银行会计人民币支付结算业务核算

第八章人民币支付结算业务核算阅读：

北京银行全行的同城提入票据由中心统一取票，经审查、验密、验印、进行批量记账。在全国率先实现了提入票据由人工处理向计算机处理的转化。通过票据清分系统，实现了与人民银行清分数据的传输，全行提入票据的清分、审核、验印、记账、图像采集、数据压缩及传输全过程的计算机处理。开发了电子档案图像缩微系统程序，实现了提入票据图像的异地查询。目前，票据清分速度达到200张／每分钟，OCR自动识别速度为2秒钟／张支票，每场票据的清分处理时间平均为35分钟。第一节

支付结算概述一、支付结算的概念二、支付结算的原则三、支付结算的纪律与责任四、支付结算的种类五、办理支付结算业务的基本规定一、支付结算的概念（一）概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算是商业银行的主要收费业务。

（二）形式支付结算按支付方式分为现金结算和转账结算两种形式。现金结算是收付款双方直接使用现金收付款项的货币收付行为。转账结算是指通过银行将款项从付款人存款账户划转到收款人存款账户的货币收付行为。

企业

企业

银行

银行

银行

中央银行支付系统（三）银行转账结算作用：一是可以节约现金的使用，减少货币发行，有利于节省社会流通费用，稳定货币流通。二是有利于加速资金周转，促进商品生产的发展和商品的流通。三是可以集中各单位的闲散资金，稳定和扩大信贷资金的来源。二、支付结算的原则

支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱入谁的账，由谁支配（三）银行不垫款（中介）三、支付结算的纪律与责任

（一）结算纪律1、单位和个人的结算纪律。单位和个人在办理支付结算过程中，必须严格遵守的结算纪律如下：第一，不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银行信用；第二，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；第三，不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；第四，不准违反规定开立和使用账户。

三、支付结算的纪律与责任2、银行的结算纪律。银行在办理支付结算中，必须执行“十不准”的结算纪律：第一，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；第二，不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；第三，不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；第四，不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；第五，不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；第六，不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；第七，不准违反规定为单位和个人开立账户；第八，不准拒绝受理、代理他行正常业务；第九，不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；第十，不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。三、、支支付付结结算算的的纪纪律律与与责责任任（二二））支支付付结结算算责责任任1、、单位位和和个个人人办办理理支支付付结结算算的的责责任任（1））单单位位、、个个人人在在下下列列情情况况下下承承担担付款款责责任任：单单位位签签发发商商业业汇汇票票后后，，承承担担保保证证该该汇汇票票承承兑兑和和付付款款的的责责任任；；单单位位和和个个人人签签发发支支票票后后，，承承担担保保证证该该支支票票付付款款的的责责任任；；背背书书人人背背书书转转让让商商业业汇汇票票后后，，承承担担保保证证其其后后手手所所持持票票据据承承兑兑和和付付款款的的责责任任；；背背书书人人背背书书转转让让银银行行汇汇票票、、银银行行本本票票或或支支票票后后，，承承担担保保证证其其后后手手所所持持票票据据付付款款的的责责任任；；支支票票的的出出票票人人对对持持票票人人的的追追索索，，承承担担清清偿偿责责任任；；（2）单位和和个人在下列列情况下承担担连带责任：票据的保证证人与被保证证人对持票人人承担连带责责任；持票人人因不获承兑兑或不获付款款，对其前手行使使追索权时，，票据的出票票人、背书人人和保证人对对持票人承担担连带责任。。（3）单位和和个人在下列列情况中自负负责任：单位位和个人在办办理支付结算算时，未按规规定填写票据据或结算凭证证或者填写有有误，影响资资金使用或造造成资金损失失的，票据或或印章丢失造造成资金损失失的；付款人人或代理付款款人以恶意或或重大过失付付款的。三、支支付结结算的的纪律律与责责任2、银银行办办理支支付结结算的的责任任（1））银行行在下下列请请况中中承担担付款款责任任：银银行签签发银银行汇汇票、、银行行本票票后和和银行行承兑兑商业业汇票票后，，承担担保证证该票票据付付款的的责任任。（2））银行行在下下列情情况中中承担担赔偿偿责任任：因因重大大过失失错付付或被被冒领领的；；违反反规定定故意意压票票、退退票、、拖延延支付付、受受理无无理拒拒付、、有款款不扣扣或少少扣、、少扣扣赔偿偿金、、截留留挪用用结算算资金金而影影响客客户和和他行行资金金使用用的。。（3））银行行在下下列情情况中中承担担行政政责任任：违违反《《银行行账户户管理理办法法》开开立和和管理理账户户的；；违反反规定定签发发空头头银行行汇票票、银银行本本票的的；未未按规规定通通过人人民银银行办办理大大额汇汇划款款项的的；违违反规规定将将支付付结算算的款款项转转入储储蓄和和信用用卡账账户的的。四、支付结结算的种类类按使用的支支付结算工工具的法律律特征不同同，现行支支付结算的的种类包括括“三票””、“一卡卡一证”、、“三方式式”。“三票”———支票、、汇票、银银行本票；；“一卡一证证”——信信用卡、信信用证；“三方式””——汇兑兑、托收承承付和委托托收款。结算种类银行汇票汇汇票票商商业业汇票银银行行本票支支票汇汇兑委托收款托托收收承付信信用证证信用卡票据结算算结算方式式结算种类类其他第二节票票据据业务的的结算一、票据据基本知知识1、票据据的概念念票据是载载明债务务人要按按指定期期限向债债权人无无条件支支付一定定金额款款项的信信用证券券。3、票据据的作用用（1）支支付结算算的工具具（2）信信用工具具（3）融融资工具具（4）流流通工具具二、支票票业务的的核算（一）支支票的概概念、种种类及适适用范围围

