世纪的企业财务管理创新与信息化方案教材

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务务管管理理在在企企业业管管理理中中的的位位置置企业业财财务务管管理理创创新新模模式式企业业级级财财务务管管理理解解决决方方案案集团团财财务务管管理理解解决决方方案案主要要内内容容对企企业业财财务务管管理理的的分分析析开源源节节流流增加加企企业业收收入入，，降降低低企企业业成成本本加强强资资金金运运做做，，有有效效控控制制成成本本主要要职职责责计划划预预算算会计计决决策策评价价考考核核监督督控控制制业务务反反映映全面面计计划划预预算算完整整资资金金管管理理全成成本本核核算算企业业级级财财务务解解决决方方案案为企企业业的的经经营营者者、、投投资资者者和和股股东东描描述述企企业业未未来来经经营营发发展展蓝蓝图图协调调企企业业各各部部门门的的工工作作控制制的的依依据据计划划预预算算的的目目标标考核核的的标标准准预测测规划划预算算实际际分析控制制多层层次次计计划划预预算算对业业务务活活动动进进行行预预算算控控制制全面面计计划划预预算算体体系系企业业全全面面的的计计划划预预算算的的总总体体功功能能分析析预预算算和和执执行行企业业的的短短期期计计划划可以以到到周周指导导短短期期执执行行多层层次次计计划划预预算算规划划企业业的的战战略略计计划划3-5年年长长期期计计划划预算算企业业的的年年度度计计划划可以以按按年年、、季季、、月月编编制制考核核控控制制的的依依据据预测测全面面的的计计划划预预算算体体系系业务务计计划划财务务预预算算销售售计计划划库库存存计计划划生生产产计计划划采采购购计计划划设备备投投资资计计划划设设备备维维修修计计划划专专项项计计划划人力力资资源源计计划划成本本计计划划费费用用预预算算资金金预预算算资资产产负负债债预预算算损损益益预预算算各计计划划预预算算之之间间存存在在者者因因果果关关系系和和联联动动关关系系，，完完整整的的模模拟拟和和反反映映出出企企业业未未来来一一段段时时期期内内的的经经营营状状况况。。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业业务务活活动动进进行行预预算算控控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算算执执行行和和分分析析单一一期期间间的的预预算算查查询询分分析析多期期间间预预算算查查询询分分析析弹性性预预算算比比较较分分析析预算结构构分析预算差异异分析时间对象元素主要业务务流程预算执行行与控制制预算编制制基础设置置与样表表管理预算分析析预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算对对象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的预算元元素可以是数数量，单单价，也也可以是是金额可以是本本位币金金额，也也可以是是各种外外币金额额预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素年季月周日不同的预预算类型型可以有有不同的的预算周周期预算内容容预算类型型预算元素素预算对象象预算周期期影响因素素不同的预预算类型型可以有有不同的的影响因因素单价BOM收款政策策参考成本本提前期。。。。。。编制方法法零基预算算基数加因因数预算算编制方法法由上至下下分解由下而上上汇总部门预算算部门预算算费用预算算销售计划划产品销售售计划地区销售售计划汇总、修修改分解系数数分解系数数预算调整整结果原预算诊断优化预算调整整体现的的是活管管理新版预算算滚动预算算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型型选择不同同版本的的预算数数，就可可形成预预算控制制数对财务与与业务的的执行情情况实现现动态控控制控制关系系的定义义可以灵灵活地使使预算控控制以多多种方式式予以实实现严格、提提示、特特批刚性预算算和柔性性预算与ERP系统的的融合预算控制制预算预警警重大事件件、例外外事件vs与任何电电子邮件件系统相相连自动提示示信息预算查询询预算分析析将实际数数据与预预算数进进行分析析将预算数数据进行行财务指指标分析析预算考核核预算分析析PROD预算元素对象时间多维销售起点点型目标利润润销售计划划库存计划划生产计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