诚信纳税之A级纳税人指南

诚信纳税之A级纳税人指南主讲人：纳税服务股陈晓莹子曰：人而无信，不知其可。十八届三中全会：建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信。十九大报告：推进诚信建设前言CONTENTS目录1、2018年纳税信用评价结果2、纳税信用评价基本介绍3、纳税信用评价基本过程4、纳税信用评价结果应用

2018年纳税信用评价结果

PartI2018年纳税信用评价结果总参评户数：689户A级名单福建董氏贸易有限公司福州市供电服务有限公司福州鑫建工程劳务有限公司中汇华成（福建）税务师事务所有限公司福建省土木建设实业有限公司福州第二分公司兴锋盈（福建）集团有限公司福建民安建筑工程劳务有限公司福州盛捷汽车运输有限公司福州前诚置业有限公司福建丰溢建设工程有限公司福州康拓建筑工程有限公司福建永福电通技术开发有限公司福州市琅岐经济区汇顺船舶技术有限公司福州捷晟园林工具有限公司福建润和商贸有限公司中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）福州分所福建经纬和建设实业有限公司重庆市川东燃气工程设计研究院福建分院福州丰和运输有限公司福建省信达船舶物资有限公司福建博深源环保技术有限公司福州源盛运输有限公司福建华信建筑工程劳务有限公司福州城投建材有限公司福建创客科技有限公司福建省旭峰建筑劳务有限公司福州万宇农牧有限公司福州宏实建筑劳务有限公司福州瑞银建筑劳务有限责任公司2017年纳税信用评价结果大量以前年度非正常的企业，2017年不纳入评价，2018年却纳入评价，直判D级，导致D级数量增多2018年指标扣分情况(前八)增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报评价年度内无主营业务收入不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的

PartII纳税信用评价基本介绍纳税信用管理：是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。纳税信用评价基本介绍纳税信用评价基本介绍纳税信用管理适用对象：已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。企业独立核算企业所得税非独立核算企业个人所得税核定征收的个人合伙、个人独资企业个人所得税查账征收✔非企业✘✘✘✔✔✔纳税信用评价基本介绍2018年4月1日起，新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入的企业以及适用企业所得税核定征收办法的企业纳入纳税信用评价范围。纳税信用评价基本介绍不参评纳税人：1.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；

PartIII纳税信用评价基本过程纳税信用评价基本过程信息采集正式评价确认结果及发布信息采集来源1、信用历史信息2、税务内部信息3、外部信息经常性指标非经常性指标1、涉税申报信息2、税（费）缴纳3、发票与税控器具信息4、登记与账簿信息1、纳税评估、审计信息2、税务稽查信息信息采集评价方式年度评价指标得分直接判级按年开展，每年4月发布上一年度的评价结果适用于纳入纳税信用管理满一年的企业适用于新设立企业和有严重失信情形的企业发生相应情形随时判级，随时发布评价结果起评分：100分起评：经常性指标和非经常性指标信息齐全。90分起评：非经常性指标缺失的。举例：A企业在评价年度内有纳税评估记录，则从100分起评。正式评价评价指标按内容分类分类申报类违法违章类人工采集类税额类其他信息来源评价指标按使用方式分类扣分指标不予判A直接判D扣分指标部分列举010101.未按规定期限纳税申报（按税种按次计算，5分每次）010102.未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算，5分每次）010201.增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算，5分每次）010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按次计算，3分每次）020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算，5分每次）扣分指标举例分析指标名称：020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）扣分标准：5分扣分类型：按次扣分算分类型：求和举例：A企业2017年4月申报增值税50000元，缴纳期限为2017年5月15日，实际上解日期为2017年5月16日。2017年4月申报城建税、教育费附加、地方教育附加共5000元，上解日期为2017年5月16日。该项扣分：10分不予判A：1.实际生产经营期不满3年的；2.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；3.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；4.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。不予判A指标列举不予判A指标举例A企业2017年度1月份至7月份共7个月份增值税月度申报为零申报，该企业纳税信用评价分值为90分。无其他指标信息。则该企业纳税信用级别为：B级直接判D:1.逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；2.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；3.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；4.有非正常户记录；5.D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户。6.······直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。直接判D指标部分列举结果确认<40分40~70分>70分且无直接判D70~90分>90分D级C级M级B级A级新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入企业（增值税销售额为0、企业所得税营业收入为0）A级纳税人查询途径途径一：官方门户网站途径二：网上税务局途径三：纳税人主管税务机关办税服务厅LED屏幕、公告栏对外发布

PartIV纳税信用评价结果应用取消增值税发票认证：A、B、M、C级增值税一般纳税人。备注：3月1日后，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。（国家税务总局公告2019年第8号）纳税信用评价结果应用1.单次领取3个月的增值税发票用量2.需要调整增值税发票用量时即时办理

3.普通发票按需领用享受绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项出口企业管理类别可分为一类可获得银行提供的信用贷款或其他金融产品服务A级纳税人守信激励发票领用绿色通道银税互动出口企业1.公开名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；3.加强出口退税审核及纳税评估，严审资料；4.重点监控，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；5.D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；6.······

D级纳税人失信惩戒将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。D级纳税人失信惩戒纳税信用评价重要意义推进诚信社会建设，弘扬民族传统美德服务社会健康发展，助力企业茁壮成长THANKSPPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：