1、、概念：：支支票是出出票人签签发的，，委托办办理支票票存款业业务的银银行在见见票时无无条件支支付确定定的金额额给收款款人或者者持票人人的票据据。支票背面支票领购单香港汇丰银行行支票当事人：出票票人付款款人收收款人真实资金关系系付款方式：见见票即付一律记名付款期限：签签发日起10日内收款人收受支支票后称持票票人，背书转转让后称背书书人出票人开户银银行2、种类支支票可可分为现金支支票、转账支支票和普通支支票。3、适适用范围（（1）付款人人主动付款。。既可签发给给收款人，也也可签发给开开户行委托付付款。（（2）同城---票据交换换范围内（07年6月以以后可异地支支付）（（3）开户的客客户（（4））无金额起点点限制，支付付确定的结算算款项印有“现金””字样的支票票，只能取现现印有“转账””字样的支票票，只能转账账未印有“现金金”或“转账账”字样的支支票，既可用用于取现，又又可用于转账账在其左上角划划上两条平行行线的称划线线支票，只能能用于转账。。如珠江三角洲洲区域共有17个城市统统一参加广州州市的票据交交换（二）基本规规定1、单位位和个人在同一票据交换换区域的各种款项结结算，均可以以使用支票。。另外2007年6月随着着全国支票影影像系统的推推广，支票也也逐渐成为同同城、异地均均可使用的结结算方式。2、支票的出出票人为在经经中国人民银银行当地分支支行批准办理理支票业务的的银行机构开开立可以使用用支票的存款款账户的单位位和个人。3、签发支票票必须记载的的事项有：表表明“支票””的字样；无无条件支付的的委托；确定定的金额；付付款人名称；；出票日期；出票人签章章。支票的付付款人为支票票上记载的出出票人开户银银行。关于支票的填填制和审核出票日期须使使用中文大写写，防止变造造。（1）月为壹壹、贰和壹拾拾的，日为壹壹至玖和壹拾拾、贰拾和叁叁拾的，其前前加“零”；；（2）日为拾拾壹至拾玖的的，其前加““壹”。如，1月15日，应写成成零壹月壹拾拾伍日；又如如10月20日，应写成成零壹拾月零零贰拾日；（3）支票出出票日期如使使用小写填写写，银行不予予受理；大写写日期未按要要求规范填写写，银行可以以受理，如有有损失，出票票人自担责任任。用途不是必须须记载事项，，但现金支票票要写明用途途。票据变造，是是指无权更改改票据内容的的人，对票据据上签章以外外的记载事项项加以改变的的行为4、签发支票票应遵守的规规定有：签发发支票应使用用炭素墨水或或墨汁填写；；签发现金支支票和用于支支取现金的普普通支票，必必须符合国家家现金管理规规定；签发金金额不得超过过付款时在付付款人处实有有的存款金额额，禁止签发发空头支票；出票人在支支票上的签章章为预留银行行签章，出票票人不得签发发与其预留银银行签章不符符的支票，使用支支付密密码的的，出票票人不不得签签发支支付密密码错错误的的支票票；支支票的的金额额、签签发日日期和和收款款人名名称不不得更更改，，其他他内容容如有有更改改，必必须由由出票票人加加盖预预留银银行印印鉴证证明。。5、支支票的的提示示付款款期限限自出票票日起起10天，到期期日遇遇节假假日顺顺延。。6、出出票人人签发发空头头支票票、签签章与与预留留银行行印章章不符符的支支票和和支付密密码错误的的支票票，银银行应应予以以退票票，并并按票票面金金额处处以5％但但不低低于1000元元的罚罚款，，持票票人有有权要要求出出票人人赔偿偿支票票金额额2％的的赔偿偿金。。依据据《《票票据据法法》》108条条和和《《民民法法通通则则》》154条条的的规规定定，，10天天的的期期限限自自出出票票的的次次日日起起算算，，截截止止日日期期为为自自出出票票日日的的第第11天天。。但但持持票票人人在在出出票票日日即即可可主主张张权权利利。。