2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)

2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)120173400014006001008010070A.548,75B.539,75C.434,5D.555,5【答案】C【解析】房地产开发费用=70+(1400+600)×5%=170(万元);增值税简易征收应纳税额=4000×5%=200(元)，城建税、教育费附加及地方教育附加=200×(5%+3%+2%)=20(万元)，扣除项目金额合计=1400+600+170+20+(1400+600)×20%=2590(万元);增值额=4000-2590=1410(万元)，增值率=1410÷2590×100%=54,44%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%;则应缴纳土地增值税=1410×40%-2590×5%=434,5(万元)。2、[单选题]根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定10120%10【答案】C3、[选择题]税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。书面通知纳税人的开户银行扣缴税款C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产BA;C;D制执行措施。4、[选择题]税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于()。A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】A【解析】税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。5448000026000A.94056,92B.65256,92C.95258,12D.64152,04【答案】B【解析】提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%;提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是11%。该企业当月销项税额=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256,92(元)。如果业务发生在2018-5-1以后，税率双降。6、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为()。A.加重关税B.优惠关税C.D.报复关税。E,反倾销关锐【答案】ACDE7202055280,8128,724,5711,74,685,85240/A.59,50B.63,50C.55,17D.69,50【答案】C【解析】黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税;白酒包装物押金收取时就需要缴纳消费税，到期未收回的包装物押金不再计征消费税。销售粮食白酒应纳消费税税额=[280,8÷(1+13%)+24,57÷(1+13%)]×20%+10×2000×0,5÷10000=55,05(万元)销售黄酒应纳消费税税额=5×240÷10000=0,12(万元)该企业当月应纳消费税税额=55,05+0,12=55,17(万元)。8、[多选题]按照现行资源税的规定，下列说法正确的有()。A.水资源税纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日时间为发出应税产品的当天由主管税务机关根据实际情况确定E农业生产取用水水资源税可按年征收【答案】ABCE【解析】资源税实行从价定率和从量定额的计征办法。9)20195612010190A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D【解析】卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%+250元/箱。10、[选择题]税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于()。A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】A【解析】税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。11、[选择题]下列各项中，关于资源税纳税人说法正确的有()。税资源的单位和个人，为资源税的纳税人人试点征收水资源税。征收水资源税的，停止征收水资源费中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税D.2011111E,进口资源税法所列举的矿产品的单位和个人，也是资源税的纳税人【答案】ABC【解析】选项D，2011111项E，资源税进口不征，出口不退12、[选择题]下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。20%的，免征土地增值税对个人销售住房暂免征收土地增值税对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20半征收土地增值税【答案】D【解析】转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。134300250350020010004508006%A.246B.282C.294D.318【答案】C【解析】对稠油资源税减征40%。销售与原油同时开采的天然气缴纳资源税。应缴纳资源税=3500×6%+1000×6%×(1-40%)+800×6%=294(万元)14201922000300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税价款1000005的有()。240001700075001333.33E,资源税为零【答案】AC【解析】纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。应纳资源税=2000×300/4×5%=7500(元)应纳增值税=2000×300/4×16%=24000(元)15、[多选题]下列关于税收执法特征表述正确的有()。A.具有单方意志性和法律强制力B.不具有可救济性，当事人不可复议或诉讼C.具有裁量性D.具有被动性。E,具有效力先定性【答案】ACE【解析】作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼;税收执法具有主动性16、[选择题]下列关于资源税征收管理的表述中，正确的是()。当日纳税人开采应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税10税务机关办理纳税申报并缴纳税款纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳资源税【答案】B【解析】选项A，纳税人销售应税产品，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日，自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。选项B，纳税人开采或者生产于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。