2023年谢通门县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE332023年谢通门县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，由税务机关收缴其发票，收缴的税务机关或人员是()。A、本案中稽查局检查人员B、本案中稽查局审理人员C、本案中稽查局执行人员D、本鑫公司的主管税务机关答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选D。2．某稽查局在对某公司检查的过程中，仅取得该公司提供虚假出口货物装货单的证据，对该违法事实应如何定性()。A、骗取出口退税B、备案单证违法C、出口业务不规范D、其他违法答案：B解析：取得以下证据之一，但没有其他证据证明骗取出口退税或收受虚开发票用于出口退税的情形，按备案单证违法定性处理：1.出口货物的合同虚假;2.出口货物装货单虚假;3.出口货物运输单据虚假;4.未按规定进行单证备案的出口货物。故选B。3．根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供符合相关要求的计算机数据或者录音、录像等视听资料，下列说法错误的是()。A、应当注明制作方法、制作时间、制作人B、应当注明具体的证明对象C、声音资料应当附有该声音内容的文字记录D、应当提供有关资料的原始载体和复制件答案：D解析：根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释[2002]21号)第十二条：“根据行政诉讼法第三十一条第一款第(三)项的规定，当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：(一)提供有关资料的原始载体。提供原始载体确有困难的，可以提供复制件;(二)注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等;(三)声音资料应当附有该声音内容的文字记录。”故选D。4．《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。5．下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税答案：D解析：选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。故选D。6．质效管理岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。故选C。7．《关于提高部分产品出口退税率的公告》(财政部税务总局公告2020年第15号)就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下：将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%，公告自2020年3月20日起实施。近些年国家多次调整出口退税率，稽查部门在计算退税额时，新旧退税率的划分时间一般应以企业提供的什么凭据为准。()。A、出口货物报关单上注明的“出口日期”B、财务上的记账时间C、收到销货款的时间D、实际申报退税的时间答案：A解析：一般情况下，公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。故选A。8．“重大税收违法失信案件”所称“经税务机关检查确认走逃(失联)”的纳税人是指()。A、已办理注销税务登记手续的纳税人B、未按规定进行纳税申报的纳税人C、不履行税收义务并脱离税务机关监管的纳税人D、未注销开户银行信息的纳税人答案：C解析：“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。”依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。9．A公司为增值税一般纳税人，2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3000元、税务罚款2000元。该公司应当缴纳教育费附加金额是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，不含滞纳金和罚款。该公司应当缴纳教育附加金额=100000×3%=3000元。故选B。10．下列合同中，应当征收印花税的是()。A、专利申请转让合同B、会计咨询合同C、法律咨询合同D、审计咨询合同答案：A解析：专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目征税;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目征税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。故选A。11．甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确的是()。A、未签订合同不贴印花税票B、应按仓单上的金额贴印花税票C、暂不贴印花税票D、按件贴5元印花税票答案：B解析：仓储保管合同包括仓储、保管合同，以及作为合同使用的仓单、栈单。故选B。12．税收执法质量评价，是对以下哪些主体的评价()。A、仅对税务机关B、仅对执法人员C、税务机关和税收执法人员D、税收执法人员和纳税人答案：C解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十三条：“税收执法质量评价包括对税务机关的评价和对税收执法人员的评价”。故选C。13．统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作，除税收违法案件查处、税收专项检查外，有()。A、税收征收管理B、税收专项整治C、税收征管评估D、纳税服务管理答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第十二条，分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。故选B。14．下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是()。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的答案：A解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选A。15．下列属于数据库管理系统的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER为数据库管理系统。故选C。16．税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A、罚款B、加收滞纳金C、确认征收范围D、确认抵扣税款答案：A解析：选项A罚款，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项B、C、D，属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。故选A。17．税务稽查随机抽查对象名录库由()归口管理，专人负责。A、市以上税务局稽查局检查部门B、市以上税务局稽查局案源管理部门C、省以上税务局稽查局案源管理部门D、省以上税务局稽查局检查部门答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第五条规定，随机抽查对象名录库由市以上税务局稽查局案源管理部门归口管理，专人负责。故选B。18．下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是()。A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征(不适用房地产转移任意一方为房地产开发企业)D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：B解析：纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。故选B。19．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的，应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条：伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的，应予追诉。故选C。20．以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应当及时退还答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。本题中A项涉及的文书应为《提取证据专用收据》，不是《提取证据明细表》;C项涉及的文书应为《发票换票证》，不是《调验空白发票收据》;D项涉及的文书应为《调验空白发票收据》，不是《发票换票证》。故选B。21．根据刑法规定在不涉及数罪并罚的情况下，拘役的期限为()。A、十五日以上六个月以下B、十五日以上一年以下C、一个月以上六个月以下D、一个月以上一年以下答案：C解析：根据刑法第四十三条，拘役的期限为一个月以上六个月以下。故选C。22．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取税款的罚款倍数是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根据《税收征收管理法实施细则》第九十三条，为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。故选D。23．税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准统一的指标，一般采用()进行计分。