财政学考试题

财政学考试题题型：名词解释10分、单选10分、多选10分（看书）、简答30分、问答13分、简述17分重点：第4章、第11章、第18章第1章1•公共产品：指的是在消费上具有非竞争性的产品。2•外部性（外部效应）：指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。3•政府失灵：政府机制本身存在低效率现象。4•市场失灵：完全依靠市场机制无法达到市场福利的最佳状态。5•财政：财政是以国家为主体，对社会产品和国民收入的分配关系。主要包括：财政收入、财政支出、财政管理等内容。6•试述市场经济中政府的经济作用。（1） 提供法制制度（2） 保持和保护市场竞争（3） 克服市场无效（4） 促进社会公平（5） 保持经济稳定第2章1•简述财政的产生与发展财政的产生：私有制的产生和社会分裂为阶级产生条件：经济条件（基本条件）：剩余产品政治条件（必要条件）：私有制发展：形式的发展：实物、徭役一一实物、徭役、货币一一货币规模的发展：小 大 小性质的发展：国家性质决定财政性质：奴隶制——奴隶主占有生产资料和直接占有奴隶；封建制一一封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者；资本主义一一资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖自己的劳动力为生；社会主义——以生产资料公有制为主体的经济。2,简述财政的四个基本要素。（1） 财政主体：国家或政府是财政收入分配的主体。（2） 财政客体：财政客体是一部分国民收入。（3） 财政形式：财政分配主要形式有三种即实物、力役和价值形式。（4） 财政目的：财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要。3•什么是财政？什么是财政的本质？财政：是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。财政的本质：从生产关系的角度看，财政是以国家或政府为主体的分配关系。4•试述财政的公共性和利益集团性。财政具有公共性和利益集团性两种属性公共性：指的是财政具有满足社会成员的公共需要的属性。它是不同社会形态下的财政具有的公共性；财政的公共性又具有历史性：公共产品的构成随经济发展和社会变迁而变化、公共产品的构成可能因经济发展阶段不同而有所差别。利益集团性：财政作为以国家为主体的分配活动，反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。从根本上说，财政反映着统治阶级的利益。在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性：在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱；在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性变得显著。第3章1•混合产品：兼有公共产品和私人产品双重性质的产品。2•免费搭车：人们会有一种让别人付钱而自己享受的激励，这就是所谓的搭便车问题。3•为什么公共产品会出现市场失灵问题？公共物品在现实经济中是广泛存在的，由于其非排他性和非竞争性的特点，消费者都想无偿使用这些产品，于是就出现了“搭便车”现象，产品的提供者无法收回其成本，就会丧失提供产品的积极性，从而导致了生产的萎缩。这些特点使得边际私人成本与边际社会成本，边际私人受益和边际社会收益的偏离，从而导致了市场的失灵。第4章1•瓦格纳法则（政府活动扩张论）：工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长，政府支出占GNP的比重将会提高。2•梯度渐进理论：（1） 公民可容忍的税收水平决定着可容忍的财政支出水平或公共部门的规模。（2） 只有在经济和社会制度受到冲击的情况下，人们才会客观的审视过去，并在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平，容忍政府支出更多的替代私人支出。（3） 正是这种审视效应和置换效应，促使政府支出水平登上新的台阶。⑷冲击消失之后，较高的支出水平就会因惯性存在。3•非均衡增长理论：公共部门的活动是劳动密集型的，相对于资本密集型的私人部门来说，其劳动生产率的提高速度相对较缓。—私人部门劳动生产率的提高，将引起部门工资水平的上旷公共部门为了向社会提供足够的服务，其工资水平的提高必须与私人部门保持同叶这使得公共部门提供服务的单位成本相对上升一导致公共产品相对的价格上升i如果对于公共部门活动的需求是无弹性的，必然会形成公共支出增长的趋势。4•收入再分配论：政府支出之所以增长，是因为低收入者利用政治制度进行有利于他们自己的收入再分配。收入再分配的另一观点则认为，收入再分配主要有利于中等收入阶层，而非低收入阶层。5•如何看待财政支出规模的增长.（1） 瓦格纳法则、梯度渐进理论、非均衡增长理论、收入再分配论（2） 影响财政支出增长的因素是多方面的。其中，既有经济因素，如人均收入增长、技术变化、公共服务相对成本提升、城市化等，也有政治和社会因素，如政局稳定、人口状态、观念变化等。