选项C，资源税按月或者按季月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起1515D，17、[选择题]依据消费税的有关规定，下列有关消费税征税范围的表述正确的是()。烟叶属于消费税征税范围，征收消费税啤酒，征收消费税其他配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税10酒”10%适用税率征收消费税【答案】B【解析】选项A，烟叶不属于消费税征税范围，不征收消费税;选项C，其他配制酒，按白酒适用税率征收消费税;选项D，以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。18、[多选题]下列各项中，表述正确的有()。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目体现征税的广度D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品。E,企业所得税的纳税人与负税人是一致的【答案】BCE【解析】选项A，征税对象是区分不同税种的主要标志;选项D，征税对象是税法中规定的征税的目的物。19]201731定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税8005;2019228200A.96B.56C.140D.180【答案】A【解析】减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式为：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)];应补缴的关税=800×[1-24÷(5×12)]×20%=96(万元)。20、[选择题]下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()。纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳各级银行及营业所取得的收入，分别在营业所的所在地缴纳纳。E,1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】ABD【解析】选项C，各银行缴纳的增值税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳。即县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。县和设区的市，由县支行或区办事处在其所在地纳税，而不能分别按所属营业所的所在地计算纳税。选项E，对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳。21、[单选题]下列关于固定资产处理的说法，错误的是()。项税额项目的，用固定资产净值乘以适用税率计算不得抵扣的进项税确定销售额的，以固定资产净值为销售额2009113%2%征收200911进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】C200911后购进且抵扣过进项税的固定资产，按照适用税率征收增值税。22、[多选题]下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有()。7%7%.5%.1税率缴纳城市维护建设税规定税率计算缴纳城建税5%。E,5%【答案】AD23、[单选题]根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价D【解析】纳税人既有对外销售应税产品的，又有将应税产品自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。24、[多选题]下列事实中，能引起民法上债的发生有()。A.丙因家里临时有事请同事代值夜班B.乙为泄私愤将同事张某沐浴的照片发到微信朋友圈中C.甲收银员因疏忽少收了顾客徐某30元购物卡D.戊向税务局申报纳税。E,丁商场承诺“假一罚十”【答案】BCE【解析】本题考核债的发生原因。选项A律调整范围，所以选项ABC会导致不当得利之债的发生;选项DD选项E25、[多选题]下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有()。外文翻译快递服务E,网络教育服务【答案】ACBD属于生活服务。26A.税收分配关系B.经济利益关系C.D.税收征纳关系【答案】C273%转让不动产不动产经营租赁E动产【答案】BD5%2%。28、[选择题]下列关于税收执法特征的说法，正确的有()。A.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.是具体行政行为。E,是无责行政行为【答案】ACD【解析】税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力;是具体行政行为;具有裁量性;具有主动性;具有效力先定性;是有责行政行为。29、[多选题]下列业务中应征收增值税的有()。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务。E,军队出租空余房产【答案】BD【解析】选项A、C、E20181120181130、[单选题]下列消费品中，应缴纳消费税的是()。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】DAB选项C，服装不属于消费税征税范围，进口服装不交消费税。31、[选择题]下列有关税收规范性文件制定规则的名称使用错误的是()。B.C.D.【答案】D【解析】税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。322020920010040000/吨，开具增值税40052807250元/25032,5106%A.80B.72C.61,6D.55【答案】D【解析】该企业当月应纳资源税=400×10%+250×6%=55人开采或者生产应税产品自用的，应当依照《资源税法》规定缴纳资源税;但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。334000201753/41100;(23050600;(31200;(4)201912140005%;②开发5%;③600A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C【解析】①允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=3150万元。②房地产开发企业建造的与清算项目配套的公共设施，建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，成本费用可=3050本)×5%=(3150+3050)×5%=310(万元)。④允许扣除的与转让房地产有关的税金(城建税、教育费附加、地方教育附加)=308.26×(7%+3%+2%)=36.99(万元)。⑤加计扣除金额=(3150+3050)×20%=1240(万元)。可扣除项目金额合计=3150+3050+310+36.99+1240=7786.99(万元)。34、[选择题]下列关于消费税的计税规则，表述正确的是()。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量立核算门市部时的销售额或数量计税品的平均售价作为计税依据计税自税率征收消费税【答案】A【解析】通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售的销售额或销售数量计征消费税;纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税;纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。