A、加权平均法B、数量减分法C、基准加减分法D、分段计分法答案：B解析：对评价标准统一的指标，一般采用数量减分法进行计分。故选B。24．下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是()。A、主要违法事实B、税务行政处理决定的主要内容C、适用的法律、法规依据D、调查审理过程答案：D解析：税收违法案件信息公告应当实事求是，扼要介绍税收违法事实，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据，与此不相关联的其他情节和调查审理过程，不应写入公告。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。25．2018年1月某上市公司员工周某以l元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股(通过股权激励方式取得)，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2019年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：应纳税所得额=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故选A。26．下列关于转办案源的表述正确的是()。A、风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源B、市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理C、跨区域稽查局不能直接受理转办案源D、选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记答案：B解析：转办案源处理，是指案源部门对公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部门单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断，作立案检查、调查核实、暂存待查、并案、退回(补正)、转办的处理过程。转办案源原则上由税务局稽查局统筹处理，跨区域稽查局直接受理的转办案源应当向本级税务局稽查局报备。案源管理岗应当对接收的转办案源信息及时进行案源登记和信息化处理。因此，选项B表述正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。27．《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起()日内提岀书面意见。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起5日内提岀书面意见。故选B。28．增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案：B解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。故选B。29．根据刑法及相关司法解释规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是()。A、纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B、纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。故选C。30．根据行政处罚法规定，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的()加处罚款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依据《行政处罚法》第五十一条，当事人逾期不履行行政处罚决定的作出行政处罚决定的行政机关，可以采取下列措施:一到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款;二根据法律规定将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;三申请人民法院强制执行。故选B。二、多选题1．市以上税务局稽查局应当按照()、()与()等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。A、偷漏税数额B、管理层级C、税控开票数量D、稽查资源配置答案：BD解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第九条规定，市以上税务局稽查局应当按照管理层级、稽查资源配置与纳税规模等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。故选BD。2．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》及工作指引，“执法瑕疵”应同时满足以下要件()。A、在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错B、因纳税人自身原因导致执法过错C、执法过错不影响执法结果的正确性及效力D、执法过错能够及时予以补正答案：ACD解析：《执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项：“执法瑕疵须同时满足以下三个条件：(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正”。故ACD当选。故选ACD。3．根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有()。A、将货物交付他人代销B、将自产货物用于职工福利C、将购进运动器材无偿赠送给某学校D、将购进的货物用于集体福利答案：ABC解析：购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额，不做视同销售处理。故选ABC。4．稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，并告知其依法享有的权利。此时，被执行人享有的权利包括()。A、要求听证B、申辩C、申请行政复议D、申请行政诉讼答案：CD解析：《税务稽查工作规程》第六十五条:稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。故选CD。5．省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理，积极运用税收大数据分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源，开展“双随机”选案，受理案源来源包括()。A、风险推送B、涉税检举C、上级交(督)办D、受托协查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理，积极运用税收大数据分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源，开展“双随机”选案，受理风险推送、涉税检举、上级交(督)办、外部单位转办、受托协查等案源。故选ABCD。6．符合法定终结执行条件的，执行实施岗填制《税收违法案件终结执行审批表》，逐级上报审核、批准，然后方可终结执行，行使审核职责的岗位包括()。A、执行部门领导岗B、稽查局分管领导岗C、稽查局局长D、稽查局所属税务局局长答案：ABC解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》一般案件终结执行：符合法定终结执行条件的，执行实施岗填制《税收违法案件终结执行审批表》，逐级报稽查局局长审核，并报稽查局所属税务局局长批准后，终结执行。详见图5-6案件终结执行流程。故选ABC。7．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。A、建房贷款超期支付的利息B、开发小区的排污费、绿化费C、出售旧房过程中发生的评估费用D、取得土地使用权时办理登记的手续费答案：BCD解析：选项A对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值税时扣除故选BCD。8．新办纳税人首次申领增值税发票应同时满足的条件是()。A、纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证B、纳税人按照规定办理税控设备发行等事项C、纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票D、纳税人已进行发票票种核定答案：ABC解析：1.依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第一条规定，同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结：(一)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定);(二)纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票;(三)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。故选ABC。9．下列关于行政诉讼案件再审的说法中，正确的有()。A、当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为确有错误的，可以向上一级人民法院申请再审，但判决、裁定不停止执行B、当事人向上一级人民法院申请再审，通常应当在判决、裁定或者调解书发生法律效力后六个月内提出C、税务机关应当在收到人民法院送达的再审申请书副本之日起十五日内提交书面意见D、再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，再审法院可以缺席判决答案：ABC解析：根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国行政诉讼法>的解释》(法释〔2018〕1号)第一百一十五条有关规定，“再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，按撤回再审申请处理。”