品，各种种产品在铣铣床组的台台时定额分分别为40台时、60台时、、80台时时、160台时；铣铣床组共有有铣床12台，两班班制生产，，每班工作作8小时，，年节假日日为59天天（一年为为365天天），设备备停修率为为10%；；计划甲、、乙、丙、、丁四种产产品年产量量为100台、200台、300台（（产量最大大为代表））、50台台。试求各各具体产品品的生产能能力?②以假定产产品法计算算生产能力力在企业产品品品种比较较复杂，各各种产品在在结构、工工艺和劳动动量差别较大，不易确定代代表产品时时，可采用以假假定产品计计算生产能能力的方法法。所谓假定产产品法，是指按各各种具体产产品工作量量比重构成成的一种实实际上不存存在的产品品，为结构构与工艺差差异大的产产品假定的的一个统一一的计量单单位，来核核定企业的的生产中具具体产品的的生产能力力的方法。。假定产品通通常是同系系列或同类类产品的一一种假定综综合产品。。用假定产品品法核定企企业生产中中具体产品品的生产能能力，一般般来说，要要经过四个个步骤：其一，计算算假定产品品台时定额额，其实质质是求全部部产品台时时定额的加加权平均数数（各种产产品产量占占总产量的的比重为权权重）。其二，计算算以假定产产品表示的的设备组的的生产能力力，用单一一品种生产产能力核定定方法计算算。其三，计算算负荷系数数。其四，计算算设备组各各具体产品品的生产能能力。假定产品法法计算步骤骤：步骤1：确确定假定产产品的台时时定额tj。按各种产产品的产量量比重加权权计算假定定产品台时时定额。计计算公式如如下：式中：Wi——第i种种产品占产产品总产量量比重；ti——第i种种产品的台台时定额。。步骤2：计计算设备组组假定产品品的生产能能力。计算算公式如下下：式中：Mj——以假假定产品品来计算算的生产产能力；；F——单单位设备备有效工工作时间间；S———设备数数量；tj——假定定产品的的台时定定额。步骤3：：计算负负荷系数数Mj-以假定产产品来计计算的生生产能力力；Qi-第第i种产产品的计计划产量量。步骤4：：根据设设备组假假定产品品的生产产能力，，计算出出设备组组各种具具体产品品的生产产能力。。计算公公式如下下：式中：Mi———具体产产品的生生产能力力；Qi———第i种产产品的计计划产量量；α——负荷荷系数。。Mi=Qi×α2、工段段（车间间）生产产能力的的核算在计算设设备组生生产能力力的基础础上，确确定工段段（车间间）的生生产能力力。各设备组组的生产产能力。。一般是是不相等等的，因因此确定定工段（（车间））生产能能力时，，要进行行综合平平衡工作作。通常以主要设备备组的生产能能力作为为综合平平衡的依依据。主要设备备组是指完成成劳动量量比重最最大或者者贵重而而无代用用设备的的设备组组。生产能力力不足的的设备为为薄弱环环节，要要制定消消除薄弱弱环节的的措施，，应尽可可能利用用富余环环节的能能力来补补偿薄弱弱环节。。6040200设备组12010080钻床组车床组镗床组刨床组铣床组磨床组生产能力901108575100120某机械加加工工段段生产能能力综合合平衡的的图解示示例从上图可可以看出出，工段段中六个个设备组组的生产产能力是是不相等等的。如如果将工工段生产产能力定定到100台水水平，则则钻床组组、镗床床组和刨刨床组为为薄弱环环节，而而车床、、铣床组组为富裕裕环节。。经过分分析，采取以铣铣代刨，，以车代代镗的办办法来消消除两个个薄弱环环节，对对钻床组组则采取取技术革革新或增增加班次次的办法法，解决决生产能能力不足足的问题题，经过平平衡和采采取措施施后，工工段生产产能力达达到年产产100台的水水平。3、企业业生产能能力的确确定企业生产产能力在在各车间间生产能能力综合合平衡的的基础上上确定。。