资金管理系统

资金管理咨询项目方案建议书

公司资金管理情况一般从以下四个方面进行了解与分析资金收入管理资金支出管理资金的上划下拨资金管理模式资金收支管理资金计划、监控和考核目标：1.提高资金的安全性2.保证资金的流动性3.提升资金的收益4.减低资金综合成本5.满足资金支付的时效性资金账户和余额管理资金管理目标资金管理模式资金管理组织和权限账户管理规则账户余额管理资金预测资金计划资金监控执行考核问题发现非合作银行的资金头寸占比大，资金集中管理程度低问题：非合作银行的资金头寸占到了集团整体头寸的一半以上，也即集团对于整个集团50%以上的资金情况无法及时、准确地进行归集或监控合作银行账户余额的监控度有待提升问题：目前集团财务公司与11家银行有合作,境内人民币资金目前可以监控（含归集）到所有上线账户70%的余额情况，仍有约30%左右的资金无法被监控;境外资金暂无法进行监控有关银行账户与余额管理的主要发现银行账户与余额管理收支管理资金计划管理融资管理与其他问题发现未实现收支两条线管理问题：存在同一账户既用于收款，又用于支出的情况，收支混淆不利于管理有关资金收支管理的主要发现银行账户与余额管理收支管理资金计划管理融资管理与其他问题发现资金计划报送频率低，管理粗放问题：在报送频率上，仅进行月度资金计划的报送资金计划未起到严格的管控作用问题：在控制手段上，仅仅制定了对于银行贷款等刚性支付要求及时支付、大额支出（100万以上）需提前一周申请的规定，但未与实际收支建立紧密的考核与控制关系资金计划的信息化程度有待提升问题：在报送方式上，资金计划均为线下手工编制，未纳入系统进行编制、报送、审批与汇总管理有关资金计划管理的主要发现银行账户与余额管理收支管理资金计划管理融资管理与其他问题发现融资结构尚未形成以集团授信为主、地方授信为辅的局面问题：融资结构比较松散：从融资结构分布来看，对于几家大的国有银行，采取集团综合授信方式；小银行的融资贷款采取的是经集团审批，各家成员企业自行与当地银行洽谈合作的方式有关融资管理的主要发现银行账户与余额管理收支管理资金计划管理融资管理与其他当前许多集团性公司常以资金管理为抓手以提升公司整体管理水平可采用现金周转率等指标评价现金管理效率（现金周转率=业务收入/日均现金存量）。现金流出排名（客户、成员单位、项目），现金流入排名（客户、成员单位、项目）、资金计划准确率等结构比重。加强集团资金管理以资金管理带动集团化经营在企业法人范围内部达到五个统一：统一资金调度、统一资金计划、统一结算、统一资金筹措、统一考核，提高集团对资金的调控能力和使用效益。信息统一最关键。以资金管理达到实现扁平化管理的要求达到实时掌握资金信息，加强集团对资金管理的监控，使资金有关数据信息规范化，同时也给的决策层领导提供了一个更为科学的决策平台。

资金管理以安全、效益为总体目标以企业资金循环为主线，从集团、各成员单位层面、全方位管控现金流，并为管理提供决策支撑，提升企业价值。同时建立现金流事前预测、事中控制和事后评价相结合的管控体系。建立以资金为主的绩效考核管理体系海航集团是一家资产规模庞大、成员单位繁众、若干产业组合、逐渐实现战略转型的企业集团海航集团有限公司于2000年1月经国家工商行政管理局批准组建，产业覆盖航空、实业、金融、旅游、物流和其他相关产业。海航航空是海航集团旗下核心支柱产业集团，对旗下航空运输企业和航空相关企业实施产业管理海航实业是海航集团旗下五大产业集团之一，下辖地产、商业、机场、金融投资四大核心业态海航资本立足通过优势产业领域的投资银行服务，以及多元金融工具的组合与创新为广大客户提供一站式综合性金融解决方案，致力于开创一个无可限量的金融消费市场海航旅游主营业务涵盖航空、传统旅游、旅游金融、酒店、IT及互联网产业等五大类别，连续两年成为中国旅游集团二十强第六名，成为国内大型旅游企业快速发展的典范海航物流坚持实体物流与虚拟物流联动的发展模式，为客户提供速运、装备制造、海运三大类服务