支付付密密码码的的基基本本原原理理是是将将票票据据凭凭证证上上的的四四大大要要素素，，即即票票据据凭凭证证号号码码、、账账号号、、出出票票日日期期、、金金额额先先输输入入用用户户手手中中的的支支付付密密码码器器，，经经密密码码器器加加密密运运算算后后，，得得出出一一组组票票据据凭凭证证数数字字密密码码，，再再将将此此数数字字密密码码填填写写在在票票据据凭凭证证的的规规定定位位置置，，作作为为签签字字盖盖章章的的一一种种辅辅助助形形式式。。银银行行接接柜柜人人员员在在受受理理票票据据凭凭证证时时，，将将密密码码连连同同票票据据要要素素输输入入计计算算机机终终端端，，通通过过验验证证机机核核验验密密码码，，从从而而确确认认票票据据凭凭证证的的合合法法性性。。7、持持票人人提示示付款款应遵遵守的的规定定有：：现现金支支票的的收款款人只只能向向支票票付款款人提提示付付款，，收款款人提提示付付款时时，应应在现现金支支票背背面““收款款人签签章””处签签章，，收款款人为为个人人的，，还需需在现现金支支票背背面注注明身身份证证件名名称、、号码码及发发证机机关，，并交交验身身份证证件；；转转账支支票的的持票票人可可以委委托开开户银银行收收款或或直接接向支支票付付款人人提示示付款款；持持票人人委托托开户户银行行收款款的，，应作作委托托收款款背书书，并并将支支票、、进账账单送送交开开户银银行，，银行行应通通过票票据交交换收收妥后后入账账；持持票人人直接接向付付款人人提示示付款款时，，应在在转账账支票票背面面“背背书人人签章章”栏栏签章章，并并将支支票、、进账账单送送交签签发人人开户户银行行；8、支票可可以在同一一票据交换换区域内背书转让，但用于支支取现金的的支票不能能背书转让让。9、支票可可以挂失支付。（不包括括空白支票）签发金额﹥﹥实存金金额称称空头支票票签发日期﹥﹥实际日日期称称远期支票票签发空头支票的的罚款列入“营业业外收入””核算。由于出票日日期不仅是是计算付款款提示期限限的依据，，同时也是是计算持票票人对出票票人享有票票据权利时时效的依据据。在实务务中，为便便于对支票票的管理，，出票日期期须是实际际出票日期期，不能将将其后日期期作为出票票日期。（三）支票票结算流程程出票人收款人（持持票人收款人、持持票人开户户银行存款人开户户银行/付付款人1、出票2送交支票3交换支票并并清算资金金4入账足额存款4划款支票影像结结算是通过过影像采集集及处理技技术将支票票等票据制制成电子图图象文件，，然后使用用电子影像像进行支付付结算及相相关业务处处理。（四）支票的的核算支票凭证是由由支票和存根根组成的，它它是由付款人人签发的，若若付款人持支支票到收款人人处购物，收收款人转存支支票时，应填填写一式两联联的进帐单；；若付款人出出票后通过开开户行将款项项支付给收款款人时，应填填写一式三联联的进帐单。。以现金支票票，普通支票票提取现金的的，只需将支支票交开户行行办理取款即即可。A、转账支票票的账务处理理程序（划线线支票同）1、持票人、、出票人在同同一银行开户户（（1）经办办人审核支票票及进账单（（2）以支票票及进账单入入账：借：：吸吸收收存存款款————单单位位活活期期存存款款————出出票票人人户户（（凭凭支支票票））贷贷：：吸吸收收存存款款————单单位位活活期期存存款款————收收款款人人/持持票票人人户户（（凭凭进进账账单单））转帐帐后后，，进进帐帐单单的的回回单单联联加加盖盖银银行行业业务务公公章章后后退退交交收收款款人人或或付付款款人人。。例1：：工工商商银银行行高高教教园园支支行行收收到到开开户户单单位位天天一一电电脑脑城城交交来来的的支支票票和和进进账账单单，，金金额额20000元元，，出出票票人人为为在在本本行行开开户户的的浙浙江江大大学学宁宁波波理理工工学学院院。。借：吸吸收存存款———单单位活活期存存款———宁宁波理理工学学院20000贷：吸吸收存存款———2.持持票人人，出出票人人不在在同一一银行行开户户行的的处理理（1））持票票人开开户行行受理理支票票的处处理问问题收付款款人不不在同同一银银行开开户，，转帐帐支票票须在在两个个行处处之间间进行行传递递。