6•政府活动夸张论产生的理由。（1） 首先，随着工业化的发展，分工劳动和生产的专业化日益加强。这一方面带来了社会的进步，另一方面则使经济交往日益复杂化，经济主体之间的的各种摩擦不断增加，从而必然要求更多的政府保护、调节和管理活动。（2） 其次，随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐渐增加，这要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。（3） 最后，进入工业化发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资，这些投资要么由于规模过大而使得私人难以有效融资，要么私人可以融资但却会导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。为了保障社会经济的有效运作和良性发展，政府有必要直接介入大规模的投资生产领域，其结果是政府参与直接生产活动的日益增加。。7•哪些制度安排可用于控制财政支出的增长？（1） 预算监管制度（2） 政府采购制度第5章1•我国当前主要有哪些社会救助项目农村扶贫资金自然灾害救济支出城市居民最低生活保障支出医疗救助支出（包括：农村医疗救助支出、城市医疗救助支出）农村及其他社会救济支出（包括：农村最低生活保障支出、农村五保供养指出）2•如何看待我国的贫困人口规模我国目前不但存在几千万的绝对贫困人口，而且还存在上亿的相对贫困人口，存在规模大，绝对数量大，很多人还仅仅停留在吃饱穿暖的水平上，。当前第一要务扶贫济困，缩小贫富差距；一方面，要通过税收政策加大调节贫富差距的力度；另一方面，可以在政策上鼓励社会贤达富人投资于扶贫济困的事业。消除绝对贫困人群，最大限度地减少相对贫困人群，缩小贫富差距，尽快实现全社会的共同富裕。第6章1•商业保险：个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。2•社会保险：政府开设的一些项目也可以部分弥补因不确定或不可控制事件所造成的收入损失，这些项目通常称为社会保险。3•养老保险：在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度就是养老保险。4•试述政府介入社会保险的理由（1） 政府的介入可以弥补保险市场因信息不对称而导致的市场残缺问题。（2） 政府的介入可以弥补收入非配上的市场残缺。（3） 社会保险是一种优值品，人们对它的评价低于它实际给人们带来的好处，政府的介入体现了父爱主义的观念。（4） 相对于商业保险来说，政府介入社会保险还具有其他优势：可以节省交易成本，尤其是决策成本；更有利于分散风险；社会保险支出可以实行指数化，虽然这一做法经常被批评者认为过于慷慨大方，但它确实可以更好地改善人们的生活。5•简述养老保险的经济效应。（1） 养老保险对储蓄的影响：从作用机制上看，养老保险可以通过以下途径影响储蓄：首先，养老保险制度的存在，实际上是给予职工年老时可获得退休金的承诺，这会减少职工为应对老年风险而储蓄的动机，这一现象称为财产替代效应。其次，社会保险税直接减少职工的收入，使其储蓄能力降低，从而进一步降低储蓄率；财产替代效应对储蓄的负面影响又会被养老保险的其他效应所抵消：一是退休效应，二是遗产效应。另外，养老金降低了子女为退休的父母支付赡养费的需要，使年轻一代在工作生涯中可增加储蓄。（2） 养老保险对劳动供给的影响：主要通过征税（或缴费）机制和养老金的给付机制实现的。一方面，对在职职工的当期收入来说，征税减少了劳动收入，降低了当期消费水平，因此对劳动供给有一定的抑制作用。另一方面，职工在个人收入减少之后，为保证生活水平不至于下降，又会增加工作来弥补因征税对收入造成的影响。（3） 养老保险对收入再分配的影响：（1）个人收入再分配（2）代际间收入再分配（3）同代间收入再分配。第8章1•国有资产收入：指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产权转让等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得国有资源性资产的收入。2拉弗曲线：表示税率与政府税收收入之间关系的曲线，用拉弗曲线表示财政收入的数量界限。一般情况下，税率越高,政府的税收就越多，；但税率的提咼超过一定的限度时，企业的经营成本提咼，投资减少，收入减少，即税基减小,反而导致政府的税收减少。