35ft41510150/16500/吨。铝土矿原矿6%，5%()万元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50C【解析】该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385(万元)36、[综合分析题]家住在的海沂市ABACD502012101501016海沂市E30810915市C101050如果甲到期不向乙还款且无其他财产可供执行，丁愿承担还款责任。101220132254505A.20121091081010D.2012101E,20121012【答案】C【解析】本题考核自然人之间借款合同的生效。自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。所以选项C正确。37、[选择题]税收法律主义也称税收法定性原则。下列不属于税收法律主义的具体原则的是()。A.B.C.依法稽征原则D.实质课税原则【答案】D【解析】税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。38、[多选题]关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。A.房地产开发企业的预提费用，除另规定，不得扣除B.C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金。E,回迁户支付给房地产企业的补价，应作当期的收入【答案】ABD人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金，选项ABDCE393300005000书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税20A.6000B.6120C.6800D.7140【答案】D【解析】关税完税价格=30000+5000=35000(元);组成计税价格=35000×(1+20%)=42000(元);甲企业进口环节应缴纳增值税=42000×17%=7140(元)。40、[选择题]下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是()。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税20185150020181231理选择按小规模纳税人纳税【答案】A【解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。41201881288A.0,84 B.1C.1,24 D.1,4【答案】C【解析】总公司按照市区7%的税率计算城建税，分公司按照县城5%的税率计算城建税。应纳城市维护建设税=12×7%+8×5%=0,84+0,4=1,24(万元)42、[单选题]下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.【答案】C【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。4324K11A.纯金项链只缴纳增值税B.纯金项链只缴纳消费税C.纯金项链缴纳消费税和增值税D.金表缴纳消费税和增值税。E,金表只缴纳增值税【答案】CE【解析】纯金项链在零售环节同时缴纳增值税和消费税，名牌手表在零售环节只缴纳增值税。44、[单选题]某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人，2019310049100918020194～95001604050302010A.38.4B.48C.64D.80【答案】A【解析】进项构成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%可申请退还的增值税留抵税额=(180-100)×80%×60%=38.4(万元)。45150006520A.14,30B.13,00C.13,00D.14,30【答案】B【解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税=65×20%=13(万元)。46、[选择题]下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是()。税务登记是整个征收管理的首要环节纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度制约原则检查应当自实施检查之日起30应当经稽查局局长批准【答案】D60时间的，应当经稽查局局长批准。47ft3300000.6A.16800B.18000C.21600D.18600【答案】B【解析】水资源税实行从量计征，除特殊规定的情形外，应纳税额计算公式为：应纳税额=实际取用水量×适用税额。48、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有()。1费税应税消费品已纳消费税税款E,委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税【答案】ABE49、[选择题]下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有()。A.职能分离制度B.听证制度C.表明身份制度D.回避制度。E,时限制度【答案】ABD【解析】职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。50、[单选题]根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是()。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】D【解析】选项A，烟叶税实行比例税率，税率为20%;选项B，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位;选项C，查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。51]20167560020133200A.112.54 B.189.52 C.152.36 D.114.29【答案】D【解析】该企业应预缴税款=(5600-3200)/(1+5%)×5%=114.29(万元)。52、[选择题]下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有()。流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地缴纳城建税C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税D.1%增值税所应缴纳的城建税，由中国5E,在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳【答案】ACDE【解析】选项B，代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳城建税。53]201911074S1120118012A.268B.286C.156D.174【答案】D2016121率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，征收范围为每辆零售13054A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友企业为办理银行贷款将厂房进行抵押房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造E,增值【答案】AD【解析】选项B，抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税;选项C，对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税;选项E，房地产评估增值不征收土地增值税。