Oracle成本管理系统介绍

成本管理Applications11iOracle1内容提要Unit1简介Unit2事务处理Unit3系统设置Unit4操作分析Unit5差异处理Unit6练习2Unit1简介3成本概念和作用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础4财务会计与管理会计的区别财务会计为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计；只能提供事后信息，不能满足决策需要；要严格遵守外部强制的标准、会计原则、方法及程序；管理会计为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务称为管理会计；既能提供历史信息，也能提供预测信息，可供经营决策使用；只遵循以满足成本/效益分析的要求为准，无外部强制约束；5成本类型标准成本：标准成本即目标成本，是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“价格”而得；所有的存货都是以标准成本计价。标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。平均成本：平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。平均成本=（入库数量χ入库单价+现有数量χ现有成本）/（入库数量+现有数量）6成本结构1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均成本除外）。7

2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础成本结构M1M2P1M3P2P3P48成本要素及子要素举例：物品成本物料制造费资源物料管理费外协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电成本要素子要素9成本系统集成物料清单Oracle工单Oracle采购

Oracle库存Oracle总帐Oracle销售Oracle项目制造成本管理日记帐分录其他10Unit2事务处理11成本事务处理理类型采购事务处理理库存事务处理理车间事务处理理销售事务处理理12采购事务处理理-1供应商按采购购订单交货，，检验接收：：借:材料采购（订单价）贷:应计负债仓库凭检验单单办理入库借:存货科目（标标准成本）借/贷:订单差异（（PPV）贷:材料采购；按采购订单交交货，检验接接收借：材料采购购（订单价））贷：应计负债债仓库凭检验单单办理入库入库借：库存估价价（订单价））贷：材料采购购无PPV标准成本平均成本13采购事务处理理-2供应商凭收料料单及发票送送财务计帐：：借:应计负债、应应交税金-增增值税-进项项借/贷:发票价差（IPV）贷:应付帐款；发生退货、退退库事务，产产生相反分录录；同左标准成本平均成本14库存事务处理理-1库存间物料转转移：借:存货科目贷:存货科目凭领料单向任任务发料：借:生产成本贷:存货科目对库存成本进进行成本更新新：借/贷:材料成本更新新差异贷/借:存货科目；库存间物料转转移：借:存货科目贷:存货科目凭领料单向任任务发料：借:生产成本贷:存货科目对库存成本进进行成本更新新：借/贷:平均成本更新新差异贷/借:存货科目；标准成本平均成本15库存事务处处理-2杂项收发事事务：借/贷:存货科目贷/借:成本费用等等科目注：全部按按标准成本本计价杂项接收借：库存估估价（手工输入入成本）贷：成本费费用等科目目杂项发放借：成本费费用等科目目贷：库存估估价注：全部按按当时平均均成本计价价标准成本平均成本16车间事务处处理-1生产领料借：WIP估价（标标准成本））贷：库存估估价完工入库借：库存估估价贷：WIP估价生产领料借：WIP估价（当当时成本））贷：库存估估价完工入