3.简述财政收入的经济来源以及影响财政收入的主要因素。经济来源：税收、社会保险基金收入、国有资产收入、债务收入、非税收入、转移性收入主要因素：经济发展水平、价格水平、收入分配制度4•财政收入取得的形式有哪些？请列举三种主要的财政收入取得的形式，并比较他们的差异。形式：税收、债务收入、转移性收入、国有资产收入、社会保险基金收入、非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收入、罚没收入、其他收入）比较差异：定义特点作用税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，强制取得财政收入的一种手段。税收是财政收入的最基本的形式。强制性；无偿性；固定性调节社会经济；组织财政收入；监督管理社会经济活动公债公债是政府以债务人身份取得的一种收入。是各级政府借债的统称；是政府财政收入的一种特殊形式；信用形式；政府可通过宏观调控进行适度调控。信用的财政收入形势；具有弥补性、灵活性；依靠政府信用才能完成缓解了政府资金需求的压力；有调整市场的作用；能够强化国家的结构调整国有资产收入国有资产收入指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入。财政收入重要组成部分；反应国有资产营运效益好坏；反映国有资产保值增值情况；关系到为国有资产的恢复、改造、更新提供资金的多少第9章1.税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，强制取得财政收入的一种手段。税收是财政收入的最基本的形式。2•税收负担：指整个社会或单个纳税人（个人和法人）实际承受的税款，它表明国家课税对全社会产品价值的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平。3•什么是税收？国家征税的基本依据是什么？税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，强制取得财政收入的一种手段。税收是财政收入的最基本的形式。基本依据：国家政治权利，法律规定4•税收有哪些特征？如何区别税收与公债？特征：（1）强制性：指国家征税是凭借国家政治权利，通过颁布法律、法令进行的，是一种强制的课征。（2） 无偿性：指国家征税以后，税款即成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不向纳税人支付任何代价或报酬。（3） 固定性：是指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或税额，税法所规定的这些征收标准，国家或纳税人双方都必须遵守。区别:定义特点作用税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，强制取得财政收入的一种手段。税收是财政收入的最基本的形式。强制性；无偿性；固定性调节社会经济；组织财政收入；监督管理社会经济活动公债公债是政府以债务人身份取得的一种收入。是各级政府借债的统称；是政府财政收入的一种特殊形式；信用形式；政府可通过宏观调控进行适度调控。信用的财政收入形势；具有弥补性、灵活性；依靠政府信用才能完成缓解了政府资金需求的压力；有调整市场的作用；能够强化国家的结构调整5•什么是税收的公平、效率和财政收入原则？如何理解和贯彻这些原则？（1）公平原则包括三个方面含义：一是税收负担公平，包括税收横向公平一一相同纳税能力的人交纳相同的税和纵向公平一一不同纳税能力的人交纳不同的税；二是税收经济公平，即通过税收机制建立机会平等的经济环境，实现起点的公平；三是税收社会公平，即通过税收机制对社会成员个人的收入进行调节，以征税或补贴方式实现社会成员间利益上的相对平等，实现结果的公平。（2） 效率原则：指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益，它通过税收成本与税收收益的比较得以衡量。主要包含两方面的内容：行政效率原则、经济效率原则。（3） 财政收入原则概括为如下三个基本内容：一是充分稳定，即税收收入必须充分、稳定的满足国家财政支出的需要；二是弹性，即税收收入不仅要对财政收入保持充分的弹性，更要与经济增长保持灵活的弹性；三是适度，即税收收入必须保持在一个界限内。6•税负转嫁类型？税负转嫁影响因素？如何理解税负转嫁对微观经济主体实际税收负担的影响？类型：（1）前转（顺转）；（2）后转（逆转）；（3）混转（散转）；（4）税收资本化；（5）消转又称转化。因素：税负转嫁程度取决于征税后的价格变动，价格变动程度取决于商品的需求弹性和供给弹性。影响：税负归宿是税负转嫁过程的终点，也是税收负担的实际承受者。7•简述世界税制结构的基本布局，分析我国今后的税制改革及其对税制结构可能产生的影响。基本布局：当今世界的税制结构呈现出以所得税为主体税种和以流转税为主体税种两大模式。发达国家的税制结构实行以所得税为主体税种的税制结构。发展中国家的税制结构，呈现出以流转税为主体税种，所得税的重要性不断提高,但税种体系仍然不够发达的特征。我国税制结构的调整：我国的税制结构呈现出了以流转税为主体，以所得税为辅助，多税种、多次征的复税制特征。今后我国税制结构改革的任务是，适当降低流转税的比重，提高所得税的地位，并通过有关具体税种的改革，最大限度的实现税收制度的公平/效率以及财政收入等目标，为国家财政支出提供可靠的财力保障，为宏观经济的正常运转，为缓解贫富差距、实现和谐社会提供合理的制度环境和有效的调节工具。第10章1•税收制度：简称税制，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称，内容包括税种的设置、各个税种的具体内容。2•消费税：是以某些特定消费品为课税对象而征收的一种流转税。