55、[选择题]企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是()。A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【答案】D【解析】选项A、B、C不属于增值税征收范围，教材P90。56、[选择题]纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有()。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据。E,通过暗管排放应税污染物【答案】AB【解析】纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：(1)非法倾倒应税固体废物;(2)进行虚假纳税申报。57、[选择题]下列关于税法和其他法律部门关系的说法正确的是()。A.税法和民法虽然调整对象不同，但调整适用原则相同B.税法是义务性法规，刑法是授权性法规C.税法参与经济的深度广度超过一般行政法D.国内法效力高于国际法【答案】C【解析】选项A，民法和税法调整对象不同(横向和纵向)，且调整B选项D，国际法效力高于国内法。58、下列关于化妆品的消费税处理，正确的( )。中扣除中扣除中扣除外购已税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B59202014S购进一辆轿车自用，机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款2500004S3000元。该单位应纳车辆购置税()元。A.12650B.25000C.25300D.26000【答案】B【解析】装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分。应纳车辆购置税=250000×10%=25000(元)。60、[选择题]关于税收立法，下列说法正确的有()。可以制定税务规章C.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件。E,税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力【答案】BE【解析】选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章;选项C：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规;选项D：各级税务机关的内设机构，不得以自己名义独立制定税务规范性文件。61、[选择题]在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有()。A.部分资源税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.土地增值税。E,城市维护建设税【答案】ABC【解析】城建税采用的是地区差别比例税率。62、[选择题]下列关于水资源具体取用水分类及适用税额标准的规定错误的是()。特种行业取用水，从高制定税额标准超计划或者超定额取用水，从高制定税额标准D.对取用地下水从低制定税额标准【答案】D【解析】对取用地下水从高制定税额标准。对同一类型取用水，地下水水资源税税额标准要高于地表水，水资源紧缺地区地下水水资源税税额标准要大幅高于地表水。63、[选择题]下列关于税收执法的相关表述，不正确的是()。家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中税收执法具有被动性税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为【答案】B【解析】税收执法具有主动性。64、[选择题]房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有()。契税C.耕地占用税D.增值税。E,教育费附加【答案】BE【解析】房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，城市维护建设税和教育费附加可以作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除。选项A支付的金额”扣除;选项C选项D，增值税属于价外税，不能作为税金扣除。65、[多选题]下列表述符合增值税进项税额相关规定的有()。专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证纳税人的交际应酬消费属于个人消费E,产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABCE【解析】选项D，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。66、[选择题]差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为()。加重关税优惠关税C.D.报复关税。E,反倾销关税【答案】ACDE【解析】一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税(又称反补贴关税)、报复关税、反倾销关税等。67、[选择题]纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒赠送给客户烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部E自产的高档化妆品在三八节发给女员工作为节日慰问品【答案】ACE【解析】选项B、选项D均属于将应税消费品用于连续生产应税消费品，自用环节不征收消费税。68]201111牟利的目的，伙同涂某，以涂某名义注册了永盛公司。公司经营范围121220126165份给A13148369.232235222.771538359220133142A.482C.24D.人民检察院作出不批准逮捕决定后，公安机关必须立即释放田某。E,公安机关认为需要逮捕田某的，应当在拘留田某5日内提请人民检察院审查批准【答案】CD(1)公安机关对被拘留的人，24“48A(2)除无法通知或者涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪通知24“2B(3)公安机关对被拘留的35人民检察院审查批准。在特殊情况下，提请审查批准的时间可以延长14E69A.进口关税包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.D.关税属于单一环节的价外税【答案】B【解析】从量税的优点在于计税简便，缺点在于税负不合理，不能适应物价变动作出及时调整。70、[单选题]根据进口关税税率的有关规定，下列说法不正确的是()。适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率区的进口货物准，可以使用最惠国税率其适用税率的规定执行【答案】D71放口，201846000,0253,6A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B【解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=600÷0,025=24000;应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=24000×3,6=86400(元)。