库借：库存估估价贷：WIP估价标准成本平均成本17车间事务处处理-2工序移动（（工序拉式式）借：WIP估价价（标标准成成本））贷：库库存估估价完工（（装配配拉式式）借：WIP估价价（标标准成成本））贷：库库存估估价注：退退料、、产品品退库库按相相反分分录工序移移动（（工序序拉式式）借：WIP估价价（当当时成成本））贷：库库存估估价完工（（装配配拉式式）借：WIP估价价（当当时成成本））贷：库库存估估价注：如如有退退料，，则以以退料料时时的成成本进进行相相反处处理标准成成本平均成成本18车间事事务处处理-3发生资资源事事务处处理借：WIP资源源估价价贷：资资源吸吸收帐帐户对在制制品进进行成成本更更新：：借/贷贷:生产成成本-在制制品贷/借借:：：WIP标准准成本本更新新差异异关闭车车间完完工任任务：：借/贷贷:生产成成本贷/借借:生产成成本-材料料消耗耗差异异、人人工效效率差差异、、制造造费用用效率率差异异发生资资源事事务处处理借：WIP资源源估价价贷：资资源吸吸收帐帐户标准成成本平均成成本19销售事事务处处理-1存货销销售出出仓：：借/贷贷:销售成成本、、其他他业务务支出出贷/借借:存货科科目开具增增值税税专用用发票票：借:应收帐帐款贷:应交税税金-增值值税-销项项税、、贷：产产品销销售收收入客户退退货，，产生生相反反分录录；存货销销售出出仓：：借/贷贷:销售成成本、、其他他业务务支出出贷/借借:存货科科目开具增增值税税专用用发票票：借:应收帐帐款贷:应交税税金-增值值税-销项项税、、贷：产产品销销售收收入客户退退货，，产生生相反反分录录；标准成成本平均成成本20Unit3系统设设置21系统设设置前前提条条件-1必须先先完成成以下下设置置：定义每每日汇汇率和和期间间汇率率定义组组织定义组组织参参数定义计计量单单位定义子子库存存定义分类定义分类集集打开会计期期定义默认分分类集22系统设置前前提条件-2定义项目、、项目属性性和控制定义帐户别别名启动事务处处理管理器器定义接收选选项和控制制定义采购选选项定义物料清清单参数定义资源定义部门定义部门以以及与资源源的关联23系统设置前前提条件-3定义制造费费用并将其其指定至部部门按资源控制制制造费用用定义并复查查工艺路线线和清单结结构定义WIP工单单类型和估估价帐户定义WIP参数数24系统设置核核对清单定义成本类类型--设设置\成成本子要素素\成本类类型定义成本组组--设置置\子要要素\成本本组（仅仅平均成本本用）定义物料子子要素-设设置\子子要素定义制造费用用--设置\子要素\制造费用定义物料管理理费默认值（（可选的）--设置\子子要素\默默认值将支出类型与与成本要素关关联--设置置\成本要要素支出类型型（仅项目成成本用）帐户分配--设置\帐户户分配\WIP工单类型型帐户分配--设置\帐户户分配\子库库存帐户分配--设置\帐户户分配\帐户户别名25定义成本类型型系统自带了平平均、冻结和和待定等成成本类型，也也可以根据实实际需要定义义多种成本类类型。如：标准成本(StandardCostorFrozenCost),即目标成本本或预计成本本,在计划期期内一般下保保持不变;现行标准成本本(CurrentStandardCost),即定额成成本,可定期期进行调整;模拟成本(SimulatedCost),即建议成本本,通过模拟拟比较,可更更新标准成本本;实际成本(Cost),如采购发票票/领料单等等;平均成本(AvgCost)：即即移动加权平平均成本；26定义物料子要要素成本要素可以以分解成各个个子要素，物物料子要素可可以用来对物物料成本进行行分类，如：：物料可按材料料主次分解成成直接材料和和辅助材料，，也可按材料料属性分解为为如金属、塑塑料等。资源成本一般般是指和生产产加工直接相相关联的变动动成本，如直直接人工、直直接生成用设设备，生产用用水电汽等，，其实有时按按产量法计算算的折旧费也也可在此定义义。