内控基础知识测试题附答案

内控基础知识测试卷附答案1.公司合规政策要求各部门建立三道防线的合规管理框架，()和()履行合规管理的第一道防线职责，合规管理部门和合规管理岗位履行合规管理的第二道防线职责，内部审计部门履行合规管理的第三道防线职责。邮银渠道、各分公司业务部门、各分公司(正确答案)业务部门、邮银渠道总经理、部门总经理2.公司偿付能力管理的目标是确保具有与经营所承担风险和业务规模相适应的资本，确保核心偿付能力充足率不低于（

），综合偿付能力充足率不低于()100%100%100%150%(正确答案)150%150%100%120%3.“在权衡成本效益之后，准备采取适当的措施降低风险或减少损失，将风险控制在风险承受度之内”，这一风险应对工具是指（

）风险自留风险规避风险缓释(正确答案)风险转移4.()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。控制环境(正确答案)控制程序会计系统控制活动5.内部控制审计的对象是()整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性(正确答案)被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告6.主板上市公司开展内部控制评价的频率为()至少每年一次(正确答案)至少每两年一次至少每季度一次至少每月一次7.根据萨班斯法案以下哪项表述是错误的()管理层建立内控有效性独立审计师进行审计CEO、CFO对公司内控情况签字审计委员会评估内控有效性(正确答案)8.以下关于《萨班斯-奥克斯利法案》说法正确的是()A.假账丑闻导致诚信危机是《萨班斯-奥克斯利法案》出台的真正原因(正确答案)B.《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款要求，管理层在其年度文件中提供与财务报告有关的内部控制的年度评估报告C.年度审计报告中，注册会计师事务所发表的财务审计报告，不包括管理层对与财务报告有关的内部控制有效性评价的证明报告D.如果与财务报告有关的内部控制中有一个或多个重要缺陷，管理层不能对财务报告的内部控制有效性做出评估结论，而且，管理层应该披露最近一个会计年度末以来财务报告内部控制方面的所有一般缺陷9.内部控制的目标不包括()经营的效率和效果审计风险处在低水平(正确答案)财务报告的可靠性在所有经营活动中遵守法律法规的要求10.关于COSO基本理论以下说法错误的是()A.COSO模型中X轴是内控五要素，Y轴是内控三目标，Z轴是内控涉及的活动、部门等(正确答案)B.COSO模型只是一个理论框架，这类框架解决的是理论边界的问题，解释了内控的目标、层面、构成要素等内容，具体应用而言，通常是通过内控手册，风险控制矩阵（RCM）等工具来实现的C.美国证券交易委员会唯一推荐使用的内控制体系标准是COSO框架体系。《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款的“最终细则”也明确COSO内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准D.为重建和回复公众对财务报告的信心，《萨班斯-奥克斯利法案》于20002年7月30日迅速签署生效，重新表述了审计委员会、管理层和审计师各自的职责和相互关系。11.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是()我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引四部分组成的内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次、起统驭作用(正确答案)内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引内部控制审计指引是主册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准12.在COSO内部控制柜架中，控制活动的类别可分为()经营、信息及合规三个个类别经营、财务报告及合现三个类别(正确答案)信息、财务报告及监察三个类別经营、信息及监察三个类别13.保险公司()费对公司内控的健全性，合理性和有效性进行定期研究和评价。公司内部控制组织架构设置，主要内控政策，重大风险事件处置应当提交()讨论和审议。董事会，管理层董事会，董事会(正确答案)管理层，管理层监事会，管理层14.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是()资产安全目标.财务报告及相关信息真实完整目标提高经营的效率和效果目标(正确答案)促进企业实现发展战略目标15.以下各项中，不属于内部控制框架要素的是()目标设定外部环境(正确答案)风险确认风险评估16.相对《内部控制整合框架》、《企业风险管理整合柜架》（ERM拒架）的创新之处不包括()新增加了目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素提出了两个新概念------风险偏好和风险容忍度对内部控制做了最权威的定义(正确答案)新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴17.外部董事，独立董事人数应超过董事会全部成员的()以保证董事会能够在重大决策，重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。1/2(正确答案)1/31/41/518.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是()1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所，深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行(正确答案)19.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素控制环境风险评估(正确答案)会计系统控制程序20.