3•营业税：是对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。4•所得税：（1）企业所得税：是对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其来源于中国境内或境内、外的所得征收的一种税。（2）个人所得税：是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。5•简述税制要素（1） 征税对象：又称课税对象或课税客体，是指对什么东西征税，即征税的标的物。（2） 纳税人：又称纳税义务人，指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。（3） 税率：是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度。税率是税收制度的核心。税率包括比例税率、累进税率和定额税率等6•试述我国增值税的基本内容。（1） 增值税概念：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配业务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算征收的一种流转税。（2） 纳税人：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。（3） 征税范围：增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物等，具体是：（1）销售货物和进口货物；（2）提供加工、修理修配劳务；（3）视同销售货物；（4）混合销售行为；（5）兼营非应税劳务；（6）属于征税范围的特殊项目。（5）税率：增值税税率包括基本税率（17%）、低税率（13%）、零税率以及征收率（商业企业4%、工业企业6%）等。7试述1994年我国税制改革的主要内容。（1） 流转税的改革：扩大增值税的征收范围，规范增值税的征收制度，实行消费税，统一流转税。（2） 所得税的改革：统一税制（统一内资企业所得税和个人所得税）、扩大税基、控制减免税优惠。（3） 其他税种的改革：主要是对资源税、财产税以及行为目的税进行改革。如把资源税的征收范围由对煤、天然气和石油征税进一步扩大到对金属矿产品和非金属矿产品征税；开征土地增值税；取消各种奖金税和工资调节税。（4） 经过上述的改革，我国税制形成以增值税和所得税为双主体税种、多税种、多次征的复税制体系。8.1994年以来。我国税制进行了哪些局部重大改革？（1） 关税改革：降低关税水平、调整出口关税税率（2） 农村税费改革：第一阶段是从2000年到2003年，改革内容是取消针对农民的一切收费项目，调整农业税税率，实行农业税及农业税附加的政策；改革的第二阶段是从2004年开始的。国务院决定5年内取消农业税，中央规定从2004开始取消农业特产税，短短1年后，5年内取消农业税的期限又被缩短为3年，2005年12月29日，通过了关于废止农业税条例的规定。（3） 企业所得税改革：新的企业所得税法体现了“四个统一”：统一内资、外资企业的纳税人身份；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主，区域优惠为辅”新税收优惠体系。（4） 消费税改革：对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次政策调整是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整，对进一步增强消费税调节功能，促进环境保护和资源节约，更好的引导有关产品的生产和消费，全面落实科学发展观和构建节约型社会具有重要意义。（5） 其他改革：增值税转型试点、提高个人所得税费用扣除标准、改革车辆购置税费。第11章1•国有资产：国有资产的概念有广义和狭义之分，广义的国有资产可定义为：属于国家所有的各种财产、物资、债权和其他权益。狭义的国有资产可定义为：法律上确定为国家所有的并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源的总和。2•资本运营：是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为可以增值的活动资本，通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租赁等运作方式进行有效运营，使企业具有资本流动、置换的能力，从而实现最大限度的资本增值。3•国有资产管理体制：是在中央与地方之间、国家与国有企事业单位之间划分国有资产管理职责、权限、利益的制度。它是国民经济体制的重要组成部分。4•请分别按经济用途和存在形态对国有资产进行分类。（1按国有资产的经济用途划分:国有资产可分为经营性国有资产与非经营性国有资产。经营性国有资产：是指各类企业经营使用的和按企业要求经营使用的国有资产。经营性国有资产是国有资产管理的重点。非经营性国有资产：是指用于国家行政事业单位，提供公共服务而不直接参与生产、流通的国有资产。（2）按国有资产的存在形态划分：国有资产可分为国有有形资产和国有无形资产。有形资产：是指具有价值形态和实物形态的资产。