定义制造费用用子要素时，，可按生产各各成本中心来来细分，如机机械、注塑、、总装等制造造费用；也也可按费用属属性来设置，，如折旧、维维修费、工资资福利等。成本计算基准准有基于项目目和批次两种种，但一般情情况下都使用用项目基准，，除非不能清清楚识别物料料的单位成本本情况下，才才可能使用批批次。27定义制造费用用可根据实际需需要定义多个个制造费用子子要素，如折折旧、办公费费、工资等。。您可以根据据百分比基准准，或同时按按标准和平均均成本计算组组织中的固定定金额，使用用物料管理费费和制造成本本子要素将间间接成本添加加至项目成本本。每个制造造费用子要素素均具有默认认基准、默认认活动和吸收收帐户。制造造费用吸收帐帐户可以抵销销总帐中的对对应制造成本本。基准：包括活活动、物料、、批次、资源源单位数、资资源值和总值值。28帐户分配-组组织参数设置默认的组组织帐户，如如物料、外协协加工、物料料间接费用、、制造费用、、资源、费用用的估价帐户户信息，以及及“接收帐户户”和“损益益帐户等29---设置\帐户分配\组织参数30---设置\帐户分配\组织参数31---设置\帐户分配\组织参数32帐户分分配--WIP工单单类型型物料估估价帐帐户：：物料：：此帐帐户通通常为为资产产帐户户，它它可以以跟踪踪物料料成本本。在在以标标准成成本计计算方方法计计算成成本的的情况况下，，您可可以在在将物物料发发放至至任务务或计计划时时按标标准借借记此此帐户户；在在完成成任务务或计计划的的装配配件，，结束束任务务或关关闭会会计期期时按按标准准贷记记此帐帐户；；而以以平均均成本本计算算方法法计算算成本本时，，您可可以在在进行行发放放时按按平均均成本本借记记此帐帐户；；在完完成任任务的的装配配件时时按平平均成成本贷贷记此此帐户户。物料管理费费用：此帐帐户通常为为资产帐户户，它可以以跟踪物料料管理费（（间接费用用）成本。。在使用标标准成本计计算方法时时，您可以以在将具有有物料管理理费的物料料发放至任任务或计划划时按标准准记入/借借记此帐户户；在完成成任务或计计划的装配配件，结束束任务或关关闭会计期期时按标准准冲减此帐帐户。而在在使用平均均成本计算算方法时，，您可以在在进行发放放时按平均均成本借记记此帐户。。33帐户分配--WIP工单类型型资源：它可可以跟踪资资源成本，，在使用标标准成本计计算方法时时，您可以以在将资源源记入任务务或计划时时按标准记记入/借记记此帐户；；在完成任任务或计划划的装配件件，结束任任务或关闭闭会计期时时按标准冲冲减/贷记记此帐户。。在使用平平均成本计计算方法时时，您可以以在记入资资源时按资资源比率借借记此帐户户。外协处理：：它可以跟跟踪外协处处理成本。。在使用标标准成本计计算方法时时，按收Oracle采采购管理系系统中任务务或计划的的项目时，，您可以按按标准成本本或采购订订单成本借借记此帐户户。完成任任务或计划划的装配件件，结束任任务或关闭闭会计期时时，您可以以按标准贷贷记此帐户户。在使用用平均成本本计算方法法时，通过过外协处理理工序移动动任务或重重复性计划划装配件时时，您可以以按资源预预定比率或或采购订单单成本贷记记此帐户。。34帐户分配--WIP工单单类型制造费用：此此帐户通常为为资产帐户，，它可以跟踪踪资源或部门门制造成本。。在使用标准准成本计算方方法时，您可可以在将资源源计入任务或或计划时按标标准借记此帐帐户。您可以以在完成任务务或计划的装装配件，结束束任务或关闭闭会计期时冲冲减此帐户。。工单类型差异异帐户：物料差异：在在上一层记入入任务或计划划的物料成本本不等于冲减减的物料成本本时，此帐户户可以跟踪所所产生的差异异。通过此计计算可以得出出净物料用途途和配置差异异。35帐户分分配--WIP工单单类型型资源差差异：：在此此层记记入任任务或或计划划的资资源成成本不不等于于冲减减的资资源成成本时时，此此帐户户可以以跟踪踪所产产生的的差异异。如如果在在计算算实际际人工工费用用时未未创建建资源源比率率差异异（资资源标标准比比率设设置为为“否”），则则资源源差异异将包包括任任何比比率，，效率率和方方法差差异。。