根据转转帐业业务先先借后后贷的的原则则，收收款人人开户户行为为收款款人收收进款款项必必须等等付款款人付付款后后才能能进行行。同城票票据清清算办办法助助规定定某一一时点点为等等待付付款时时间，，这一一时点点习惯惯上称称为退退票时时间（（也称称票据据抵用用时间间）。。这样样收款款人开开户行行受理理结算算业务务后，，首先先应对对票据据进行行处理理和保保管，，退票票时间间过后后再进进行处处理。。①持票票人开开户行行的处处理持票人人开户户行收收到客客户交交来的的两联联进帐帐单和和支票票，按按规定定审核核无误误后，，在进进帐单单上注注明““收妥妥进帐帐后方方可使使用””字样样，由由银行行暂时时保管管，将将转帐帐支票票通过过同城城票据据清算算转付付款人人开户户行。。借：清清算资资金往往来贷：其其他应应付款款退票时时间过过后，，未接接到出出票人人开户户行的的退票票通知知，即即可为为收款款人办办理收收助以以进帐帐单为为贷方方传票票进行行转帐帐。会会计分分录为为：借：其其他应应付款款贷：吸吸收存存款———单单位活活期存存款－－收款款人户户[例]2005年2月20日，工工商银银行哈哈尔滨滨顺通通支行行收到到本行行开户户单位位中大大五借：存放中央银行款项120000贷：其他应付款——中大五金电料厂120000将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票，办理转账的会计分录为：借：其他应付款120000贷：吸收存款——单位活期存款—中大五金电料厂120000例题收帐后后，将将进帐帐单回回单联联加盖盖银行行业务务专用用章交交收款款人。。在规定定的退退票时时间内内，若若收到到付款款人开开户行行电话话通知知退票票，待待下下次交交换，，收到到出票票人开开户行行退回回的支支票时时，再再编制制特种种转帐帐借方方传票票冲销销其他他应付付款。。会计计分录录为：：借：其其他应应付款款－某某收款款人支支票退退回户户贷：存存放中中央银银行款项———准备金金转帐后后，在在进帐帐单上上注明明退票票原因因并盖盖章后后连同同支票票一起起退还还收款款人。。交易易纠纷纷客户户自负负。[例]2005年3月20上午，，工商商银行行哈尔尔滨市市分行行接到到开户户单位位云天天商贸贸公司司交来来的转转账支支票和和三联联进账账单，，金额额180000元，出票人人为在建行行哈尔滨分分行开户的的松江木材材厂。审核核后，将支支票于送交交票据交换换中心提出出票据交换换，所作会会计分录为为：借：存放中中央银行款款项180000贷：其他应应付款———云天商贸贸公司180000例题在交换时间间内接到退退票电话，，退票理由由为出票人人支付密码码有误。次次日，工商商银行哈尔尔滨市分行行通过早场场交换提入入退票时，，会计分录录为：借：其他应应付款———云天商贸贸公司180000贷：存放中央银银行款项180000②付款人开开户行的处处理付款人开户户行收到收收款人开户户行提交的的支票，经经审查无误误后，而且且出票人账账户有款支支付，即以以支票为借借方传票办办理转帐。。会计分录录为：借：吸收存存款——单单位活期存存款－出票票人户贷：存放中中央银行款款项——准准备金若出票人户户开户行收收到支票，，经审查不不符合规定定，或超过过付款期限限，或单位位账户不足足支付票据据时，应立立即电话通通知收款人人开户行。。同时编制制两联特种种转帐借贷贷传票，以以特种转帐帐借方传票票将支票款款项记入其其他应收款款，会计分分录为：借：其他应应收款贷：存放中中央银行款款项—准备备金下场交换时时，将支票票通过同城城交换退还还收款人时时，再冲销销其他应收收款，会计计分录为：：借：存放中中央银行款款项贷：其他应应收款对于因出票票人签发空空头支票或或签章与预预留银行印印章不符的的支票，除除办理退票票外，应登登记“空头头支票或印印章不符登登记簿”，，同时按规规定编制罚罚款转帐借借贷传票，，从出票人人账户扣收收罚款，列列为银行收收益。