综合平衡衡首先要要以主要生生产单位位的生产产能力作为企业业生产能能力的依依据，主主要生产产单位可可以是产产品劳动动量较大大，在生生产中经经常出现现瓶颈的的关键车车间，也也可以是是设备价价值最高高的关键键设备所所在的车车间。在主要生生产单位位的能力力确定后后，其他他生产单单位需以以主要生生产单位位为基准准，调整整自己的的生产能能力，使使之与主主要生产产单位的的能力相相协调与与平衡。。在平衡各各基本车车间的能能力时，，首先要要确定主主要车间间，并以以主要车车间的生生产能力力作为平平衡的依依据。比比如，在在包括各各个工艺艺阶段的的机械制制造企业业中，通通常以机机械加工工车间为为主要车车间。基本车间间和辅助助车间生生产能力力的平衡衡，一般般是以基基本车间间的生产产能力为为基准，核对辅辅助车间间生产能能力协调调配合的的情况。。在确定定企业生生产能力力过程中中，出现现能力不不平衡情情况时，，必须制制定消除除薄弱环环节的措措施，使使企业生生产能力力落实到到一个合合适的高高水平。。三、制定定生产能能力计划划的步骤骤估计未来来的能力力需求。。对市场需需求所作作的预测测必须转转变为一一种能与与能力直直接进行行比较的的度量。。在制造造业企业业中，生生产能力力经常是是以可利利用的设设备数来来表示的的，在这这种情况况下，管管理人员员必须把把市场需需求〔通通常是产产品产量量)转变变为所需需的设备备数。首先，计算每每年所需需的设备备小时数数：下一步，计算设设备可提提供的总总工作小小时数：：这样得到到的是理理论上的的总工作作时数。。还需要要再考虑虑到其实实际利用用率，进进行调整整，这个个调整可可利用缓缓冲很容容易地得得到：H＝N(1一C)H－某设设备一年年可提供供的实际际工作时时数(已已考虑缓缓冲)(正常工作时时数)N－某设备一一年的理论工工作时数C－缓冲量(用百分比来来表示)能力的利用率率不应该是百百分之百而应应该留有一定定的富余，该该富余量被称称为能力的缓缓冲。能力缓冲=1-利用率率第三步，根据用设备备时数来表示示的市场需求求量和每台设设备所能提供供的实际工作作时数，算出出所需设备数数：某一部门采取取8小时单班班工作制，每每年250个个工作日：8小时工作，，每年250个工作日能能提供8x250=2000小时时/年的年生生产能力。5800小时时/2000小时/台台机器＝2.9台台机器这样，我们需需要3台机器器来完成所需需的工作量。。2)确定需需求与现有能能力之间的差差。当预测需求与与现有能力之之间的差为正正数时，很显显然，就需要要扩大能力，，这里要注意意的是，当一一个生产运作作系统包括多多个环节或多多个工序时，，能力的计划划和选择就需需要确定真正正有能力需求求的环节或工工序（特别别是瓶颈环节节），同时时注意各工序序能力的平衡衡。3)制定候候选方案处理能力与需需求之差的方方法可有多种种。最简单的的一种是：不不考虑能力扩扩大，任由这这部分顾客或或订单失去。。其它方法包包括能力扩大大的多种方案案，也包括新新设施地点的的选择，还包包括是否考虑虑使用加班、、外包等临时时措施，等等等，这些都是是制定能力计计划方案所要要考虑的内容容。所考虑的的重点不同，，就会形成不不同的候选方方案。一般来来说，至少应应给出几个候候选方案。能力与需求求的平衡进行设备负负荷核算，，发现生产产任务与生生产能力之之间的不平平衡状况，，以便采取取措施，尽尽可能地使使计划任务务落实和生生产能力得得到充分利利用。调整整方法：1、短期调调整提高设备的的利用率和和生产效率率利用外部资资源方式（（租赁或共共享设备））利用库存调调节方式2、长期调调整生产能力小小于市场需需求，通过过技术改造造等扩大生生产能力。。生产能力大大于市场需需求，则要要考虑开发发新产品以以充分利用用生产能力力。4)评价价每个方案案定量评价，，从财务的角角度，以所所要进行的的投资为基基准．比较较各种方案案给企业带带来的收益益以及投资资回收情况况。