如果果您按按标准准识别别比率率差异异或计计算资资源费费用，，资源源差异异将包包括资资源效效率和和任何何方法法差异异。外协差差异：：在此此层计计入任任务或或计划划的外外协处处理成成本不不等于于冲减减的外外协处处理成成本时时，此此帐户户可以以跟踪踪所产产生的的差异异。如如果未未计算算采购购价格格差异异（资资源标标准比比率设设置为为“否否”）），外外协处处理差差异将将包括括任何何比率率，效效率和和方法法差异异。如如果识识别采采购价价格差差异，，此帐帐户将将包括括效率率和任任何方方法差差异。。36帐户户分分配配--WIP工工单单类类型型制造造费费用用差差异异：：在在此此层层记记入入任任务务或或计计划划的的制制造造成成本本不不等等于于从从任任务务或或计计划划冲冲减减的的制制造造成成本本时时，，此此帐帐户户可可以以跟跟踪踪所所产产生生的的差差异异。。这这些些差差异异将将包包括括效效率率和和方方法法差差异异。。标准成本本差异：：此帐户户只适用用于标准准离散和和非标准准资产。。在执行行影响有有效任务务的标准准成本更更新时，，您可以以将它记记入此帐帐户以调调整所有有要素标标准成本本的总和和。对于于重复性性计划或或非标准准费用任任务，不不执行成成本更新新。费用：此此帐户通通常为费费用帐户户，在按按标准和和平均两两种成本本计算方方法计算算成本的的情况下下发放和和完成非非标准费费用任务务时，均均可借记记和贷记记此帐户户。37---设设置/帐帐户分配配/WIP工单单类型38帐户分配配—子库库存全部子库库存可以以使用这这些帐户户进行库库存估价价，如果果这些子子库存中中的任意意一个有有库存数数量，则则您将不不能更改改帐户。。物料：它它可以为为该分类类/子库库存组合合累计物物料成本本；外协处理理：它可可以为该该分类/子库存存组合累累计外协协处理成成本；物料管理理费：它它可以为为该分类类/子库库存组合合累计物物料管理理费或间间接成本本；制造费用用：它可可以为该该分类/子库存存组合累累计资源源或部门门制造成成本；资源：它它可以为为该分类类/子库库存组合合累计资资源成本本；保留款：：可以根根据属于于该分类类集的子子库存项项目暂挂挂保留款款值。过渡：此此帐户是是可选帐帐户。39---设设置/帐帐户分配配/子库库存40帐户分配配—帐户户别名帐户别名名应用主主要是对对非正常常物料收收发业务务，如物物料捐赠赠、基建建领料、、研发试试制领料料、供应应商免费费多送物物料等。。41---设置/帐帐户分配/帐帐户别名42Unit4操作分析析43基本操作清单单项目成本的定定义项目成本修改改成本累加计算算项目成本的查查询标准成本更新新查看接收事务务处理查看物料事务务处理分布查看在制品事事务处理分布布查看WIP值汇总离散任务的关关闭库存会计期的的打开与关闭闭总帐转帐标准报表的运运行44项目成本的定定义基本概念描述述：1、成本类型型：系统默认认冻结和待定定标准成本，，也可以自行行定义各成本本类型，如模模拟成本，计计划成本等。。2、成本要素素：包括物料料、物料间接接费用、资源源、外协加工工、制造费用用等，一般情情况下，对采采购件只需定定义物料和物物料间接费用用。3、子要素：：成本要素可可以分解成各各个子要素，，如物料可按按材料主次分分解成直接材材料和辅助材材料，也可按按材料属性分分解为如金属属、塑料等。。4、基准：包包括活动、物物料、批次、、资源单位数数、资源值和和总值。一般般情况下对采采购件使用物物料基准，即即输入的成本本是单个物料料的单位成本本，实行增值值税企业，一一般是不含税税价。5、、比比率率和和数数量量：：如如基基准准为为物物料料则则比比率率即即单单位位成成本本，，若若基基准准为为批批次次则则单单位位成成本本为为数数量量/批批量量。。