因此，选项D错误。故选ABC。10．下列属于执行环节的主要风险点的有()。A、未依法采取税收保全、强制执行B、未依法行使或者为按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权C、未按规定移送涉嫌犯罪案件D、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误答案：AB解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十三条：执行环节的主要风险点：1.稽查案件执行不及时、不彻底;2.未依法采取税收保全、强制执行;3.未依法行使或者未按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权;4.违规中止或终结执行。故选AB。11．对于检查人员收集的证据材料，其真实性审查的内容有()。A、证据形成的原因B、发现证据时的客观环境C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符D、取证程序及手段答案：ABC解析：证据真实性审查包括：①证据形成的原因;②发现证据时的客观环境;③证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符;④提供证据的人或者证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系;⑤影响证据真实性的其他因素。选项D是证据合法性审查的内容。故选ABC。12．稽查人员在检查过程中，利用照相机、录音机、摄像机及执法记录仪等设备通过录音、摄像、照相等方式收集视听资料作为证据，下列说法中，应当制作视听资料的有()。A、被查处对象逃避或拒绝检查的过程B、获取经过技术处理过或无法辨别真伪的证据C、针对大额偷逃税、严重虚开骗税案件收集用于证明案件事实主要证据的过程D、有明显线索表明涉嫌犯罪，就违法事实或该事实涉及的主要当事人进行询问的过程答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范》视听资料的收集与固定的规定：在执法过程中可以利用照相机、录音机、执法记录仪、视频监控等设备通过录音、录像、照相等方式制作视听资料，制作视听资料不得侵犯当事人的合法权益。以下情形应当制作视听资料：①被查处对象逃避或拒绝检查的过程;②在查处大额偷逃税、严重的虚开发票、骗税，以及有明显线索表明涉嫌犯罪的案件时，对收集、固定用于证明案件事实的主要证据材料的过程，和就主要违法事实或违法事实涉及的主要当事人进行询问的过程。选项B均属于不能作为定案依据的证据，无需进行视听资料的制作，故选项A、C、D正确。故选ACD。13．关于重大税收违法失信案件信息公布内容，下列说法正确的是()。A、对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码)，经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码B、对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码(隐去出生年、月、日号码)C、对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等D、法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注答案：ABCD解析：经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，只公布实际责任人信息。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABCD。14．在税务行政许可中，不是纳税人延期缴纳税款的核准机关是()。A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市税务机关C、市、州税务机关D、区县税务机关答案：ACD解析：本题考核税务行政许可中纳税人延期缴纳税款的核准机关。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。故选ACD。15．审理部门对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查，审查内容包括()。A、执法主体审查B、被查对象审查C、稽查程序审查D、处理、处罚法律依据答案：ABCD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查，审理人员应当审查：(一)执法主体审查;(二)被查对象审查;(三)稽查程序审查;(四)时效及期限审查;(五)税务稽查项目审查;(六)税款计算结果审查;(七)不予加收滞纳金审查;(八)证据审查;(九)主要税收违法行为认定;(十)处理、处罚法律依据及裁量原则审查等。故选ABCD。16．纳税人2019年开采以下资源，资源税减征幅度为30%的有()。A、从深水油气田开采的原油、天然气B、衰竭期矿山开采的矿产品C、稠油、高凝油D、页岩气答案：ABD解析：选项C.稠油、高凝油减征百分之四十资源税。故选ABD。17．以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有()。A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B、纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据C、纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税答案：AB解析：选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税;选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。故选AB。18．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位答案：AC解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。故选AC。19．明确审核内容，确保法制审核质量。要严格审核();证据是否合法充分;适用法律、法规、规章、规范性文件是否准确，裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。A、执法主体是否合法B、执法人员是否具备执法资格C、执法程序是否合法D、案件事实是否清楚答案：ABCD解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格;行政执法程序是否合法;案件事实是否清楚，证据是否合法充分;适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当;执法是否超越执法机关法定权限;行政执法文书是否完备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存在问题的书面审核意见。行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核。故选ABCD。20．执行人员在填写《阻止欠税人出境布控申请表》时，下列说法正确的是()。A、本文书的适用范围为欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境，连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时B、申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目，其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整C、“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额D、“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过三个月答案：ABC解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《阻止欠税人出境布控申请表》适用范围为：欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境，连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时使用。申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目，其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整。“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过一个月。“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额。“联系人”及“电话”栏需填写二十四小时可联系到的人员及电话。故选ABC。三、判断题1．按照“谁管辖、谁执行”的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。()答案：错误解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，按照“谁检查、谁执行”的原则，省、市税务局稽