固定资产管理作业指引

固定资产管理作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人PAGE7PAGE目的加强公司固定资产的采购、使用、保管和报废等管理，保证公司固定资产安全和完整，充分发挥固定资产使用效能。适用范围适用于公司固定资产管理工作。术语和定义固定资产：固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。职责总部综合协调部/项目公司综合部（以下简称行政管理部门）编制固定资产需求计划，掌握固定资产使用情况，合理安排和配备；负责对固定资产的使用、维护和管理情况进行监督和管理；负责固定资产的采购、入库、发放、调拨、维修、处置等工作；负责建立固定资产台账，并及时根据固定资产的增减变化进行更新；定期与财务管理部门联合对固定资产进行盘点，并对固定资产盘盈、盘亏和毁损事故进行调查，提出处理意见。总部财务管理部/项目公司财务部（以下简称财务管理部门）固定资产帐务的主管部门，着重从固定原值、已提折旧、净值等进行监控和管理；负责固定资产计价方式、折旧时限的管理；负责建立固定资产账册，并及根据固定资产增减、盘盈盘亏、报废等情况进行更新；定期组织固定资产盘点、填写统计报表。各使用部门负责对使用范围内固定资产的管理，确保固定资产安全完好，定期对所保管使用的固定资产进行维护保养，保证其有效运行；负责配合行政管理部门（总部综合协调部/项目公司综合部）、财务管理部门（总部财务管理部/项目公司财务部）的检查和盘点；本部门固定资产发生变化时（保养、维修等）及时上报相关表格。关键活动描述固定资产来源规定资产主要来源：购置固定资产、捐赠固定资产、政府奖励固定资产、自制固定资产等。政府奖励或其它单位赠与公司的资产，由行政管理部门负责接收管理，经财务管理部门配合鉴定、估价、确认后，办理调入手续，并录入《固定资产登记表》、《固定资产台账》。自制资产由使用部门验收，财务管理部门/成本管理部门核算计价；行政管理部门组织自制部门、使用部门、财务管理部门/成本管理部门进行鉴定、确认后，录入《固定资产登记表》、《固定资产台账》。固定资产分类、编号1级分类项目2级分类分项及编号3级分类子项及编号4级分类编号办公设备（BG）计算机类（J）笔记本电脑（1）1.F+数字2.数字采用三位数，如：001、002等等台式电脑（2）移动硬盘（3）通讯类（T）传真机（1）高档电话机（2）数据交换机（3）音像类（Y）记忆棒/录音机（笔）（1）电视机（2）投影仪（3）照相、摄像机（4）DVD/VCD（5）影印类（F）复印机（1）扫描仪（2）打印机（3）其他（W）如：考勤机、饮水机、点钞机、碎纸机、吸尘器办公设施家具（BS）柜类（G）铁柜（1）木柜（2）桌类（Z）班台（1）办公桌（2）卡座（3）茶几（4）椅类（C）真（仿）皮沙发（1）办公椅（2）板台写字椅（3）折叠椅（4）其他（W）如：白板、宣传栏、书报架运输设备（YS）车辆（C）其他（W）例如：第3个移动硬盘的编号为：BGJ3F003固定资产登记管理行政管理部门建立固定资产台账，内容包括：编码、资产名称、规格型号、数量、使用部门、保管人、购买日期、购买价格等，并由保管人（或领用人）签字。财务管理部门应按有关规定设立固定资产台账，注明资产的名称、原值、年折旧率、使用年限、使用时间、使用地点、保管人（或领用人）、主要附属设备等有关资料。财务管理部门应动态掌握固定资产的增、减变化，做好固定资产的投入产出分析，对各部门固定资产的增加、转移、报废等及时进行会计处理。财务资产明细账、公司资产管理台账同时建账，每半年财务管理部门与行政管理部门组织对两者的台账及实物进行核对。固定资产盘点、检查行政管理部门负责固定资产的登记、检查及日常监督管理工作，定期、不定期抽查各部门的固定资产管理情况。每年6月、12月，行政管理部门与财务管理部门联合对固定资产管理情况进行全面检查及盘点，并出具书面报告。项目公司的资产盘点情况表、资产盘点报告要报总部综合协调部、财务管理部备案。