包括：固定资产、流动资产、资源性资产。无形资产：是指不具备实物形态，却能在一定时期里提供收益的资产。包括：国有可确指无形资产、国有不可确指无形资产、国有非实物形态的权利。5•国有资产收入的主要形式有哪些？（1） 从国有资本投资取得收入的形式：上交利润、分得股利股息。（2） 从国有资产产权转让、清算取得收入的形式：国有资产产权转让收入、国有资产使用权转让收入、国有资产其他产权出售转让收入、国有产权清算取得收入。（3） 从国有资源（资产）有偿使用取得收入的形式：从海域使用金陆域场地和矿区使用费等取得收入、从非经营性国有资产出租等取得收入、某些经营权有偿出让转让取得收入。6•简述国有资本运营的主要方式。（1）企业并购（2）股权与债权互换（3）资产转让和企业出售变现（4）国有企业股份制改造（5）优势企业托管效益差的国有企业7••如何处理好国有资产管理体制的周边关系。（1） 中央政府与地方政府之间的关系：这种关系集中表现在集权与分权的矛盾上。只有做到兼顾中央和地方的利益，才能调动各级政府的积极性，以实现对国有资产的有效管理目标。（2） 政府内部各部门之间的关系：主要是解决国有资产产权管理职能部门与行政管理职能部门之间合理分工与密切合作问题。（3） 政府与企业之间的产权关系：主要是处理好国家终极所有权与企业法人财产权的关系，实现国有资产国家统一所有与企业自主经营相结合，使企业真正成为市场经济主体。（4） 国有资产管理部门与产权营运机构之间的关系：主要是使国有资产产权管理与产权营运职能分离，以实现国有资产系统内部的政企分开，提高管理效率与营运效益。8•资本运营特征。（1） 增值性：资本运营的目标在于实现资本增值最大化，资本运营的全部活动都是为了实现这一目标。（2） 流动性：资本只有通过流动才能增值，流动性是企业资本运营的方法和手段。（3） 风险性：由于资本运营与资本市场密不可分，资本市场属虚拟经济活动领域，相对于实体经济活动领域，其市场风险、运营风险等不可预见因素也比较大，在运营过程中往往存在一些难以预料的事，这些在客观上都会给资本运营带来风险。9•国有资本运营对强化国有资产管理的关系/国有资本运营对加强国有资产管理的意义。（1） 资本运营是实现国有资产保值增值目标的理想路径；（2） 资本运营有助于确保国有经济在国民经济中的主导作用；（3） 资本运营是提高国有资产收益的重要措施；（4） 资本运营有助于促进现代企业制度的建立和提高国有企业盈利水平。10•分析我国国有资本预算的意义及主要内容。意义：（1）建立国有资本经营预算制度，有助于深化国有资产管理体制改革。有助于实现国有资产出资人职能与政府公共管理职能的分开，促进政府职能转换和政企分开、政资分开。（2） 建立国有资本经营预算制度，是政府预算改革的重要内容之一。（3） 建立国有资本经营预算制度，是进一步深化国有企业改革的动力。主要内容：国有资本经营预算收入主要包括：（1）国有独资企业按规定上交国家的利润；（2）国有控股、参股企业国有股权或股份获得的股利、股息；（3）企业国有产权或股份转让收入；（4）国有独资企业清算扣除清算费用后的收入，以及国有控股、参股企业国有股权或股份分享的公司清算收入，属于国有资本残值的回收；（5）其他收入。国有资本经营预算支出主要包括：（1）资本性支出，即根据产业发展规划、国有经济布局和结构调整、国有企业发展要求，以及国家战略、安全等需要安排的资本性支出；（2）费用性支出，指用于弥补国有企业改革成本等方面的费用性支出；（3）其他支出，如用于社会保障等项支出等。第12章1•政府债务：是指政府作为债务人，与债权人发生的权利义务关系。2•什么是政府债务风险？如何进行政府债务风险分析？政府债务风险：是指政府债务与其资产在规模和结构上不匹配，使得政府债务的可持续性和经济社会发展受到损害的一种可能性。政府债务风险分析：第一层次，政府债务与资产存量的对比，以判断政府债务风险是扩散还是收敛。如果呈现扩散特征，则进入第二层次的分析。第二层次，政府债务增量与资产增量的对比，已发现债务风险扩散的程度。如果扩散程度很大，超出现有的财政能力，则进入第三层次的分析。第三层次，政府债务与经济总规模的对比，以判断债务风险是否处于可控的范围之内。如果债务风险处于失控的境地,则进行第四层次的分析。第四层次，政府债务与无形资源的对比，以判断财政风险是否会演变为政治危机和社会危机。3•如何进行政府债务风险管理与控制？（1） 理顺财政管理体制；（2） 建立偿债准备金制度；（3） 建立并完善债务管理制度，明确政府债务的范围和管理体制；（4） 严格界定政府投资范围，调整优化债务投向结构，明确政府举债主要是用于基础性、公益性的资本项目支出；（5） 减少政府对生产领域和金融领域的不适当介入，控制经济社会风险向政府的转移，强化金融监管和约束；（6） 建立政府担保风险管理制度，控制或有债务规模；严格执行《担保法》，政府及部门不得为竞争性领域的融资提供担保，过去已出具担保的要通过清理后，合法的退出担保。（7） 针对显性直接债务，改“堵”为“疏”，适度赋予政府举债权，并严格监管。（8） 整合分散在政府各部门的应急管理资源，构建风险管理应急机制。4•公债的特点和作用。