会计计分录为：：借：吸收存存款——单单位活期存存款－出票票人户贷：营业外外收入－罚罚款收入3月20日日下午，建建行哈尔滨滨分行做出出如下处理理：在本场场交换中提提入的松江江木材厂支支票在审核核中发现密密码有误，，当即以电电话通知退退票，并填填制退票理理由书以备备在下场交交换时提出出退票，当当日会计分分录为：借：其他他应收款款180000贷：存放放中央银银行款项项180000另按支票票面额5％处以以罚款，，会计分分录为：：借：活期期存款———松江江木材厂厂9000贷：营业业外收入入——结结算罚款款收入90003月21日，建建行哈尔尔滨分行行将退票票及退票票理由书书于早场场票据交交换时提提出，会会计分录录为：借：存放放中央银银行款项项180000贷：其他他应收款款——松松江木材材厂180000（2）出出票人开开户行受受理支票票的处理理出票人签签发支票票后，委委托银行行将款项项再付给给收款人人时，应应填写一一式三联联进帐单单，连同同支票送送交开户户行。出票人户户开户行行接到出出票人交交来的支支票和进进帐单，，安规定定认真审审核：支支票应填填各栏是是否正确确，齐全全；支票票上大小小写金额额是否一一致，与与进帐单单是否相相符；其其账户内内容是否否有足够够支付款款项；签签章与预预留银行行印鉴是是否一致致等等。。无误后后，以支支票为借借方传票票进行转转帐。会会计分录录为：借：吸收收存款———单位位活期存存款－出出票人户户贷：存放中央央银行款项———准备金转帐后，进帐帐单第一联加加盖转讫章作作为回单交给给出票人，进进帐单第二联联加盖业务公公章连同第三三联进帐单通通过票据交换换转收款人开开户行。收款人开户行行收到通过交交换投入的进进帐单，经审审查无误后，，以进帐单第第二联为贷方方传票办理收收帐。会计分分录为：借：存存放中中央银银行款款项——准备备金贷：吸吸收存存款———单单位活活期存存款－－收款款人户户转帐后后，进进帐单单第三三联加加盖转转讫章章后作作为收收帐通通知交交收款款人。。例：工商银银行白白城支支行收收到无无线电电厂交交来委委托收收款的的进帐帐单和和在本本行开开户的的北方方商厦厦签发发的转转帐支支票各各一份份，金金额为为56000元元，审审核无无误后后，作作会计计分录录为：：借：吸吸收存存款———单单位活活期存存款－－北方方商厦厦56000贷：吸吸收存存款———单单位活活期存存款－－无线线电厂厂56000例：：工工商商银银行行白白城城支支行行收收到到长长庆庆公公司司交交来来委委托托收收款款的的进进帐帐单单和和在在工工商商银银行行东东方方支支行行开开户户的的大大理理公公司司签签发发的的转转帐帐支支票票各各一一份份，，金金额额为为62000元元。。1.票票据据交交换换后后，，收收到到同同城城票票据据交交换换资资金金清清算算凭凭证证作作会会计计分分录录：：借：存放放中央银银行款项项—准备备金62000贷：其他他应付款款620002.退票票时间过过后，将将长庆公公司的进进帐单入入账，作作会计分分录为：：借：其他应付付款62000贷：吸收存款———单位活期存款款－长庆公司司62000例：工商银行东方方支行从工商商银行白城支支行交换提入入大理公司签签发的转帐支支票一份，金金额为62000元，经经审查无误后后，作会计分分录：借：吸收存款款——单位活活期存款－大大理公司62000贷：存放中央央银行款项——准备金62000例工商银行白城城支行收到在在本行开户的的小小工厂签签发的转帐支支票和进帐单单各一张，金金额30000元，要求求将款项划转转到工商银行行通榆支行开开户的红牛奶奶粉公司，经经审查无误后后，作会计分分录：借：吸收存款———单位活期存款款－小小工厂厂30000贷：存放中央央银行款项——准备金30000例：工商银行行东方支行从从工商银行白白城支