计计划成本计计划资金计计划资产计计划损益计计划生产起起点型型生产计计划库存计计划销售计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划成本计计划资金计计划资产计计划损益计计划专项起起点型型库存计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划资金计计划资产计计划损益计计划项目总总计划划子项目目进度度计划划全面计计划预预算完整资资金管管理全成本本核算算企业级级财务务解决决方案案加速资资金的的回笼笼严格按按预算算进行行资金金支付付加速资资金周周转，，提高高资金金使用用效果果及时发发现资资金缺缺口，，灵活活筹集集调配配资金金，降降低资资金成成本资金管管理的的目标标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管管理的的整体体方案案债权管管理--应应收管管理债权的的确认认收款的的处理理及时的的催款款对账账处理理精确的的账龄龄分析析销售管管理应收单单收款单单总账催款付款债务管管理--应应付管管理债务的的确认认付款的的处理理资金支支出控控制采购管管理应付单单付款单单总账付款请款的的处理理资金平平台--报报账中中心员工费费用报报销、、借款款管理理资金和和费用用的预预算控控制资金流流入流流出平平台报账中中心应收应付资金现金流流量分分析筹投资资管理理--资金金管理理筹资合合同、、投资资合同同资金占占用成成本计计算资金预预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预预测全面计计划预预算完整资资金管管理全成本本核算算企业级级财务务解决决方案案全面成成本概概念研发设计生产营销配送价值链链服务现代企企业管管理会会计策略与与管理理制造业业成本本服务业业成本本价值链链成本本实际成成本核核算成本核核算成本管管理标准成成本管管理责任成成本考考核制造业业成本本--成本本管理理标准成成本A产品工艺路路线物料清清单操作10操作20操作30物料项项20物料项项10物料项项30制造业业成本本--成本本管理理责任成成本产品A产品B产品C内部转转移价价内部转转移价价制造业业成本本--成本本管理理实际成成本成本核核算成本管管理预算管管理责任成成本服务业业成本本--项目目成本本成本计计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成成本金融产品成本旅游单团成本事务所所产品成本。。。。服务业业成本本--项目目成本本财务管管理在在企业业管理理中的的位置置企业财财务管管理创创新模模式企业级级财务务管理理解决决方案案集团财财务管管理解解决方方案主要内内容！对子子公司司监控控不力力！不能能严格格贯彻彻统一一会计计制度度，弄弄虚作作假，，信息息失真真！预算算执行行不严严格，，偏差差较大大！管理理成本本据高高不下下，但但收效效不理理想！主业业成本本核算算及过过程控控制是是黑洞洞！集团团内部部信息息传递递不及及时，，途径径不畅畅通！资金金分散散、无无法控控制集团在在财务务管理理中遇遇到的的问题题为什么么要建建立集集团化化的管管理体体系宏观管管理的的迫切切需求求适应现现代化化企业业集团团化发发展现现实快速响响应股股东信信息需需求宏观决决策的的有力力支撑撑企业管管理信信息建建设的的潮流流信息资资源共共享信息流流规范范化集约化化投资资的最最佳方方式国际大大集团团的共共同方方向集团财财务管管理的的重点点内容容加强资资金的的监督督和控控制建立全全面预预算管管理制制度确保财财务报报告真真实完完整建立健健全财财务报报表内内部管管理制制度完善的的成本本核算算与管管理集团资资金管管理集团预预算管管理多组织织方案案集团级级财务务解决决方案案依托一一套NC应应用产产品，，塑造造集团团企业业多组组织结结构部门核算主主体会计账账套会计账账套合并账账套核算主主体部门部门部门部门多组织织机构构方案案核算主主体核算主主体核算主主体核算主主体部门多组织织机构构方案案企业决决策者者企业智智囊团团管理层层控制层层公司1数据据公司2数据据公司3数据据总帐固定资资产库存/存货货购/销销预算/资金金，，，，总帐固定资资产库存/存货货购/销销预算/资金金，，，，总帐固定资资产库存/存货货购/销销预算/资金金，，，，业务层层币种、、会计计期间间整个个账套套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算算单位位的本本位币币允许许不同同支持集集团建建立统统一的的科目目体系系，各各单位位能够够增加加下级级科目目；也也支持持多行行业会会计制制度，，建立立科目目对照照表。。