财务指标计算题复习过程

财务指标计算题计算：（1）该公司流动资产的期初数与期末数；（2）该公司本期销售收入；（3）该公司本期流动资产平均余额和流动资产的周转次数。【答案】（1）流动资产期初数=3000*0.75+3600=5850万元流动资产期末数=4500*1.6=7200万元（2）本期销售收入=18000*1.2=21600万元（3）流动资产平均余额=（5850+7200）/2=6525万元流动资产周转次数=21600/6525=3.312、已知A公司有关资料如下：资产年初年末负债及所有者权益年初年末流动资产流动负债合计175150货币资金5045长期负债合计245200应收账款6090负债合计420350存货92144待摊费用2336流动资产合计225315所有者权益合计280350固定资产净值475385资产合计700700负债及所有者权益合计700700

同时，该公司2002年度销售利润率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.5，净资产利润率为20%，2003年度销售收入为420万元，净利润为63万元。（1）计算2003年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数；（2）计算2003年总资产周转率、销售利润率和净资产利润率（均按期末数计算）；（3）分析销售利润率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产利润率的影响（假设按此顺序分析）。【答案】（1）流动比率=315/150=2.1速动比率=（45+90）/150=0.9资产负债率=350/700*100%=50%权益乘数=1/（1-50%）=2（2）总资产周转率=420/700=0.6销售净利率=63/420*100%=15%净资产利润率=63/350*100%=18%（3）15%*0.6*2=18%16%*0.5*2.5=20%18%-20%=-2%其中，销售利润率变动对净资产利润率的影响：（15%-16%）*0.5*2.5=-1.25%总资产周转率变动对净资产利润率的影响：15%*（0.6-0.5）*2.5=3.75%权益乘数变动对净资产利润率的影响：15%*0.6*（2-2.5）=-4.5%（-1.25%）+3.75%+（-4.5%）=-2%（因素分析法）3、某公司2007年12月31日简化的资产负债表如下：资产金额负债及所有者权益金额货币资金3000应付账款（C）应收账款净额5000应交税金3000存货（A）长期负债（D）固定资产净值25000实收资本（E）无形资产（B）未分配利润1250资产合计50000负债及所有者权益合计（F）补充资料如下：1、年末流动比率为2；2、产权比率为0.6；3、以销售额和年末存货计算的存货周转率为15次；4、以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；5、本年毛利（销售收入减去销售成本）为40000元。计算表中的A、B、C、D、E、F的金额。【答案】A：由销售收入/存货=15，销售成本/存货=10，那么（销售收入-销售成本）/存货=5销售收入-销售成本=毛利=40000元所以，存货A=40000/5=8000元B：无形资产=50000-3000-5000-8000-25000=9000元C：流动负债=（3000+5000+8000）/2=8000元应付账款=（C）=8000-3000=5000元E：负债/所有者权益=0.6，即负债=0.6所有者权益资产=负债+所有者权益=0.6所+所=1.6所，所有者权益=50000/1.6=31250元实收资本（E）=31250-1250=30000元D：负债=31250*0.6=18750元长期负债（D）=-5000-3000=10750元F：50000元4、某公司资产负债表如下：资产金额负债及所有者权益金额货币资产25000流动负债应收账款净额存货长期负债固定资产净额294000所有者权益240000资产合计负债及所--合计已知：该公司2002年产品销售成本为315000元，存货周转次数为4.5次；年末流动比率为1.5；产权比率为0.8，期初存货等于期末存货。要求：（1）、填表;（2）、假定本年赊销净额为86000万元，期初应收账款等于期末应收账款，计算该公司应收账款周转期。【答案】资产金额负债及所有者权益金额货币资产25000流动负债92000应收账款净额43000存货70000长期负债100000固定资产净额294000所有者权益240000资产合计432000负债及所--合计432000分析：（1）资产合计=负债及所有者权益合计=所有者权益+说有者权益*产权比率=240000*（1+0.8）=432000元期末存货=期初存货=产品销售成本/存货周转次数=315000/4.5=70000元应收账款净额=资产总额-固定资产净额-存货-货币资金=432000-294000-70000-25000=43000元流动负债==流动资产/流动负债=（资产合计-固定资产净值）/流动比率=（432000-294000）/1.592000元长期