内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的管理控制内部审计科学管理内部牵制(正确答案)21.在财务工作中，会计及出纳要分别有不同的人员承担。通过岗位设置及系统内权限设置，确保会计和出纳工作和相关权限不能由同一个人员持有，属于事种控制活动()授权考核职责分离(正确答案)复核22.中邮保险总部每月通过网访系统，导出同访数据并记性统计，对分公司新契约回访工作请况进行监控通报，内容包括：犹像期内电话回访成功率，问题件工单结案时效，问题件工单结案时效，二次回访录音质检评分、二次回访录音上传率等，属于什么类型的控制()预防控制性，自动控制防控制性，系统依赖人工控制检查性控制，自动控制检查性控制，系统依赖人工控制(正确答案)23.根据《保险公司内部控制基本准则》，运营控制不包括()产品开发管理反洗钱管理保全管理信息系统管理(正确答案)24.企业内部控制应用指引包含18个部分，包括内控环境，控制活动，控制手段三类，其中占数量最多的类别是内部控制活动，包括资金活动、采购业务，资产管理等()指引。7个8个9个(正确答案)10个25.根据《企业内部控制基本规范》的规定，审计师的责任不包括()获取充分，适当的审计证据来支持其对内部控制有效性发表的意见进行独立审计，出具财务报告内部控制有效性的审计意见对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告对在内部控制审计过程中所注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在审计报告中予以描述披露-是我国内部控制法规的一项独特要求(正确答案)26.coso著名的《内部控制——整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。20世纪80年代1992年(正确答案)2002年2004年27.不属于企业风险管理整合框架八要素的是()事项识别控制环境(正确答案)控制活动监控28.根据《风险管理办法》（中邮保险〔2019〕206号），公司风险偏好体系由上至下包括风险偏好、风险容忍度及风险限额三个组成部分。对(正确答案)错29.根据《内部控制管理办法》（中邮保险〔2019〕525号）要求，公司针对不同买型的风险，选择的应对工具包括风购自留，规避，缓释，转移等。对(正确答案)错30.2013年5月，美国科索委员会（COSO)更新了《内部控制——整合框架》（1992),对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。对错(正确答案)答案解析：COSO委员会于2103年5月份更新并发布了COSO内部控制整合框架。2013年新COSO框架明确支持了内部控制五大要素的17项原则，明确了目标设定在内部控制中的作用，反映了科技日益深入的相关性以及深入探讨了有关治理的概念。31.流程层面控制一般直接影响控制目标的实现，合理保证业务和管理的有效性和合规性，是内部控制体系架构中的主要组成部分。对(正确答案)错32.信息系统一般控制通常不直接影响流程层面的风险与控制，但流程层面自动控制的有效性在一定程度上取决于信息系统一般控制的有效性，因此信息系统一般控制的有效性是流程层面自动控制有效性的基础。对(正确答案)错33.穿行测试法是指在内控控制流程中任意取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。对(正确答案)错34.《保险公司内部控制基本准则》将保险公司内控评价结果分以下三类，分别为合格、一般缺陷和重大缺陷对错(正确答案)答案解析：《保险公司内部控制基本准则》将保险公司内控评价结果分以下三类，分别为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷35.内部控制结构阶段是内部控制发展的第一阶段对错(正确答案)答案解析：内部控制结构阶段是内部控制发展的成熟期36.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。对错(正确答案)答案解析：风险偏好和风险容忍度是企业风险管理整合框架阶段37.监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时可以聘请会计事务所等协助其工作，费用由监事会承担。选项1选项2(正确答案)答案解析：监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时可以聘请会计事务所等协助其工作，费用由公司承担。38.按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷和执行缺陷。对(正确答案)错39.我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》对(正确答案)错40.一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。对(正确答案)错41.内部控制评价指引主要包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告对(正确答案)错42.2009年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求在2010年1月1日起在境内外上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。对错(正确答案)答案解析：2010年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行43.重大缺陷是指保险公司因内部控制设计或运行的严重缺陷，导致公司发生重大风险事件或重大舞弊行为，造成公司财务或声誉损失，严重影响经营目标实现。对错(正确答案)答案解析：重大缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。44.公司风险偏好体系由上至下包括()风险偏好(正确答案)风险容忍度(正确答案)风险限额(正确答案)风险阈值45.关于公司操作风险管理组织架构与职责，以下说法错误的是：(

