《税收筹划问题研究开题报告（含提纲）》

开题报告表论文(设计)名称个人所得税筹划问题研究论文（设计）来源教师选题论文（设计）类型理论研究指导教师学生姓名学号班级研究或设计的目的和意义：研究目的改革开放的钟声敲响之后，国家经济迅速发展，普通居民的收入不断上涨，而且不再简单拘泥于工资收入，与此同时，个人所得税的纳税人基数也在呈几何式扩散。从国家角度，征税越多，财政收入越多，运用到公共事业上的资金也就越充裕，但从公民利益角度出发，税负轻一点，个人可支配收入相应就多一些，而追求税负最小化是每一个理性经济人必然的选择。研究意义近几年，国家对个人所得税的征管力度不断完善，个人所得税的费用扣除标准也不断上升，在这样的情况下，努力了解税法和政策要求，才能在不违反税法的基础上，尽可能减少纳税的负担。所以，不管是对于普通百姓、还是机关企事业单位的税务缴纳人员来说，个人所得税的筹划研究都是非常具有现实意义的。研究或设计的国内外现状和发展趋势：国外研究现状SandersSM（2016）认为，对个税筹划可以为人民健康提供保医疗技术保障、给医护人员带来福利，将医院的收入实行免税是合理的，通过政府对医院的免税政策可以提高医院职工的税后收入。SmithPC（2017）认为，虽然各行各业是公益性的慈善行业，赋有慈善的使命，但其管理层依然要做好个税筹划和缴纳工作，为职工尤其是高层职工节约更多的资金，提高工作积极性。GassmanAS，Conetta（2019）从实践出发对实体结构进行了分析，提出实现个人所得税负担最小化的具体策略以及在实践中可能存在的问题，认为会计人员在扣缴个人所得税环节采取有效的税务筹划技术，是降低员工纳税负担的唯一谋略。ChunyanPan(2018)指出税务机关在对个税扣缴进行稽查时面临的相关问题，主要是会计的争辩使税收自由裁量权受到阻碍，税务稽查员对会计争议的辩论可以提高自身执法水平，减少随意支配使用自由裁量权。国内研究现状盖地（2015）介绍了近几年我国企业开展税务会计与筹划的基本流程及其步骤、方法与实际应用，将企业筹划的问题进行了综合系统性的研究，在国内第一次比较完整地系统构建出了企业税务与会计的基本理论结构和实践体系。冯汉杰、苏海蓉（2016）提出用区间分析法探究工资薪金个税最佳筹划方案及个税方案中的转变临界值。杜建华、程笑、蔡乐（2015）在有关个人税的相关规定、筹划现状、个税筹划必要性及可行性等进行了详细的分析和研究。主要研究或设计内容，需要解决的关键问题和思路：摘要 Abstract 一、绪论 （一）国内外研究背景及现状 （二）研究目的及意义 （三）研究方法及创新之处 二、个人所得税筹划理论概述 （一）个人所得税筹划的概念 （二）研究个人所得税筹划的意义 1.普及税法知识，促进税制不断完善 2.减少纳税人负担，保护其合法权益 3.培养专业人才，促进企业发展 （三）个人所得税筹划的基本原则 1.合法性原则 2.事前筹划的时间原则 3.经济综合效益原则 三、个人所得税筹划存在的问题及误区 （一）纳税筹划的主体对象错位 （二）纳税筹划相关政策不够完善 （三）民众对纳税筹划存在曲解和侥幸心理 （四）纳税筹划自身存在的固有风险 四、个人所得税筹划的方法 （一）个人所得税纳税筹划的思路 1.巧用税收优惠政策 2.灵活转换纳税人身份 3.收入的合理转换、分割或合并 4.巧利用纳税延期 （二）个人所得税筹划的方法 1.工资和薪金所得的纳税筹划 2.劳务报酬所得的税收筹划 3.稿酬所得的纳税筹划 4.个体工商户的纳税筹划 （三）个人所得税纳税筹划的保障措施 1.充分了解个人所得税的相关法律法规 2.完善个人所得税纳税相关法律政策 3.培养纳税筹划人才 五、小结 参考文献解决问题个思路首先是最主要的去解决纳税筹划的主体对象错位问题以及纳税筹划相关政策不够完善问题还有民众对纳税筹划存在曲解和侥幸心理问题等等。完成毕业论文（设计）所必须具备的工作条件及解决的办法：有一台专属的用于查询资料的电脑，用来对于万方与知网进行一定的资料收集，其次是对于个人纳税的筹划问题进行相关书籍的查询与解决。用文献参考的办法来对于个人纳税的筹划相关问题进行进一步结合已有资料汇总，收集大量资料后期保障多角度解决论文问题。工作的主要阶段、进度与时间安排：2021年1月——2021年2月：与导师进行沟通，确定论文选题，在导师指导下撰写开题报告，参加开题答辩。预期将完成开题报告写作，并通过开题答辩2021年3月——2021年4月：开题答辩通过后，开始撰写论文，论文完成后交于导师修改，根据导师意见对论文呢进行修改完善，直至最后定稿。预期将完成论文写作，并且论文质量达标，导师同意推荐参加学位论文答辩答辩申请阶段：2021年5月：提交答辩材料，查重复率，打印论文，制作完成后参加匿名评审。预期将通过匿名评审，进入答辩流程。答辩阶段：2021年5月——2021年6月：进行答辩准备，按照规定进行答辩，答辩结束后根据评审老师意见对论文进行修改完善。阅读的主要参考文献及资料名称：[1]王战领.个人所得税纳税筹划研究[J].现代国企研究,2016(16)：162-163.[2]阎飞.个人所得税纳税筹划及可行性分析[J].现代经济信息,2016(6).[3]刘娇娆,孙焕朗,罗佩君,etal.绩效工资制度下高校工资薪金所得个人所得税纳税筹划分析[J].河池学院学报,2015,35(4)：119-122.[4]周伟,王万兵.个人所得税纳税筹划[J].财会学习,2017(9).[5]陈秉权.探讨个人所得税纳税筹划[J].现代营销(下旬刊),2015(11).[6]朱莉.税法下个人所得税纳税筹划研究[J].现代经济信息,2019(15).[7]田晓川.高校教师课时费个人所得税纳税筹划[J].合作经济与科技,2017(16)：154-155.[8]戴舒心.个人所得税纳税筹划思路及应用浅析[J].商业会计,2017,000(015)：105-107.[9]蒋利亚.工资薪金所得的个人所得税纳税筹划探讨[J].行政事业资产与财务,2017(3)：27-28.[10]张文羽.我国个人所得税纳税筹划研究[J].财会学习,2018(1)