定性评价，，主要是考虑虑不能用财财务分析来来判断的其其它因素，，例如，是是否与企业业的整体战战略相符，，与竞争策策略的关系系，技术变变化因素，，人员成本本等等，可可以用直观观和经验来来判断。成本本－－产产量量分分析析（（盈盈亏亏平平衡衡分分析析，，break-evenanalysis））分析析成成本本、、收收益益与与产产量量之之间间的的关关系系，，找找到到成成本本等等于于收收入入的的产产量量点点。。成本固定成本本（fixedcosts）：不不随产量量的变动动而变（（各种种租税、、设备折折旧、供供热制冷冷费用以以及管理理费用等等）。可变成本本(variablecosts)：：与产量量之间相相关（物物料、劳劳动力成成本）。。方案评价价成本－产产量分析析符号含义义：成本－产产量分析析总成本：：总收益：：利润：盈亏平衡衡点产量量：总收收益与总总成本相相等之处处的产量量成本－产产量分析析0Q固定成本本总可变成成本（VC）总成本本（VC+FC)总收益益Q总收益益总成本本盈利区区亏损区区成本－－产量量分析析老式果果酱馅馅饼老老板计计划增增加一一条生生产线线，这这条生生产线线每月月租金金为6000美美金，，可变变成本本为2美金金/块块馅饼饼，每每块馅馅饼售售价为为7美美元。。问：：要达到到盈亏亏平衡衡需要要售出出多少少馅饼饼？每月生生产和和售出出1000块馅馅饼是是盈利利还是是亏损损？要实现现4000美元元利润润需要要卖出出多少少馅饼饼？QBEP=FC/(R-VC)=6000/(7-2)=1200块块/月月当Q=1000块块时时，P=Q(R-VC)––FC=1000(7-2)––6000=-1000美美元c.P=4000美美元元，Q=(P+FC)/(R-VC)=(4000+6000)/(7––2)=2000块块成本－－产量量分析析多种产产品盈盈亏平平衡分分析S：用货币币表示示的盈盈亏平平衡点点，盈亏平平衡销销售额额：在销销售额额中每每种产产品所所占的的百分分比某餐饮饮店经经营若若干种种饮食食,固固定定成本本每月月是28000元元,饮饮食食品种种与变变动成成本及及价格格如表表所示示,求求该该餐饮饮店经经营的的盈亏亏平衡衡销售售额,并并计算算为达达盈亏亏平衡衡每天天必须须销售售三明明治的的数量量（年年工作作312天天）。。品种销销售价价格(元)单单位位变动动成本本(元元)预预测测销售售量（（年））三明治治23.6010.007000软饮料料6.402.407000炸土豆豆12.403.765000茶水6.002.005000沙拉22.808.003000思考题题思考题题123456=3列x5列列饮食品品种VCi/Ri1-Vci/Ri预测销销售额额销销售售额权权重Wi(%)加加权销售额额贡献（1-Vci/Ri）Wi三明治0.420.581652000.4460.259软饮料0.380.62448000.1210.075炸土豆0.300.70620000.1670.117茶水0.330.67300000.0810.054沙拉0.350.65684000.1850.120合计3704001.0000.625思考题盈亏平衡销销售额：平均每天销销售额=537600元/312天=1723.08元/天天平均每天出出售三明治治=0.446x1723.08/23.60=32.633份/天练习：某企企业经销A，B，C三种产品品，产品成成本资料以以及过去3年的平均均销售资料料如下。（（单位：元元），计算算年盈亏平平衡销售额额。