行交换换提入大理公公司签发的转转帐支票一份份，金额为62000元元，经审查发发现，账户余余额不足支付付，应在次日日交换时退回回，作会计分分录为：借：其他应收收款62000贷：存放中央央银行款项——准备金62000次日票据交换换时，将转帐帐支票退回工工商银行白城城支行，作会会计分录为：：借：存放中央央银行款项——准备金62000贷：其他应收收款62000例：工商银行行通榆支行从从工商银行白白城支行交换换提入的进帐帐单一张，系系小小工厂委委托划转给红红牛奶粉公司司的货款，经经审无误作会会计分录为：：借：存放中央央银行款项——准备金30000贷：吸收存款款——单位活活期存款－红红牛奶粉公司司300002.银行本票票按面额划分分，分为定额额本票和不定定额本票两种种，均由银行行签发并兑付付。本票的面面额为？定额本票面额额分别为1000元，5000元，10000元元和50000元四种。3.本票提示示付款期自出出票日起，最最长不超过2个月，超过提提示付款期限限的银行本票票，银行不受受理。4.现金本票票的签发，只只限申请人和和收款人均为为个人的客户户，银行不得得为单位签发发现金本票。。（二）银行本本票的处理1.本票支付付结算使用的的凭证本票使用的凭凭证由银行本本票使用申请请书和银行本本票组成。本本票申请书是是由申请人向向银行申请签签发银行本票票时填制的。。由一式三联联组成，第一一联为申请人人存根，第二二联为借方凭凭证；第三联联为贷方凭证证。申请人若若以现金签发发本票的，申申请书一二联联自动注销。。银行本票是是银行根据客客户申请签发发的本票凭证证，分为定额额本票和不定定本票两种。。定额本票由由存根和正联联组成。不定定期额本票由由一式两联组组成。2.持票人人、出票人不不在同一行处处开户(1)持票人人开户行首先先受理支票a.经办办员审核支票票；b.付款借：清算资金金往来贷：吸收存款款——单位活活期存款—持持票人C.交换票据据D.出票人开开户行提入进进账单审核无无误：借借：吸收存存款——单位位活期存款——出票人贷：清算资金金往来练习：支票业业务核算一、建设银行行某支行10月20日发发生下列支票票业务：1、收到开户户单位市机械械厂送交的的支票和进帐帐单，金额60000元元，该支票的的签发人在同同城他行开户户2、开户单位位模具厂签发发转账支票，，支付在同一一银行的开户户单位机械厂厂的货款4000元，审审核无误后办办理转账。3、开户单位位纺织厂签发发现金支票，，支取现金34000元元，以备发放放工资，经审审核无误后付付给现金。二、假若你你是银行柜柜员，对客客户的支票票你如何审审核？三、银行本本票业务核核算（一）概念念及规定银行本票是是银行签发发的，承诺诺自己在见见票时无条条件支付确确定的金额额给持票人人的票据。。1、关系人人：出票人人、收款人人2、付款方方式：见票票即付3、适用范范围：同一一票据交换换区域的单单位和个人人也是付款人人4、种类：：根据银发（（2004）235号文，将将定额本票票与不定额额本票合并并为本票（（不定额））5、有效期期最长不超超过二个月月，到期遇遇例假日顺顺延。6、签发““现金”银银行本票，，申请人和和收款人必必须均为个个人。（1）信用用度高（2）流通通性强（3）使用用灵活（4）只能能用于同城城银行本票结结算的特点点（二）流程程图申请人出票人(银银行）交付票款出票收款人/背背书人提示付款代理付款行行代理付款银行间清算算资金交付票据（三）银行本票结结算的会计计处理银行本票结结算的会计计处理分为为出票、付付款和结清清三个阶段段。出票1、出票行行（签发行行）受理本本票（（1））客户提交交“本票申申请书“一一式三联及及支票审核核（2）以支支票（申请请书第2联联作借方凭凭证及第3联申请作作贷方凭证证）记帐：：借借：：吸收存款———单位活期存存款--**户或现现金贷贷：吸收存款———本票（3）经复复核签发本本票一式二二联，在本本票上盖本本票专用章章及经办人人章交申请请人。