海航集团海航资本海航航空海航实业海航旅业海航物流作为多元化企业，海航集团各业态特点各异，在进行资金管理业务设计时必然存在侧重点海航航空海航实业海航资本海航旅游海航物流产业行业举例行业特点资金管理方法应对④优化资金投融资安排①优化内外部资金调度②加强资金管理计划性③重视资金核对与结算商业零售租赁传统旅游物流航空运输目的资金密集型行业;资金流量大、流向多;收款结算金额小、笔数多、现款占比大;中长期资金需求量大，对融资要求;行业季节性明显;流动资产要求大;现金收付频繁;提高资金的安全性保证资金的流动性提升资金的收益减低资金综合成本满足资金支付的时效性方法建议从如下几个方面，对海南航空集团资金管理展开梳理工作12345资金池账户设置资金计划管理职责划分资金系统管控模式12345建立资金池，在满足财务公司资金监管要求的基础上，适度集中资金，提高资金收益统一、完善、加强资金计划管控，提升集团资金计划管控能力做好集团资金管理部门与财务公司的责权划分实施资金管理系统，加强资金管理信息化建设梳理现有账户，明确账户用途和开户因素建立收支两条线部分集中管理模式分散管理模式集团性公司可以采用“分散”到逐渐“集中”的资金集中管理模式高度集中模式分散管理集中管理模式一模式二模式三实现跨银行的资金集中监控平台；不干预集团下属各大区的资金结算流程；不干预集团下属各大区的资金使用和资金用途；分散管理资金借贷规模管理实现跨银行的资金操作平台，提供集团下属所有的资金管理数据；对集团的资金借贷规模和负债比率实行严格控制，以降低企业的负债风险；集团下属公司不能私自从外部商业银行借贷；总量管理对集团的下属各大区采取在一定的时间内按照资金计划控制资金总量的办法管理资金,各大区可以在此总数内自行安排使用。逐笔管理在总量管理，资金计划逐步完善的前提下，对非货款交易和大宗资金交易，并由集团总部的资金管理部逐笔审批处理。集团一切资金收入和支出都集中在总部操作，各大区均不可单独操作账户；集团所有资金的使用权、决策权和融资权（资金的“三权”）均掌握在经营者或者经营者授权代表的手中，资金的“三权”高度集中。

高度集中资金管理12345集团性公司未来资金集中管理模式建议收支两条线+统收分支结算模式收支两条线+统收统支结算模式成员单位A异地结算户…成员单位B异地结算户内部结算客户厂商/供应商/员工收款付款成员单位A当地收入户成员单位A当地支出户总量拨款划款资金计划资金计划执行分析表按周/月上报收款记录付款记录收取资金占用成本按周/月分析产生大量资金沉淀？资金池成员单位A异地结算户…成员单位B异地结算户内部结算客户厂商/供应商/员工收款成员单位A当地收入户成员单位A当地支出户零星拨款划款资金计划资金计划执行分析表按周/月上报收款记录付款记录按周/月分析资金池直接付款收款零星付款收款❶❷❷❸❺❻❹❻❻❼❽❶❷❷❸❹❺❻❼❼❼❽现金流数据流两种集中模式利弊分析因素统收分支统收统支对目前管理模式变革程度相对较小相对较大被业务单元接受难度相对较小相对较大结算操作时与当地银行沟通的及时性、便捷性较高较低总部对下属单位沉淀资金的管控力度较低较高总部统一筹措资金、统一调度的力度较低较高上划下拨频次及手续费金额高低在目前资金管理水平和业务系统支持度较低的情况下，对资金计划依赖程度较高较低对资金池方案运用程度较低较高未来向共享模式转移难度较高较低短期内对人员新增需求较低（1-2人）较高（5-6人）运用难点如何编制资金计划，合理预估未来资金头寸及缺口？如何设置考核指标，即能保证资金计划相对准确又能减少抵触情绪？在资金计划的基础上，如何通过分析得出合理的资金存量，使集团可合理运用闲置资金进行融通?如何清晰界定财务公司与集团资金部职责分工及结算流程，保证对外支付的及时性、准确性?设计合理的资金池架构应充分考虑企业的特性，从银行、组织层级、境内外等多方面情况进行设计考虑组织层级因素企业资金池搭建需考虑因素企业资金池银行构成因素境内外公司因素账户与余额管理资金计划管理职责划分业务流程资金系统仅为示例*公司未来账户架构示意图A银行资金池（主要结算行）银企直连网银B银行资金池（次要结算行）公司甲开在A银行收入户公司甲开在A银行支出户公司甲开在A银行异地结算户公司甲开在其他银行收入户类似A银行其他银行资金池柜台公司甲开在其他银行收入户公司甲开在其他银行收入户网银归集柜台归集分子公司丁开在A银行异地结算户分子公司丙开在A银行异地结算户设计合理的资金池架构、银行账户间资金收支流转路线，是提升资金管理水平的关键点公司乙开在A银行异地结算户注：假设公司甲、丙、丁为非采购公司法人，公司乙为采购公司法人账户与余额管理资金计划管理职责划分业务流程资金系统仅为示例随着账户的逐步清理，依托财务共享中心形成集团和各家SBU的两级资金结算平台体系集团层面