193798成本－产量量分析盈亏平衡分分析的假设设：所有产出都都被售出单位产品的的可变成本本不随产量量变动固定成本不不随产量变变动单位收益不不随产量变变动四、服务业业生产能力力计划服务业特点点：１、需求时时间特性---服务务业产品不不能储存为为以后所用用２、需求地地点特性---要求求服务设施施必须离顾顾客较近，，服务与消消费是在同同一地点同同一时间发发生的３、需求的的易变性---顾客客对服务需需求表现出出较强的易易变性原因：顾客的不同同个性会影影响服务系系统如需求质量量、时间的的差异，影影响系统的的生产能力力顾客行为的的易变性会会影响服务务系统影响顾客行行为的因素素很多，如如天气好坏坏、节假日日及寒暑假假、一天的的早中晚等等服务业生产产能力利用用率与服务务质量生产能力利利用率＝（平均每小时时到达的顾顾客数）／／（平均每小时时服务的顾顾客数）=70%=100%服务区域非服务区域域临界区域顾客客平平均均服服务务率率()顾客客平平均均到到达达率率()五、、学学习习曲曲线线学习习效效应应：：当一一个个人人或或一一个个组组织织重重复复地地完完成成某某一一产产品品生生产产时时，，完完成成单单位位产产品品所所需需的的时时间间，，会会随随着着生生产产数数量量的的增增加加而而逐逐渐渐减减少少，，然然后后趋趋于于稳稳定定。。学习习曲曲线线：把把学学习习效效应应中中存存在在的的规规律律，，用用图图形形描描述述，，形形成成的的曲曲线线称称为为学学习习曲曲线线。。表表示示单单位位产产品品的的成成本本或或直直接接劳劳动动时时间间与与累累积积产产量量之之间间的的关关系系。。学习阶段标准阶段学习曲线单位产品劳动时间产品数量单位位产产品品的的直直接接劳劳动动时时间间和和累累计计产产量量的的关关系系呈呈指指数数关关系系学习习曲曲线线的的建建立立从学学习习曲曲线线的的产产生生过过程程来来看看，，学学习习曲曲线线规规律律主主要要是是人人们们提提高高了了熟熟练练程程度度之之后后而而产产生生的的。。如如果果生生产产过过程程都都由由机机器器来来完完成成时时就就不不存存在在学学习习曲曲线线现现象象了了。。学学习习曲曲线线的的变变化化率率取取决决于于机机器器工工作作与与人人工工工工作作的的比比例例。。实践践表表明明：：当当人人工工工工作作时时间间与与机机器器工工作作时时间间的的比比例例为为3:1（（即即人人工工占占总总生生产产工工时时的的3/4））时时，，学学习习曲曲线线的的变变化化率率（（简简称称学学习习率率））估估计计为为80%左左右右；；当当两两者者基基本本接接近近时时，，则则取取85%为为宜宜。。学习习曲曲线线的的建建立立为利利用用学学习习曲曲线线进进行行定定量量分分析析，，给给定定第第一一个个产产品品的的直直接接劳劳动动时时间间和和学学习习率率，，可可建建立立下下述述数数学学模模型型反反映映学学习习曲曲线线规规律律。。Tn为为第第n个个产产品品的的直直接接劳劳动动时时间间，，单单位位为为h或或min；；T1为第第一一个个产产品品的的直直接接劳劳动动时时间间，，单单位位为为h或或min；；x为为累累计计生生产产数数量量b为为为为lgr/lg2；；r为为学学习习率率例如如，，对对学学习习率率为为80%的的学学习习曲曲线线，，r=80%b=lg0.8/lg2=-0.322学习习曲曲线线的的应应用用学习习曲曲线线现现象象给给生生产产计计划划工工作作提提供供了了一一个个重重要要的的分分析析工工具具。。首先先，，在在生生产产运运作作能能力力计计划划管管理理中中，，学学习习曲曲线线可可以以用用来来帮帮助助企企业业估估计计未未来来的的劳劳动动力力需需要要量量和和生生产产能能力力，，估估计计成成本本和和编编制制预预算算，，帮帮助助企企业业制制定定相相应应的的能能力力计计划划和和安安排排作作业业进进度度。。其次，帮助企企业估计一批批新产品的生生产周期。新新产品学习曲曲线的学习率率可利用相同同或相似产品品的历史资料料来估计。当当产品的工艺艺过程与相似似产品的工艺艺过程相同时时，就可利用用相似产品的的学习率来计计划该产品的的生产周期。。设Tm为学习曲线下下的产品总工工时，则当产量足够大大时，可假设设Tm为连续函数，，于是例子：某企业业要生产一批批产品，已知知生产第1台台产品所花费费的工时为400h，有有历史资料表表明，其类似似产品学习率率为90%。。