2016税法二-2015年02-习题全讲义15swsse sjxt04j

第五章分值：10 （P425与房屋不可分离的附属设施，属于的一部分。建筑（与地上房屋相连的建筑、完全建在地面以下的建筑、人防设施【注意】新增政【例题1·多选题】根据税的相关规定，下列中，免征税的有 C.实行差额预算管理的事业单位自用的【答案】【例题2·多选题】下列中，可以免征税的有 A.出租的空余C.自收自支事业单位向职工出租的单位自有D.在用的毁损居住的征税范围内的房屋所有人为（受益人原则【例题·单选题】下列各项中，符合税规定的是 C.房屋未确定的由代管人或使用人纳D.个人无租使用纳税单位的，由纳税单位缴纳【答案】【解析】出典的，由承典人纳税；房屋出租的，由出租人纳税；无租使用管理部门、免税单位、纳税单位的，由使用人代为纳税。按余值计税/按收入计独立建筑物：工业用途/商业用途投资联营：共担风险的，余值；收取固定收入，收入，，【例题·单选题】2015年4月，某企业将其与办公楼相连的停车场和另一独立的地下建筑物改为生产车间，停车场原值100万元建筑物200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定独立建筑物的的折算比例为50%原值减除比例为30%。该企业以上两处建筑物2015年4月至12月份应缴纳税（）万元，，【答案】原有用于生产经营——生产经营之月；【例题·单选题】下列有关税纳税义务的规定，表述正确的是 自建房屋，自建成之日起缴纳办理验收手续之前已经使用的房屋，自使用之日的次月起缴纳委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳【答案】【解析】注意出租、出借，从交付使用次月起计征。用或出租、出借的商品房应征税；【例题·计算分析题】某企业2012年初原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办原值300万元工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务，（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年24万元，7月1日3（2）7月份新建的商铺用于商业用途，合同金额200万元，9月份交付使（注：当地规定的计算余值的扣除比例是20%，工业用途建筑以的50%作为应税原值，商业用途建筑以的70%作为应税原值）【分析题1】2012年该企业的应缴纳税 ）元【答案】【解析】该企 应缴纳的税=100×50%×（1-【分析题2】2012年该企业地上应缴纳税 【答案】第四章分值：10征税范围、减免税、、计算、征管5个税目，其中10类经济合同、转移书据，年年考 系统内部：上级电网----下级电网× 货物合同、借款合同（如融资租赁合同【例题1·多选题】下列合同应按照转移书据征收印花税的有 C.专利实施合【答案】 D.会计师签订的会计咨询合E.企业内部具有法律地位的主体之间签订的购销合【答案】 A.商标二、立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人（书立或领受境内使用、电子凭【例题·多选题】下列属于印花税的有 B.土地使用证的国家行政部（3）10方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责，合同中 【答案】【解析】该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000（购销合同+30×0.5‰×10000（加工承揽合同）+2×0.5‰×10000（货物合同） 【分析题2】2012年该企业与相关的合同应缴纳印花税 【答案】【解析】该企业于相关的合同应缴纳印花税=24×3×1‰×10000（财产租赁合同+200×0.5‰×10000（转移书据 =1720（元（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年24万元，7月1日3（2）7月份新建的商铺用于商业用途，合同金额200万元，9月份交付使【例题·20138 【答案】（2）（3）缴纳的印花税=20×10000×1‰=200（元（4）2013年8月甲公司共应缴纳印花税=5000+200=5200（元四、征收管【例题·多选题】下列关于印花税缴纳方法的说法，正确的有 印花税通常由根据规定自行计算应纳税额，并一次贴足印花建筑工程承包合同中，如果一份凭证应纳税额超过1000元，可向当地申请【答案】【解析】选项B：账簿、大宗货物购销合同、建筑工程承包合同中，如果一份凭证应纳税额超过500元，可向当地