【南开】20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《审计学》在线作业答卷

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计学》在线作业试卷总分:100得分:100一、单选题(共25道试题,共50分)1.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。A.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告B.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录C.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件D.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件答案:D2.如果注册会计师认为()，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。A.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表B.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑C.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑D.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理答案:B3.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）A.计价和分摊B.权利和义务C.完整性D.存在答案:A4.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）A.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性B.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷C.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系答案:C5.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。A.计价和分摊B.权利和义务C.完整性D.发生答案:D6.关于"专业胜任能力"，下列陈述中，不恰当的是（）。A.注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务B.如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害C.专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作D.专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断答案:C7.针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）A.甲公司编制的连续编号的验收单B.甲公司编制的连续编号的订购单C.供应商提供的月末对账单D.供应商发票答案:C8.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。A.所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统B.所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统C.信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改D.企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应答案:B9.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）A.6个月B.36个月C.24个月D.12个月答案:D10.民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是()。A.英国的苏格兰B.英国的爱丁堡C.美国的纽约D.中国的上海答案:A11.被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是()A.销售单、发运单核对一致，才能打印发票B.打印销售发票时，系统自动连续编号C.信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账D.仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运答案:C12.将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。A.执行审计的地点B.审计的范围C.审计的内容D.审计主体答案:C13.关于内部控制，下列表述不正确的是（）。A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B.内部控制是针对所有业务活动而设计C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败答案:B14.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的()认定。A.计价和分摊B.权利和义务C.完整性D.存在答案:A15.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的C.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑D.对重要性的评估需要运用职业判断答案:B16.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（）。A.重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报B.账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误C.未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误D.未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误答案:C17.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。A.顾客信用赊销B.职工超时津贴C.现金支出D.注销应收账款答案:D18.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价()。A.统治B.经济利益C.受托经济责任D.剥削答案:C19.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。A.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据D.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果答案:C20.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）A.计价和分摊B.完整性C.存在D.分类答案:C21.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。A.资产负债表日的各项资B.资产负债表日的各项负债C.资产负债表日的各项所有者权益D.列示于损益表的各项收入和费用答案:A22.如果被审计单位资产负债表日应收账款余额重大，能够对财务报表产生重大影响，但由于被审计单位未能提供相关信息导致会计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表整体是公允的，应出具哪种类型的审计报告（）A.非标准的无保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.保留意见答案:D23.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全C.检查年度内投资增减变动的原始凭证D.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况答案:B24.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。A.项目负责人B.质量督导人员C.外勤审计人员D.主任会计师答案:D25.在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是()。A.应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况B.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督C.如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告D.在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告答案:C二、多选题(共20道试题,共40分)26.在审计证据中，会计记录属于（）。A.环境证据B.外部证据C.内部证据D.书面证据答案:CD27.审计证据的适当性是指审计证据的（）。A.相关性B.可靠性C.区域性D.充分性答案:AB28.某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（）。A.本月产品销售领用包装材料B.以银行存款支付广告费用8000元C.5000元支付短期借款手续费D.2000元支付劳动保险费3000元答案:ABCD29.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多C.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少D.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少答案:AD30.下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.现金出纳与编制记账凭证C.现金出纳与登记现金日记账D.接受订单与批准赊销答案:ABD31.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况C.及时签订或修改审计业务约定书D.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险答案:ABD32.注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。A.是否对期初余额发表专门的审计意见B.上期结转至本期的金额C.上期期末已存在的或有事项及承诺D.上期所采用的会计政策答案:BCD33.注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。A.审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据B.审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据C.审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据D.审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据答案:BCD34.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。A.错报风险的性质B.控制环境C.审计证据适用的期间或时点D.何时能得到相关信息答案:ABCD35.标准审计报告包含以下要素()。A.属于无保留意见B.审计报告要素齐全C.不附加说明段D.不附加强调事项段或任何修饰性用语答案:ABCD36.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。A.顺查法B.逆差法C.详查法D.抽查法答案:AB37.在归整或保存审计工作底稿时，下列表述正确的是（）A.未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年B.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内C.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论D.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿答案:AB38.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。A.权力和义务的认定B.定完整性的认定C.存在或发生的认D.估价和分摊的认定答案:ACD39.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。A.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明B.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明C.对于一年内将要到期的长期借款应列入"短期借款"账户D.对于一年内将要到期的长期借款应列入"一年内到期的长期负债"项目答案:ABD40.如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。A.无法表示意见B.无保留意见加说明段C.无保留意见D.保留意见答案:AD41.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容()。A.财务报表的列报、结构和内容是否合理B.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质C.财务报表使用者是否确认不存在重大错报D.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致答案:ABD42.注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。A.如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因B.如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论C.如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细D.在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛答案:CD43.如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。（）A.进行独立的内部质量复核B.轮换鉴证小组的高级职员C.请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作D.立即撤出该项鉴证业务答案:ABC44.特殊项目的审计包括（）A.期后事项B.期初余额C.持续经营假设D.或有事项答案:ABCD45.注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有()A.被审计单位是否为公众利益实体B.被审计单位内部控制的强弱C.审计收费的高低D.以前期间的函证结果答案:BD三、判断题(共5道试题,共10分)46.内部控制