现给定每周周的生产能力力为520h。请估算一一下该批产品品生产50台台需要多长时时间？解：借借用类类似产产品的的学习习率，，该批批产品品生产产50台的的总工工时为为生产50台台产品品所需需用的的时间间为第三，，根据学学习曲曲线规规律，，一个个企业业必须须有足足够的的产量量才能能将产产品成成本降降下来来。为了提提高竞竞争优优势，，企业业总是是尽快快增加加产量量，以以使得得成本本降至至学习习曲线线的低低点。。这种种学习习效应应对于于防止止竞争争对手手进入入自己己的市市场也也是很很有用用的。。从另一一个方方面来来说，，学习曲曲线的的代价价是生生产系系统的的刚性性化，，它会会使得得生产产系统统缺乏乏适应应变化化和更更新产产品的的能力力。因此，，只有有当产产品定定型，，需求求增长长时，，才可可能也也有必必要利利用学学习曲曲线激激励各各部门门不断断提高高生产产效率率，促促进学学习曲曲线的的实现现。第三节节综综合生生产计计划一、综综合生生产计计划的的概念念综合生生产计计划又又称生生产大大纲，，它是是对企企业未未来较较长一一段时时间内内资源和和需求求之间的的平衡衡所做做的概概括性性设想想，是是根据据企业所所拥有有的生生产能能力和需求预预测对企业业未来来较长长一段段时间间内的的产出内内容、、产出出量、、劳动动力水水平、、库存存投资资等问题题所做做的决决策性性描述述。综合生生产计计划是是企业业一年左右的的中期期生产产计划划。这这里的的综合就是把把企业业的主主要产产品或或服务务归为为一类类，视视为一一种产产品。。例如如：一一家电电动自自行车车厂根根据其其产品品生产产线的的产能能，下下达了了明年年的综综合计计划：：装配配电动动自行行车50万万辆。。一所所大学学根据据其师师资和和教育育基础础设施施制定定了明明年的的招生生计划划：录录取8000名名新生生。事实实上上，，自自行行车车是是分分为为不不同同类类型型和和规规格格的的。。综综合合计计划划所所指指产产品品或或服服务务在在多多数数情情况况下下是是抽象的，实际中并不不存在这样抽抽象的产品或或服务。二、综合生产产计划的编制制步骤编制综合生产产计划，需要要考虑组织生生产能力，适适应市场变化化的需求。其其目标主要为为成本最小化化或利润最大大化，或者最最大限度地满满足需求等。。步骤一，确定定计划期内的的市场需求。。需求信息来来源包括：用用户的直接订订单；市场需需求预测；未未来的库存计计划。步骤二，在预预期生产能力力约束下，考考虑生产系统统其它约束，，拟定初步计计划方案。步骤三，比较较不同计划方方案的成本，，选择一个成成本最低的计计划方案。计划方案中要要考虑的成本本一般有正常常成本、加班班成本、外协协成本、库存存成本和聘用用与解聘成本本。步骤四，讨论论修正，批准准实施。三、滚动式计计划编制方法法综合生产计划划是企业中长长期生产计划划，而未来的的需求和生产产能力都会发发生变化，因因此，在编制制综合计划时时，通常采用用滚动模式。。所谓滚动式计划，就是将近期期计划和长远远计划结合起起来编制计划划的一种方法法，根据上期期计划的执行行情况和条件件的变化，调调整和修订未未来的计划，，并逐期向前前移动。滚动式计划的的编制方法，，具体来说有有如下特点：：整个计划期被被分为几个时时间段，其中中第一个时间间段为执行计划，后几个时间间段为预计计划；执行计划较具具体，要求按按计划实施，，一般不可再再变动，预计计计划比较粗粗略，有调整整的余地；经过一个时间间段，根据执行计划划的实施情况况以及企业内内外条件的变变化，对原来来的预计计划划做出调整与与修改，原预预计计划中的的第一个时间间段的计划就就变成了执行行计划。修订计划的的时间间隔隔称为滚动动期，它通通常等于执执行计划的的计划期。滚动计划划的时段可可为年、季季、月或更更短的时间间间隔。