公债特点：（1）信用的财政收入形势（2） 具有弥补性、灵活性（3） 依靠政府信用才能完成公债作用：（1）缓解了政府资金需求的压力（2） 有调整市场的作用（3） 能够强化国家的结构调整第13章1•财政管理/财政管理的内涵：是研究资金如何有效流入各个政府机构、如何在各政府机构内合理流动以及如何有效流出的过程，以确保财政运行过程能做到合法、合理、合规和有效率等。或者说，财政管理就是政府依据法律法规对政府预算资金的筹集、分配、使用所进行的计划、领导、组织、控制、协调和监督等活动。2•财政管理的目标有哪些？（1） 建立良性循环的财政运行机制；（2） 建立有效保障财政收入合理增长的机制；（3） 构造财政支出的有效监控机制；（4） 确保财政收支平衡；（5） 提高财政效率；（6） 管理财政风险。3•简述有效财政管理的要素。（1） 责任制：责任制的实施意味着政府部门的官员必须对他们的行为负责。（2） 透明度：透明度意味着可以用很低的成本获得相关的信息。（3） 参与性：参与性对于提供可信的信息和监督政府的行为是必不可少的。（4） 可预见性：可预见性意味着有明确的法律和法规，以及这些法律和法规统一而能有效的实施。4•有效财政管理的重要性是什么？（1） 弥补法治的不足；（2） 改善信息；（3） 强化财政责任；（4） 减少腐败。5•论述财政管理的原则/如何正确理解财政管理的原则？（1） 统一领导与分级管理相结合“统一领导，分级管理”是我国财政管理的基本原则，是民主集中制在财政管理的具体体现，是由我国的政治、经济制度以及社会化大生产的客观需要所决定的；财政管理必须实行分级管理是与国家政权实行分级管理相适应的。（2） 依据和运用市场经济规律这是社会主义市场经济体制下财政管理的基础之一，必须对社会经济中的经济利益结构做出新的认识。（3） 经济管理、法律管理与行政管理相结合财政的经济管理，是指国家利用税收、收费、利润、成本、投资、支出、补贴等各种经济杠杆，以及不同形式的经济责任制，通过调整经济利益来对财政分配活动及相关经济活动实施管理。在财政管理中加强法制建设，强化法律手段是十分必要。随着经济体制改革和市场经济的发展，越来越多的经济关系和经济活动的准则需要用法律形式固定下来。财政的行政管理，是指财政机关采用命令指示、规定、指令性计划、规章制度等行政性手段，对财政收支活动及相关经济活动进行组织、指挥和控制。6,直接财政管理包含哪些内容？（1） 政府预算管理（2） 预算外资金管理（3） 税收管理（4） 国有资产管理（5） 财政投资管理（6） 行政事业单位财务管理第14章1•政府决算：是指经过法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预算执行效果的总结，是预算管理过程中一个必不可少的、十分重要的阶段。2•预算外资金:是国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，按照国家法律、法规和有法律效力的规章制度，收取、提取和安排使用的各种财政资金。3•非税收入：是政府除税收以外的其他所有收入。它包括国家机关、事业单位、具有行政职能的社会团体、企业主管部门（集团）、政府或行政事业单位委托机构为履行或代行政府职能，依据国家法律或具有法律效力的规章，以及凭借国有资产（资源）、政府信誉、国家投入而收取、提取、募集的除税收以外的各种财政性资金。4•什么是政府预算？它的级次组成是什么？政府预算：是一定时期内，政府为实现特定社会目标所必须完成的各种项目的计划，即政府的财政收支计划。政府预算级次组成：（五级财政）一般来说，有一级政府即有一级财政收支活动主体，也就应有一级预算。我国政府预算组成体系是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。我国预算法明确规定，国家实行一级政府一级预算，相应设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。中央政府预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成；地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算总成；地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成。各部门预算由本部门所属各单位预算组成。单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。中央政府公共预算不列赤字。中央预算所必须的建设投资的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，但借债应当有合理的规模和结构。地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制。5•简述政府预算的原则。（1） 计划性：政府预算是一种事先确立的收支计划，是政府开展收支活动必须遵循的计划。（2） 完整性：所有的政府收入和支出，除了某些特殊的例外，都应当纳入政府预算，都必须处于政府预算的约束和规范下。（3） 公开性：即政府收支活动的透明性，政府所有的收支计划和活动过程，除了某些特殊的例外，都开，都必须接受立法机构、社会公众和社会舆论的监督。