版块层面

利润

中心层面A产业结算平台A1利润中心A2利润中心A3利润中心A4利润中心D产业结算平台D1利润中心D2利润中心集团结算平台D3利润中心D4利润中心…………B产业结算平台B1利润中心B2利润中心B3利润中心B4利润中心……C产业结算平台C1利润中心C2利润中心C3利润中心C4利润中心……E1利润中心**利润中心**利润中心**利润中心……设立两级财务结算平台：A.对于整体上市的A、B、C产业版块，在版块层级形成各自的结算平台，实现各版块内部资金统收统支。借助资金系统，集团结算平台对其实现查询监控；B.对于非全部上市的D产业版块，非上市利润中心D4的资金在集团结算平台上实现统收统支;对于上市的利润中心D1、D2、D3，由于监管需要，不对其进行统收统支，仅仅借助资金系统对其实现查询监控。账户与余额管理资金计划管理职责划分业务流程资金系统仅为示例有外汇管制全球资金结算系统供应商回款客户/保理商回款客户/保理商回款供应商无外汇管制回款收款帐户收款帐户集中帐户总部香港/新加坡海外实体平台付款帐户（费用/货款）平台费付款帐户收款帐户当地货款帐户费用帐户支付支付支付按计划划拨考虑存在境内外不同国家地区外汇管制的因素，实现收支双轨上管理资金有效集中

账户与余额管理资金计划管理职责划分业务流程资金系统仅为示例根据设计的账户结构，对各成员企业账户进行梳理收入户支出户异地结算户民生银行银企直连行银企直连行北京西安**成员企业专户1专户…资金池账户设置资金计划职责划分资金系统仅为示例建议方案整体目标账户属性适用主要用途主要考虑的因素根据企业资金管理特色，结合通用分类标准，规划出适用于本企业的账户属性,明确不用银行账户的开立用途，设计合理的资金路线。异地结算户采购公司付：外部供应商货款、费用报销、工资等收：收入户归集(门店营业款+门店的统采货款)结算效率和结算质量，如支持批量支付，银行交易明细信息完整，清晰银企直连服务质量提供资金池服务非采购公司付：采购公司货款、费用报销、工资等收：收入户归集(门店的营业款)本地收入户所有法人公司营业款收入、D&A及转租收入等，收入户只允许向异地结算户转款能否提供上门收款的服务，是否充分保证兑零业务以及能否提供稳健理财建议本地支出户所有法人公司分子公司当地需使用支票和现金的零星支出使用基本户作为支出户本地专户所有法人公司专项资金账户，如募集资金账户、税户、验资户等资金计划是资金管理的起点和基础。完整的资金计划和控制循环如下图所示评估调整全面预算年度资金计划滚动预测月/周度资金计划各部门合作行动一致业绩考核奖惩科学强调差异分析和追踪资金计划管理年度资金计划是整个年度全面预算编制过程中不可或缺的一环,它能帮助公司预计年度内的资金收入和支出，合理地配置公司的财务资源，从而提高资金利用地效率。将年度资金预算和月度资金计划予以衔接可更好地发挥资金计划的控制和反馈作用。将年度资金预算分解到月度，来指导实际的业务运作，同时在编制短期计划时，也考虑到了各种变化编制月度资金计划时应结合年度资金预算的月度分解和实际的业务需求为提高资金头寸安排和调度的准确性和实时性，提高资金运作效率，应编制周度资金预测不同的责任中心先编制各自的计划,再进行有效的沟通和整合,资料公开透明积极采取措施缩小差距，因市场波动偏离目标，允许调整。持续定期编制，对例外事项敏感，必要时及时上报及时监控成员企业资金计划执行偏差并与其利益挂钩，提升资金计划管理效率和效益定期评估年度资金计划合理性，因市场波动等不可抗力，充分评估后允许对年度目标进行调整。需要建立全面预算管理体系后进行搭建和完善资金计划可以直接部分实现的管理职能资金池账户设置资金计划职责划分资金系统资金计划是从企业发展战略，到业务计划，再到年度资金计划，进而分解到季度和月度计划的过程公司发展战略核心业务发展计划经营计划投资计划销售计划采购计划人力计划……开店计划并购计划年度资金计划营运资金计划资本支出和投资计划融资计划分解到季/月/周的资金计划资金计划管理是从企业发展战略，到业务计划，再到年度资金计划，进而分解到季度和月度计划的过程资金池账户设置资金计划职责划分资金系统集团资金计划管理-审阅视角管理以主表为核心，进一步精细化到明细表，并根据企业组织架构的维度形成汇总与分析，帮助企业从各角度掌握资金计划信息，进一步指导资金头寸管理。成员企业二级版块股份集团组织视角上报金额核定金额追加金额实际金额明细表主表金额视角主表、明细表视角资金池账户设置资金计划职责划分资金系统**集团资金计划月报表上报主体：收支项目上报金额核定金额追加金额实际金额期初余额