滚动式计划划的优点：：（1）计划是动态态型的，计计划的应变变性和严肃肃性均得到到保证。由于预计计计划允许许修改，所所以滚动式式计划能适适应市场需需要，具有有应变性的的特点。同同时，因执执行计划与与编制计划划的时间接接近，内外外条件不会会发生很大大变化，可可以基本保保证完成，，又体现了了计划的严严肃性。（2））提提高高了了计计划划的的连连续续性性，，便便于于建建立立正正常常的的生生产产秩秩序序和和组组织织均均衡衡生生产产。。20012002200420032005五年滚动计划20022003200520042006执行计划预定计划详细具体粗略、可调整2001年计划执行完后对预定计划进行修订四、、制制定定综综合合生生产产计计划划的的优优化化方方法法（一一））线线性性规规划划法法生产产计计划划的的线线性性规规划划模模型型是是解解决决资资源源合合理理利利用用和和资资源源合合理理调调配配的的有有效效方方法法，，以以此此可可以以确确定定生生产产计计划划中中的的产产量量。。它它涉涉及及两两个个方方面面的的问问题题：：一一是是市市场场需需求求已已定定，，如如何何安安排排用用最最少少的的资资源源来来满满足足需需求求；；二二是是资资源源数数量量已已定定，，如如何何安安排排以以取取得得最最大大利利润润。。前者者涉涉及及系系统统的的投投入入问问题题，，求求极极小小值值；；后后者者涉涉及及系系统统的的产产出出问问题题，，求求极极大大值值。。因此此，，线线性性规规划划要要解解决决的的问问题题是是用用最最少少的的劳劳动动和和物物质质消消耗耗，，生生产产出出更更多多更更好好的的社社会会所所需需的的产产品品。。生产产计计划划线线性性规规划划模模型型由由以以下下四四部部分分组组成成：：变量量。。又又称称为为决决策策变变量量。。如如生生产产计计划划中中产产品品的的品品种种和和数数量量等等。。目标标函函数数。。它它是是指指系系统统目目标标的的数数学学描描述述，，线线性性规规划划的的目目标标函函数数是是求求系系统统的的极极值值，，如如产产值值、、利利润润极极大大值值或或原原材材料料消消耗耗极极小小值值等等。。约束束条条件件。。它它是是指指实实现现系系统统目目标标的的限限制制因因素素，，涉涉及及系系统统内内部部条条件件和和外外部部环环境境的的各各个个方方面面，，如如生生产产能能力力约约束束、、原原材材料料约约束束等等。。变量量非非负负限限制制。。它它是是指指所所有有决决策策变变量量均均大大于于或或等等于于零零。。最后后借借助助计计算算机机求求最最优优解解。。线性性规规划划模模型型法法适于于生生产产多多品品种种产产品品类类型型的的企企业业，，解解决决具具有有多多种种约约束束条条件件的的生生产产计计划划问问题题。对于于约约束束条条件件较较少少的的生生产产计计划划问问题题，，可可以以采采用用下下面面的的图图表表法法。图图表表法法实实际际上上是是线线性性规规划划的的一一种种特特殊殊形形式式，，处处理理的的问问题题相相当当比比较较简简单单。。例：：前前进进公公司司生生产产A、、B、、C、、D四四种种产产品品，，各各产产品品需需要要经经过过车车、、钻钻、、装装配配、、检检验验等等工工序序，，生生产产及及经经营营数数据据如如下下表表所所示示。。试试建建立立其其生生产产计计划划的的线线形形规规划划模模型型。。确定变变量：：设X1，X2，X3，X4分别为为A，，B，，C，，D产产品的生生产数数量目标函函数：：约束条条件：：Zmax=9X1+12X2+15X3+11X45X1+1.5X2+1.5X3+X415003X1+X2+2X3+3X417002X1+4X2+X3+2X426005X1+X2+5X3+5X41200X1150X2100X3300X4400X1，X2，X3，X40（二））表上上作业业法对于约约束条条件较较少的的生产产计划划问题题，可可采用用图表表法求求得最最优解解。