45项目目成成本本的的定定义义N/CST/项项目目成成本本/项项目目成成本本46项目目成成本本的的定定义义N/CST/项项目目成成本本/项项目目成成本本47项目目成成本本成成批批修修改改适用用于于成成批批编编辑辑物物料料的的待待定定成成本本，，主主要要用用于于物物料料待待定定成成本本的的比比例例调调整整。。48项目目成成本本成成批批修修改改N/CST/成批批编编辑辑成成本本49项目成本本成批修修改N/CST/成批编辑辑成本50成本累加加计算如果您安安装了Oracle物料料清单管管理系统统，则可可以执行行完全成成本累计计或单层层成本累累计。51成本累加加计算N/CST/装装配件成本累加加52项目成本本的查询询按照物料料、成本本类型、、类别集集、类别别、库存存资产、、基于累累计等项项目选择择需要定定义项成成本的物物料项目目。53项目成本本的查询询N/CST/项项目成成本/项项目成本本54项目成本本的查询询N/CST/项项目成成本/项项目成本本55标准成本本更新可以将待待定成本本更新冻冻结标准准成本，，并创建建结果调调整会计计分录；；如果您您使用在在制品管管理系统统，则成成本更新新将重估估离散任任务余额额，并创创建会计计调整。56标准成本本更新N/CST/项项目成本本/更新新成本57标准成本本更新N/CST/项项目成本本/更新新成本58查看接收收事务处处理N/CST/查查看事务务处理/接收事事务处理理59查看接收收事务处处理N/CST/查查看事务务处理/接收事事务处理理60查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理61查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理62查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理63查看在制制品事务务处理分分布N/CST/查查看事务务处理/WIP分配64查看在制制品事务务处理分分布N/CST/查查看事务务处理/WIP分配65查看WIP值汇汇总N/CST/查查看事务务处理/WIP值汇总总66库存会计计期的打打开与关关闭期间关闭闭流程可可以将打打开期间间永久性性地关闭闭。这样样，您就就不能再再将事务务处理费费用记入入关闭的的期间。。一旦关关闭期间间，您将将不能再再将它重重新打开开。期间间关闭流流程可以以执行以以下多个个功能：：关闭库存管管理系统和和在制品管管理系统的的打开期间间在总帐接口口创建汇总总或明细库库存以及在在制品会计计分录计算期终子子库存值67库存会计期期的打开与与关闭N/CST/会会计关闭闭周期/库库存会计期期68总帐转帐N/CST/会计关关闭周期/总帐转帐帐69离散任务的的关闭关闭任务时时系统将计计算最终成成本和差异异。在关闭闭任务时，，系统会通通过创建日日记帐分录录，将任何何剩余的成成本自动从从任务中清清除并将该该成本记入入与任务关关联的差异异帐户。在在关闭会计计期时，这这些日记分分录会自动动过帐至总总帐。关闭离散任务务流程不能与与标准成本更更新和期间关关闭流程兼容容。如果您在在执行期间关关闭或标准成成本更新时提提交任务关闭闭请求，并发发管理器将不不会运行任务务关闭流程，，直至完成了了期间关闭或或标准成本更更新。70离散任务的关关闭N/CST/离散散任务/关闭闭离散任务71标准报表的运运行N/CST/报表常用物料成本本报表：成本类型比较较报表多级物料清单单成本报表合并物料清单单成本报表基本成本报表表物料成本报表表物料成本明细细报表报表待定成本本调整72标准报表的运运行N/CST/报表常用事务处理理报表：事务处理登记记事务处理来源源类型汇总事务处理历史史记录汇总物料帐户分配配汇总物料帐户分配配明细接收事务处理理登记接收帐户分配配报表WIP抵消帐帐户报表WIP帐户分分布报表WIP帐户汇汇总报表73标准报表的运运行N/CST/报表常用值报表：：基本库存值报报表库存值报表所有库存值报报表在途值报表子库存帐户值值报表期间结算值汇汇总按目标帐户列列出的接收值值报表接收值报表WIP值报表表费用任务值报报表离散任务