例：工行天天河支行收收到客户本本行开户单单位甬城印印刷厂提交交的本票申申请书，要要求签发本本票10000元，，收妥款项项后办理。。借：吸收存存款——单单位活期存存款——甬甬城印刷厂厂10000贷：吸收存存款——本本票——10000同时登记““开出本票票登记簿””、“重要要空白凭证证登记簿””，另填制制表外科目目付出凭证证，登记表表外科目明明细账：付出：重要要空白凭证证——在用用本票户2、代理付付款行兑付付本票收到本行客客户提交的的本票及进进帐单审核核后，第二二联作贷方方凭证，帐帐务处理理：借借：存放中中央银行款款项贷：吸收存款———单位活期存存款--**户代理付款行行将本票加加盖转讫章章，通过票票据交换向向出票行将将本票交换换。例：工行花花城支行收收到客户本本行开户单单位天河电电脑城提交交的本票和和进帐单，，要求兑付付本票10000元元，本票系系工行天河河支行签发发。借：存放中中央银行款款项10000贷：：吸吸收收存存款款————单单位位活活期期存存款款————天天河河电电脑脑城城100003、、签签发发银银行行结结清清票票款款收到提入的本本票，抽出存存根核对，无无误后以以本票代传票票入帐：借借：吸收存款———本票贷：存放中央银行行款项例：依前例，，工行天河支支行提入本票票，结清票款款。借：吸收存款———本票贷：存放中央银行行款项4、本行签发发、本行兑付付，付款和结结清本票合并并一步处理借：吸收存款———本票贷：吸收存款———单位活期存款款--*持票票人账户5、银行本本票退款的会会计处理申请人因本票票超过付款期期限或其他原原因要求出票票行退款时，，应填制一式式两联进帐单单连同本票交交给出票行，，并按照支付付结算办法的的规定提交证证明或身份证证。出票行与与原保管的存存根核对无误误后，在本票票上注明“未未用退回”，，办理退款。。借：吸收存款———本票贷：吸收存款———申请人账户户凭证：第二联联进帐单凭证：本票6、本票超过过提示付款期期限付款的处处理持票人超过付付款期限向出出票行请求付付款时，应当当向出票行说说明原因，将将本票交给出出票行，出票票行核对无误误后在本票上上注明“逾期期付款”字样样，办理付款款手续。账务处理：借：吸收存款———本票贷：吸收存款———单位活期存款款--*持票票人账户在出票日起两两年内小结：银行签发的见见票即付不记记名本票，可可以代替现金金流通，因此此，各国对签签发银行本票票均有一定的的限制。我国国《票据法》》第75条规规定：本票出出票人的资格格由中国人民民银行审定，，具体管理办办法由中国人人民银行规定定。9、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。16:05:2016:05:2016:0512/31/20224:05:20PM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。12月-2216:05:2016:05Dec-2231-Dec-2212、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。16:05:2016:05:2016:05Saturday,December31,202213、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。12月-2212月-2216:05:2016:05:20December31,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。31十十二二月月20224:05:20下下午午16:05:2012月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月224:05下下午12月-2216:05Dec