图图表法法是一一种直直观、、简单单，也也是应应用较较普遍遍的生产计计划优优化方法，，一般般仅以以生产能能力作为约约束条条件。。图表法法的基基本假假设：：每一一个计计划期期内正正常生生产能能力、、加班班生产产能力力以及及外协协量均均有一一定限限制；；每一一个计计划期期的预预测需需求量量是已已知的的；全全部成成本都都与产产量成成线性性关系系。（1））成本本项目目。在在图表表法中中考虑虑的成成本项项目主主要有有以下下四种种：1）正正常成成本。。它是是指在在正常常稳定定的生生产状状况下下单位产产品的生产产成本本，主主要包包括直直接材材料、、直接接人工工的制制造费费用。。可以以根据据是否否随产产量变变化的的性质质，将将其划划分为为变动动成本本和固固定成成本。。2）加加班成成本。。它的的典型型特征征是随随加班班时间间和生生产率率增加加而呈呈现指指数曲曲线状状急剧剧上升升。就就是说说，加加班时时间越越长，，次数数越多多，加加班成成本的的支出出上升升越快快。3）外外协成成本。。它是是指自自制改改为外外协时时，要要多支支出的的外协协加工工费和和外协协管理理费等等。对对于短短期的的临时时外协协加工工，其其加工工费可可能大大大高高于本本企业业的正正常生生产成成本。。4）库库存成成本。。库存存成本本包括括订货货成本本和保保存成成本。。订货货成本本随批批量的的增加加而减减少，，而保保存成成本随随批量量增加加而增增加。。（2））计算算步骤骤目标是是在生生产能能力约约束下下，寻寻求成成本最最低的的方案案。成本最最低的的方案案是当当期生生产、、当期期销售售。但但是，，由于于生产产能力力的限限制，，这一一点并并不是是总可可能达达到。。例题：：某冰冰箱生生产厂厂家，，生产产HL牌冰冰箱的的需求求预测测，有有关成成本和和生产产能力力数据据如表表所示示。期期初库库存为为400台台，所所期望望的期期末库库存为为300台台。请请用图图表法法来制制定生生产计计划。。按照该该厂的的经营营方针针，不不允许许任务务拖期期和库库存缺缺货。。画图：：图表中中每一行行表示示一个个计划划方案案，如第第一行行表示示期初初库存存，它它可以以用来来满足足各计计划期期内任任一期期的需需求。。第二二行是是第一一期内内正常常生产产工作作时间间的生生产量量，它它可以以用来来满足足任一一期的的需求求。每一列列表示示各单单位计计划期期使用用的生生产能能力和和未使使用的的生产产能力力和总总生产产能力力。矩阵每每一格格的右右上角角表示示单位位产品品的相相应成成本，，包括括生产成成本和和库存存成本本。解题：：首先将将各行行生产产能力力数据据填入入“总总生产产能力力”单单元元；将将有关关单位位产品品的成成本数数据填填入矩矩阵中中第一一格右右上角角中；；将每每单位位计划划期的的需求求量填填入““需求求”单单元（（在第四四季度度的需需求中中，包包括预预期的的期末末库存存在内内）。在第一一列寻找成成本最最低的的单元元，尽可可能将将生产产任务务分配配到该该单元元，但但不得得超出出单元元所在在行的的生产产能力力和该该单元元所在在列的的需求求。如如果生生产能能力有有剩余余，填填入未未用生生产能能力（（未用用生产产能力力的单单位产产品成成本为为0））。对对第二二列等等重复复上述述操作作。检查最最后做做出的的方案案是否否可行行的原原则是是：每每一行行的各各单元元记入入量的的总和和应等等于该该行的的总生生产能能力；；每一一列的的各单单元记记入量量的总总和等等于该该列的的需求求。遵遵循这这条原原则才才能保保证总总生产产能力力未被被超过过及全全部需需求得得以满满足。。计算该该计划划的总总成本本，各各单元元生产产任务务乘以以单元元单位位产品品成本本，然然后加加总。。练习TR公公司生生产各各种油油漆，，需求求预测测和有有关的的