补充：应税水污染物按照污染当量数从大到小排序：第一类水污染物——按前五项征收;其他类水污染物——按前三项征收。72、[单选题]下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A【解析】选项BC：销售的不动D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。73、[选择题]下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有()。向税务行政相对人出示履行职权证明的制度回避制度是实现公正原则的一项重要制度离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使E,度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度【答案】BCE74、[选择题]下列关于减免税的说法正确的有()。A.免征额属于税基式减免零税率属于税率式减免税额式减免E,抵免税额属于税基式减免【答案】ABD【解析】选项CE，抵免税额属于税额式减免。75、[选择题]下列关于环境保护税纳税地点的说法，不正确的是()。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.应税大气污染物的排放口所在地属于应税污染物排放地C.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决D.纳税人跨区域排放应税污染物，对税收征收管辖有争议，不能协商一致的，一律报请国家税务总局决定【答案】D76945000450(2280148400(3)以原煤直120720002500132.5(5370007400(67000910(710253.255%，6%70%。A.444B.0C.370D.330【答案】A【解析】天然气资源税实行从价计征。该企业本月销售天然气应纳资源税=7400×6%=444(万元)77、[选择题]税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】D【解析】税款征收包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。78、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的( )。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售。E,将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD79A.适用特惠税率B.C.D.【答案】C【解析】关税税率适用规则为，适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率;适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率;关税配额外的，按其适用税率的规定执行。80、[多选题]以下关于税法的表述正确的有()。A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法属于授权法D.税收法律体系具有单一性。E,税法属于制定法【答案】BE【解析】选项A、C，税法属于义务性法规;选项D，税收法律体系具有综合性。8120194104022/25/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有()。酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税1125/斤0.52E酒换取原材料属于视同销售【答案】BCD【解析】用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税;按平均价计算增值税。82、[多选题]税收程序法的主要制度包括()。A.表明身份制度回避制度职能分离制度E,欠税管理制度【答案】ABCD【解析】税收程序法的主要制度包括：表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度(神悔只听诗)。83、[选择题]依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，中部和东北地区省份预征率不得低于()。A.1%B.1,5%C.2%D.5%【答案】B2%，1,51%。84、[单选题]2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴A.114B.296C.406.55D.476【答案】C【解析】此题考查的是转让存量房土地增值税的计算。关键是计算扣除项目，要用重置成本而不是房屋原值乘以成新度折扣率。所以该企业转让仓库扣除项目合计=1500×60%+13=913(万元)，增值额=2000-913=1087(万元)，增值率=1087/913×100%=119.06%，适用税率50%，15%，该企业转让仓库应缴纳土地增值税913×15%=406.55(85、[选择题]关于消费税征税范围，下列说法正确的是()。A.实木素板属于“实木地板”的征税范围B.影视演员化妆用的上妆油属于“高档化妆品”征收范围C.药酒、复制酒、果木酒均按“其他酒”征收消费税D.E,汽车不缴消费税ACE【解析】选项B，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于“高档化妆品”的征收范围;选项D，体育上用的发令纸、鞭炮引线，不按“鞭炮、焰火”征收消费税。86A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税C.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税D.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税。E,纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税【答案】ACE87、[选择题]下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是()。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】D1588A.扩充解释B.C.D.立法解释。E,行政解释【答案】ABC8991100110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为()元。A.96374.96B.74647.8C.82942D.102243.45【答案】B【解析】从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品，可以计算抵应纳增值税=705000/3×4×9%-110580×9%=74647.8(90、[单选题]某矿ft企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售，该矿ft企业与甲公201963800ft2000ft20ft627%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A单位的销售额征收资源税。该矿ft20196=(3800+20)×27%=1031.40(万元)。9131062400036%)A.1680B.1440C.2