税法4-7章考前冲刺资料

第四章消费税法第一节概述二．消费税的特征１．选择性征收２．单环节课征制个别消费品是在零售环节征收，如金银首饰３．税率．税额的差别性４．税收转嫁性第二节消费税的主要法律规定一．纳税主体在中华人民共和国境内生产．委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人

三．税目和税率请仔细察看教材上的税目税率表六．减免规定对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国家税务总局规定。

第五章营业税法第一节概述二．营业税的特点１．征税普遍２．税率简单３．简便易行第二节营业税的主要法律规定一.纳税主体中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。

从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。

二.征税范围在中华人民共和国境内提供本条例规定的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人.三.税目和税率五.减免规定下列项目免征营业税：（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；（二）残疾人员个人提供的劳务；（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。除前款规定外，营业税免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。六.征收管理营业税扣缴义务人（一）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。（二）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。营业税纳税地点（一）纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（二）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（三）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。第六章城市维护建设税第一节概述城市维护建设税（简称城建税）是对从事生产经营活动的单位和个人，以实际缴纳的增值税、营业税、消费税“三税”的税额为计税依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。

第二节城建税的主要法律规定一.征收范围凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都是城建税的纳税义务人，其征税范围包括城市、县城、建制镇以及农村。“三资企业”暂不征收城建税。

征收税率城建税的适用税率，按纳税人所在地的行政区划来规定：

1．纳税人所在地在市区（包括县级市的市区），税率为7％；

2．纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

3．纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

征税优惠

1．税法规定对纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税减免时，相应减免城市维护建设税。

2．海关对进口产品征收增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

3．出口产品按规定退还增值税、消费税时，不退还已征的城市维护建设税。

4．对于因减免税而需要进行“三税”退税的，城市维护建设税也可同时退税。第七章企业所得税中国律法网温馨提示新修订的<中华人民共和国企业所得税法>已经于2007年3月16日第十届人民代表大会第五次会议通过,自2008年1月1日起施行）我们以新法律法规为主来编写资料第二节企业所得税的主要法律规定二.税率第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

第二十六条企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四)符合条件的技术转让所得；纳税人的职工工会.职工福利费.职工教育经费,分别按照计税工资总额的2%和14%

和1.5%计算扣除税收抵免我国实行“税收抵免”政策,具有以下三个特点:1.所得税抵免2.实际限额抵