（4） 政治性：立法机构所通过的政府预算就是法律，是具有法律效力的，违背政府预算就是违法行为，到法律的追究和制裁。（5） 统一性：尽管各级政府都设有各该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是政府预算的组同中央预算一起共同组成统一的政府预算。（6） 年度性：指预算收支的起讫时间，通常为一年。预算年度是各国政府编制和执行预算所依据的法定期限。6•简述政府预算的组织形式。按照政府级次，政府预算可分为中央预算和地方预算按照收支管理范围，政府预算可分为总预算、部门预算、单位预算按照编制形式，政府预算可分为单式预算和复式预算按照预算作用的时间，政府预算可分为年度预算和中长期预算按照编制方法，政府预算可分为增量预算和零量预算按照法律效力，政府预算可分为正式预算、临时预算和追加预算7•论述我国部门预算改革的必要性。（1） 实行部门预算有利于实现政府预算管理的统一性；（2） 实行部门预算有利于保证政府预算的完整性；（3） 实行部门预算有利于提高预算编制的科学性；（4） 实行部门预算有利于统一预算编制标准，采取科学的预算分类方法，细化预算编制。8•什么是预算外资金？它有哪些基本特征？预算外资金:是国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，按照国家法律、法规和有法律效力的规章制度，收取、提取和安排使用的各种财政资金。基本特征：法定性、专用性、分散性与繁杂行。9•什么是非税收入？如何加强非税收入的管理？耳£税收入：是政府除税收以外的其他所有收入。它包括国家机关、事业单位、具有行政职能的社会团体、企业主管部门（集团）、政府或行政事业单位委托机构为履行或代行政府职能，依据国家法律或具有法律效力的规章，以及凭借国有资产（资源）、政府信誉、国家投入而收取、提取、募集的除税收以外的各种财政性资金。加强非税收入管理：（1）加大对非税收入管理的宣传力度，更新非税收入管理理念。（2） 加强非税收入资金管理，创新非税收入管理模式。（3） 严格票据管理，实现资金统筹。（4） 加快法制建设步伐，加强监督检查。第15章1•财政体制：是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式，其实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。政府间转移支付制度：是中央政府为均衡各地方政府的财力状况，协调地区间的经济发展，将中央政府掌握的部分财力转移给地方政府使用的一种调节制度。分税制:是以划分税种和税权为主要方式来确定各级政府的财权财力范围和管理权限，处理中央与地方以及地方各级政府之间财政分配关系的分级财政管理制度。4•财政体制的内涵是什么？（1） 财政体制所管理和规范的是中央与地方政府以及各级政府之间的财政分配关系。（2） 财政体制的核心内容是划分财政收支范围和财政管理职权，其实质是关于财权财力的集中与分散的一项基本制度。（3） 财政体制是国家经济管理体质的重要组成部分。5•简述财政体制的内容。（1） 确立财政管理机构体系（2） 划分财政管理权责（3） 划分财政收支范围（4） 建立规范的政府间转移支付制度6•建立财政体制应遵循哪些原则？（1） 财政体制与国家政权结构和国家经济管理体制相适应的原则（2） 财权与事权相匹配，权责结合的原则（3） 平与效率的原则7•试述我国转移支付制度存在的问题与改革方向。存在问题：（1） 转移支付形式不规范，主要采取承认地方既得利益的基数法影响了财政均（2） 当前转移支付中无条件转移支付所占比重过大，影响中央财政的调控（3） 省级以下财政体制的不规范，影响了财政功能的发挥改革方向：（1） 科学的分税制必须以合理划分政府的事权为依据。政府间事权的划分，首先应确定哪些是政府应承担的职责。（2） 为了避免在新的既得利益形成后再进行调整的痛苦过程，应在分税制改革之初就将个人所得税划作中央税，使中央政府能掌握这个有利的政策工具，并为各地区财力的平衡提供一定的保障。为调动地方政府征税的积极性，与企业所得税一样，个人所得税的收入可以考虑在中央政府和地方政府之间分享。（3） 资源税作为中央地方共享税这一划分方向基本是正确的。考虑到资源在各地区分布不均衡的特点，资源税应由中央政府来征收；资源在开发过程中需要大量使用地方的公共设施，因而税收收入需要与地方共享。（4） 给予地方政府一定的税收立法权是必要的，其中包括:地方可以根据一定的规定和程序开征一些地方新税种；对一些与地方提供公共服务有关的地方税种，应有权在一定的范围内进行税率的调整等，但地方政府的管理权限不能违反宪法及国家税法的规定。（5） 分税制框架下的地方财政应该拥有较为独立的税收立法权和发债权。至于因此可能产生的问题应该通过颁布税收基本法和加强人民代表大会制度建设来解决。第16章1•财政监督：是指财政机关在财政管理过程中依照国家有关法律法规对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与监督检查活动。2•财政支出绩效评价：依据一些指标体系，借助于一定的分析工具，对财政支出的效果进行分析和评价的制度，其核心是强调公共支出管理中的目标与结果及其结果有效性的关系，本质是对政府行为进行内部控制，并通过这种内控，保障政府目标的实现，提高政府运行效率，促进政府职能转变。