)董事会是公司操作风险管理的最高决策机构管理层风险管理委员会负责监控操作风险三大管理工具使用情况(正确答案)总部法律合规部是公司操作风险的归口管理部门(正确答案)风控合规部为各分公司操作风险的归口管理部门46.根据《操作风险管理办法》（中邮保险［2019]204号）内容，操作风险管理机制一般划分为风险识别、()、()、()和报告五个环节评估(正确答案)追踪控制(正确答案)监测(正确答案)47.公司采用的主要操作风险监测评估方法有()操作风险关键风险指标监测(正确答案)操作风险控制与自评估(正确答案)操作风险损失事件管理(正确答案)年度操作风险偏好制定48.根据《风险管理办法》（中邮保险［2019]206号），公司建立了由()、()、()共同构成的三个层次的风险分类体系。风险大类(正确答案)风险子类(正确答案)风险事件风险事件和风险点(正确答案)49.根据《内部控制管理办法》（中邮保险［2019]523号）要求，以下内部控制培训及内部控制文化推广工作职责表述错误的是：(

)分公司风控合规部负责组织开展对本机构员工的内部控制培训分公司邮银业务部（市场经营部）负责销售人员的内部控制培训，并准备相关培训内容分公司人力资源部负责组织开展对本机构员工的内部控制培训(正确答案)分公司机构管理部负责销售人员的内部控制培训，并准备相关培训内容(正确答案)50.以下关于公司内部控制监督措施的表述，说法正确的是：(

)公司建立多层次、全方位的监控体系，实现对内部控制活动的事前、事中、事后有效监控(正确答案)部风险管理部每年组织开展内部检查工作(正确答案)公司建立举报投诉机制，鼓励员工举报可能导致公司发生重大风险事件，或给公司带来潜在财务或声誉损失风险的舞弊行为(正确答案)公司通过公司官网对外披露公司信息，自觉接受社会公众的监督(正确答案)51.中邮保险内控工作机制包含的子机制有哪些？()内部控制评估机制(正确答案)内部控制检查机制(正确答案)内部控制考核机制(正确答案)内部控制激励约束机制(正确答案)52.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有()内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式(正确答案)有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能(正确答案)53.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()内部控制是一个过程，是一个发现问题、解决问题，不断发展和完善的动态过程(正确答案)内部控制是由企业的董事会和管理层实施的内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法(正确答案)有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现54.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有()控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响(正确答案)内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证管理人员可能会凌驾于内部控制之上内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益(正确答案)55.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括()评价要素(正确答案)企业经营目标主要风险点(正确答案)采取的控制措施(正确答案)56.下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有()风险规避(正确答案)风险降低(正确答案)风险分担(正确答案)风险承受(正确答案)57.按照《企业内部控制评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，错误的有()内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后3个月内报出内部控制评价报告(正确答案)对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责(正确答案)58.关于内部控制缺陷，下列说法错误的有()内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定(正确答案)内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷(正确答案)内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标59.下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有()中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告(正确答案)非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告(正确答案)选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，(正确答案)新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告(正确答案)60.企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括()未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益(正确答案)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权(正确答案)相关机构或人员串通舞弊61.以下说法正确的是()《萨班斯－奥克斯利法案》302条款主要明确了在美国上市公司对财务报告的责任，要求向美国证券交易委员会定期提交财务报告的公司，在每一个年度或季度的财务报告中(正确答案)《萨班斯－奥克斯利法案》404条款主要明确了公司对建立内部控制的责任，要求管理层必须建立、记录、运行、维护、测试和评价内部控制体系，并通过外部审计师的审计(正确答案)内部控制，无论其设计和运行的多么完善，也只能就企业目标的实现向管理层和董事会提供合理的保证(正确答案)控制环境就是指内部控制依存和运行的、对其建立和实施产生影响的内部和外部因素的总和，主要反映管理者和其他人员对内部控制的态度、认识和行动等(正确答案)62.下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有()甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款(正确答案)乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染(正确答案)丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”(正确答案)63.下列各项中表述中，被审计单位可能存在值得关注的内部控制缺陷的有()被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(正确答案)注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(正确答案)被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(正确答案)管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(正确答案)64.保险公司内部控制评估报告应当包括以下哪些内容()本公司建立内部控制体系的工作情况，包括董事会、监事会和管理层在内部控制建设所做的具体工作(正确答案)本公司内部控制存在的重大缺陷、面临的主要风险及其影响(正确答案)本公司上一年度发生的违规行为和风险事件及其处理结果(正确答案)对本公司内部控制健全性、合理性、有效性的评价结果，并根据监管部门的评价标准，得出自评得分及等级(正确答案)65.我国的《企业内部控制基本规范》是在借鉴和参考国际通用做法以及COSO内控框架理论的基础上形成的，下述说法正确的是()我国《企业内部控制基本规范》中内部控制目标为5个，与COSO内控框架