在一个账套套内在不同账套套内根据多组织织结构,设设立多账套套，支持集集中式和分分布式财务务管理需求求。各帐套可具具备不同核核算本位币币,与会计计期，适应应跨国经营营。多组织机构构方案在一个账套套内，基础础数据分为为五个类型型，三个层层次整个账套全全部统一，，由集团来来制定，下下级单位只只能查询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部部分数据，，下级单位位能否新增增通过参数数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管管理，每个个层次管理理内容不同同。客商档案存货档案项目档案完全由单位位设置，无无须集团统统一。到库存组织织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构构方案存货基本档档案存货结构存货管理档档案存货管理档档案存货制造档档案存货制造档档案账套公司库存组织多组织机构构方案参数可以选选择在任一一级进行控控制，上级级单位控制制下级单位位的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政政策、资产折旧政政策销售政策工资政策多组织机构构方案多单位的协协同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构构方案多单位的查查询分析查询统计基基本都提供供了多单位位选择。通过严密的的权限管理理，控制只只能对授权权单位进行行查询。多组织机构构方案可以按任意意维度进行行汇总统计计分析。集团资金管管理集团预算管管理多组织方案案NC集团级级财务解决决方案目前集团资资金管理的的主要问题题资金分散，，不能充分分发挥集团团优势对下级单位位的资金支支出无法实实时监控各单位账外外资金循环环资金集中管管理的目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管理的的组织模式式结算中心模模式。报账中心模模式。财务公司模模式。结算中心是是由企业集集团内部设设立的，办办理内部各各成员或分分公司现金金收付或者者往来结算算的专门机机构。结算中心一一般是一个个独立的财财务核算主主体。主要职能：：集中管理各各成员或分分公司的现现金收入。。统一拨付各各成员所需需的货币资资金，监控控货币资金金的使用。。统一对外筹筹资，确保保整个集团团的资金需需要。办理各分公公司之间的的往来结算算。计算各分公公司相应的的资金占用用成本或者者利息收入入。结算中心模模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开开户结算中心统统一在银行开户户结算中心模模式商业银行报账中心是是进行资金金集中管理理、进行资资金预算控控制的职能能部门。报账中心一一般没有独独立的财务务核算，作作为费用中中心其费用用归入集团团总部。主要职责：：集中管理各各单位的资资金流入流流出。进行资金流流出的预算算控制。报账中心模模式报账中心商业银行分公司A分公司B分公司X各公司直接接在银行开户户有几种开户户模式：1、集团只只有一个银银行账号，，各分公司司在此账号号下设置子子账户。2、各分公公司各自独独立在银行行开设账户户，但总公公司为集中中管理，可可以要求在在统一的合合作银行开户，，便于集团团资金的快快速调拨。。3、为控制制支出，可可以要求分分公司开设设收入账户户和支出账账户。报账中心模模式资金管理的的具体办法法统收统支所有现金收收入全部上上缴，所有有现金支出出要经过上级审批，，统一支付付。

怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格开户银银行制度！！实时监督控控制！减少现金交交易！统收分支所有现金收收入全部上上缴，通过过定期资金金调度会方式将资金金拨入各单单位支出账账号。怎样确保下级单位的资金支出是按照预算？实时监督控控制！集中管理的的优势！资金管理的的具体办法法拨付备用金金拨付一定限限额的备用用金于有关关单位，他他们可以根据规定的的开支权限限，自行决决定支出。。重要物资的的采购资金金统一支付付大额的资金金统一支付付资金管理的的具体办法法统借统贷只有集团有有对外借款款贷款的权权利，各单