3•什么是财政监督？它具有哪些性质？财政监督：是指财政机关在财政管理过程中依照国家有关法律法规对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与监督检查活动。，性质：（1）财政监督是经济监督制度的组成部分，是现代民主政治的重要支柱；（2）财政监督体现着对政府权力的制约。4•财政监督的构成要素是什么？（1） 财政监督的主体：国家财政机关、各级财政部门是财政监督的执法主体。（2） 财政监督的职责权限：财政监督职责体现财政管理的范围与权限。财政监督机构的职责主要是围绕本级财政收支管理中的重要事项开展监督检查，保障本级预算顺利执行。财政机关具有以下权限：（1）要求报送资料权（2）检查权（3）调查取证权；（4）登记保存权（5）制止纠正权（6）建议报告权（7）行政处罚权（3） 财政监督范围：（1）预算监督（2）税务监督（3）国有资产监督（4）财务会计监督（5）预算外资金监督5•简述财政支出绩效评价的原则。（1） 总体性原则：财政支出效益的评价，不能仅限于财政支出本身的直接效用，而应从社会经济总体出发，把财政资金的支拨与使用放在国民经济的生产总过程来考察。（2） 多样性原则：财政支出绩效评价就要从政治的、经济的、文化的、科学的等诸多方面综合考虑。（3） 多层次性原则：评价财政支出效益要从财政支出总效益、中央财政支出效益、地方财政支出效益等多角度出发，展开多层次分析。（4） 外在性原则：对财政支出效益的衡量，不仅要考虑财政分配活动的直接结果，还要考虑间接结果。第17章1•乘数效应：政府购买支出每增加1元，总需求的增加会大于1元，就是说政府购买支出对总需求有一种乘数效应，即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度。2•挤出效应：当政府购买的增加刺激了物品和劳务的总需求时，它也引起了利率的上升，而较高的利率往往导致投资支出的减少，并阻止了总需求的增加。这种由于财政扩张使利率上升时所引起的总需求减少的现象被称为挤出效应。3•财政政策：通过增减政府支出或税收的方法，以影响总需求和产出。4•货币政策：是政府通过改变货币供应量，调节物价水平和利率，以影响投资需求和产出5•试述财政政策与货币政策的协调与配合。（1） 扩张性财政政策与扩张性货币政策搭配，即“双松”政策组合。在这种政策组合中，在财政政策扩大总需求的同时，中央银行增加货币供应量，阻止利率上升，抵消财政政策的挤出效应，因此会使总需求在短时间内迅速扩展，对经济具有很强的刺激作用。这种组合适于总需求严重不足、生产资源大量闲置、解决事业和刺激经济增长成为宏观调控首要目标时使用，否则可能导致严重的通货膨胀。（2） 紧缩性财政政策与紧缩性货币政策搭配，即“双紧”政策组合。在这种政策组合中，政府通过增加税收、减少政府支出等手段印制总需求；中央银行紧缩银根，减少货币的供给,刺激利率上升，私人投资减少，导致总需求下降。这种双管齐下的措施使总需求迅速收缩，能够有效遏制恶性通货膨胀，但会导致经济增长缓慢，甚至陷于衰退的境地。这种组合主要在总需求膨胀、物价大幅攀升、抑制通货膨胀成为首要目标时使用。（3） 扩张性财政政策与紧缩性货币政策搭配，即“一松一紧”政策组合。在这种政策组合中，政府适当扩大财政支出和减税，同时中央银行严格控制货币供应量，促使利率上升，产生挤出效应，使总需求不会大幅度上升。这种组合主要在经济比较繁荣、但公共投资不足时采用。（4）紧缩性财政政策和扩张性货币政策搭配，即“一紧一松”政策组合。在这种政策组合中，政府对财政支出严加控制，同时采用增税措施，抑制总需求；同时中央银行根据实际情况，采取适当放松银根的货币政策，促使利率下降，以刺激私人投资。这种组合适于财政赤字较大、但经济处于轻度衰退时采用。6•谈谈财政政策的论争及其发展。立足于AD-AS模型的政策分析为政府稳定经济提供了有力的理论支持。然而现实的经济系统是复杂的，政府干预宏观经济的有效性如何，往往要受到各种因素的制约。相机抉择的政策行动的有效性如何，至少取决于三个条件：（1）政府应当能够准确把握经济的未来走势；（2）决策时间不宜过长，以免错过合适的调控时机；（3）政策行动不为公众所预期。在现实经济中，这些条件是很难得到满足的，这就使得政策的实际效果往往会大打折扣。迄今为止我们关于AD—AS模型的探讨还只是局限于一国封闭经济的背景，如果考虑到我国融入全球经济的现实格局，采取相机抉择所面临的难度和复杂性将大大增强。不少经济学家意识到，政府稳定经济的真实能力不仅会因诸多因素的制约而受到削弱，而且认为经济的周期性波动是市场的失败的观点也有必要重新加以解读。他们主张。除非可能出现严重的经济萧条或恶性的通货膨胀，否则政府并无出手调控经济的必要性。在上述理念的引导下，让财政政策和货币政策诉诸规则的约束，而非个根据经济风向采取相应的政策行动，正在国际上成为一种潮流。规则约束下的财政政策旨在保持财政收支的平衡，不对总需求构成倾向性的影响，因而可以视为中性的财政政策；规则约束下的货币政策则以既定的利率、货币供应量、物价水平或汇率等为目标，同样不对总需求构成倾向性的影响,因而可以视为中性的货币政策。在规则约束之下，关于财政政策及其与货币政策之间的关系需要注意以下两点：第