一、收入类

（一）经营性流入

主营业务

营业外业务

……

（二）投资性流入

收回投资收到的现金

……

（三）筹资性流入

金融机构贷款

……

小计

二、支出类

（一）经营性流出

采购款（原材料、劳务款）

工程款

……

（二）投资性性流出

投资性工程项目款

……

（三）筹资性流出

偿还贷款（偿还债务支付的现金）

支付利息

……

小计

三、当期资金净流量

四、期末余额

仅为示例加强资金计划管控的重点在于合理制定资金计划控制点资金池账户设置资金计划职责划分资金系统仅为示例控制点月计划与周计划的控制实际支出与周计划的控制数据关系的控制周计划不能超过月计划，超过则周计划无法完成系统填报如允许周计划超原计划发生，需先追加相应月计划后方可操作被控对象支出总计不能超过对应最新月计划支出总计被控对象支出大类(经营、投资、筹资）小计不能超过控制对象支出大类(经营、投资、筹资）小计实际支出不能超过周计划，超过则无法完成系统制单如允许实际支出超原计划发生，需先追加相应周计划后方可操作合理划分集团资金与财务公司的资金管理职责，有利于推进资金管理变革进程方案一资金部部门定位从集团层面制定财务政策并下发，监控下属机构的各项与资金管理相关的财务工作负责集团资金全面管理。作为集团唯一的资金管理平台承担资金结算、账户及头寸管理、资金计划管理、融资管理等职能，以实现资金管理“安全性、时效性、流动性、收益性”的目标财务公司方案一方案二相似案例-海尔集团：该企业把财务公司作为集团唯一的资金结算平台、融资平台。总部资金部主要承担了资金管理策略制定、资金信贷审批等战略管理职能，财务公司承担了资金结算、资金信贷、风险控制等日常资金管理职能;资金计划职能由总部资金部、财务公司共同承担;该集团资金集中度接近100%案例分享方案二资金部部门定位制定财务政策并下发作为集团资金头寸管理平台，监控集团整体账户情况并进行头寸管理对资金计划进行审批与管理制定融资任务，洽谈集团授信作为集团结算平台之一，办理成员企业的内外部资金结算业务作为集团融资渠道之一，配合集团资金整体融资计划，完成赋予其的融资任务财务公司相似案例-美的集团：该企业总部资金部主要承担资金管理策略制定、资金头寸管理、资金计划等资金管理职能，财务公司承担资金结算、部分资金信贷的资金管理职能;该企业资金集中度约为50%案例分享资金池账户设置资金计划职责划分资金系统仅为示例2种方案的角度某集团通过总部资金部和财务公司的分工和合作实现对全集团资金运营与集中管理，取得较好的效果资金管理部部长资金计划中心经理主要工作内容资金计划/预算/预测编制资