根据《资产清查盘点情况表》、《资产盘点报告》，对公司盘盈、盘亏的固定资产找出原因及责任人，报部门经理及分管领导批准后处理。如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。工作程序固定资产购置因工作需要需购置固定资产，需求部门在每月25日之前填写《资产申购单》，报行政管理部门，行政管理部门对其需求原因进行审核后，结合现有资产配备情况，若库存中存有该固定资产，则就现有资产予以配置；若库存中没有该固定资产，则行政部门根据各部门《资产申购单》及《年度采购计划》编制《月度采购计划》。固定资产管理员在每月28日，编制《月度采购计划》，作为行政管理部门本月度资金计划附件，报行政管理部经理审核后，报财务管理部，由财务管理部参照财务资金计划审批流程统一报批。固定资产购置审批总部固定资产购置审批性质审核审批计划内5000元（含）以内综合协调部、财务管理部综合协调部分管领导5000元至10000元综合协调部、财务管理部、综合协调部分管领导常务副总10000元以上综合协调部、财务管理部、综合协调部分管领导、常务副总总经理计划外30000元（含）以内综合协调部、财务管理部、综合协调部分管领导、常务副总总经理30000元以上综合协调部、财务管理部、综合协调部分管领导、常务副总、总经理董事长﹒CEO项目公司购置审批性质审核审批计划内5000元（含）以内综合部、财务部、综合部分管领导项目公司总经理5000元至1000元综合部、财务部、综合部分管领导、项目公司总经理、总部综合协调部分管领导总部常务副总1000元（含）以上综合部、财务部、综合部分管领导、项目公司总经理、总部综合协调部分管领导、常务副总总部总经理预算外30000元（含）以内综合部、财务部、综合部分管领导、项目公司总经理、总部综合协调部分管领导、常务副总总部总经理30000元以上综合部、财务部、综合部分管领导、项目公司总经理、总部综合协调部分管领导、常务副总、总经理董事长﹒CEO车辆及IT类固定资产需报海尔集团总部审批。固定资产验收入库固定资产采购到位后，由行政管理部门指定专人负责，对验收合格的物品办理入库，并填写《入库单》、《固定资产登记表》，并根据该件固定资产类别在固定资产管理软件上或者台帐上登记，编制相应的编码标识，粘贴在相应的固定资产上。总部综合协调部/项目公司综合部采购员《入库单》、票据到总部财务管理部/项目公司财务部报销。固定资产领用固定资产需求部门领用固定资产时，由行政管理部门发放固定资产，并填写《出库单》及更新《固定资产登记表》、固定资产台账中的相关内容。领用人作为责任人归还固定资产时须保持完好，否则因保管不善和其他人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，责任人应按规定赔偿。固定资产调拨当固定资产使用人及责任部门发生改变时，由行政管理部门填写《固定资产内部调配单》，经调出、调入双方相关负责人签字确定后方可调拨固定资产。严禁各部门之间未经审批擅自转移固定资产。行政管理部门根据《固定资产内部调配单》及时更新《固定资产登记表》、固定资产台账相关记录，同时备案至财务管理部门。固定资产维修固定资产需要保修时，使用部门须向行政管理部门说明其损坏原因，并填写《固定资产维修单》，行政管理部门根据情况确定维修方案后送修。若固定资产损坏时人为所致，则由责任人承担维修费，并视情节轻重给予相应处分。固定资产报废固定资产经专业人士确认已无法维修或维修费用超过固定资产原值时，需申请报废。使用部门填写《固定资产报废/报损申请表》，报行政管理部门、财务管理部门，公司领导/项目公司总经理审核审批。固定资产报废经批准后，行政管理部门、财务部门根据《固定资产报废/报损申请表》及时更改固定资产管理软件或者台帐记录。报废固定资产有残值的，财务管理部门提供账面价值后由行政管理部门负责处理，回收的资金和出售报废固定资产的收入统一交财务管理部门。报废固定资产处理后，需将处理方式、收据凭证字号（有残值）、经手人、证明人等相关内容在《固定资产报废/报损申请表》部门存档联后面背书