审计practice试题合集

审计〔audit〕五章1.在对财务报表进展分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水100万，则A注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为〔A〕A.100万元 B.150万元C.200万元 D.300万元例题2：以下有关审计重要性的表述中，错误的选项是〔C〕在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质假设一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的重要性水平一旦确定就不能修改D.重要性确实定离不开职业推断以下有关审计重要性的表述中，错误的选项是〔B〕C在考虑一项错误是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质假设一项错误单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的假设已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平层调整重要性确实定离不开职业推断4ABC20231420万元。ABC公司的总资产构成见表。账户金额货币资金20应收账款200存货600固定资产500无形资产80总计请答复1400ABC2023年会计报表层次的打算重要性是多少？答：14万按资产所占比例如何安排会计报表重要性到各账户？有无缺陷？为什么？0.22650.8万。进展重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系平安排到各个账户。例题5：以下关于尚未更正错误与财务报表层次重要性水平的陈述，不正确的选项是〔C〕A表无保存意见的审计报告B师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求治理层调整财务报表降低审计风险C更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具无保存意见的审计报告D假设以识别但尚未更正错报的汇总数承受重要性水平程序的范围，或要求治理层调整财务报表降低审计风险六章1关于审计风险模型中各要素的以下说法中，不正确的选项是〔C〕A审计风险是预先设定的B重大错报风险是评估的C审计风险是注册会计师审计前面临的D检查风险是注册会计师通过实施实质性程序掌握的2以下有关检查风险的观点不能认同的是〔D〕A检查风险的掌握效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B反向关系C查风险D在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系3以下与重大错报风险相关的表述中，正确的选项是〔C〕A重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B重大错报风险是假定不存在相关内部掌握，某一认定发生重大错报的可能性C重大错报风险独立于财务报表审计而存在D重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以掌握4在审计风险模型中，重大错报风险指的是〔B〕A评估的财务报表层次的重大错报风险B评估的认定层次的重大错报风险C评估的与掌握环境相关的重大错报风险D评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险例题5 A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2023年度财务报告进展审计，撰写了总体审记策略和具体审计打算，局部内容摘录如下初步了解2023年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟依靠以往审计中对治理层、治理层诚信形成的推断因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任力量存在疑虑，拟不利用内部审计的工作如对打算的重要性水平作出修正，拟通过修改打算实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险试2023年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户因审计工作时间安排紧急，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序72023年度甲公司购入股票作为可供出售金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法猎取有关治理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果猎取治理层书面声明要求：针对上述事项，逐项指出A注册会计师拟定的打算是否存在不当之处，为什么；③×，重大错报实施实质性程序能降低的是检查风险而非重大错报风险；④×，对于舞弊导致的财务报表重有充分的证据说明应收账款对财务报表不重要或函证无效；⑦√第七章注册会计师李华在对X公司实施审计的过程中，依据以下步骤编制了审计打算：了解X公司经营及其所属行业的根本状况了解被审计单位的内部掌握执行分析性复核程序考虑审计风险初步评价重要性水平对重要认定制定初步审计策略确定检查风险及设计实质性测试进展掌握测试及评估掌握风险要求1、请分析上述审计打算的挨次是否正确？假设不正确，应当如何改正？答：不正确。正确挨次为①③⑤④⑥②⑧⑦2、上述哪些步骤属于总体审计打算的步骤，哪些步骤属于具体审计打算的步骤。答：①③⑤④属于总体审计打算，⑥②⑧⑦属于具体审计打算。A2023年度财务报表进展审计。在打算审计工作时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业推断。在本期审计业务开头时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是〔D〕A就审计范围与甲公司治理层沟通B猎取甲公司治理层声明书C就审计责任与甲公司治理层沟通D评价工程组成员的独立性在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是〔C〕A识别可能防止、觉察并订正舞弊的特定内部掌握活动B评价甲公司会计估量的合理性C与甲公司治理层争论实施审计程序的时间D向律师询问是否存在尚未披露的诉讼在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是〔C〕A推断的掌握有效性高于其实际有效性的风险B推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C潜在的重大错报风险D推断某一重大错报存在而实际不存在的风险在制定具体打算时，A注册会计师应当考虑包括的内容是〔A〕A打算实施的风险评估程序的性质、时间和范围B打算与治理层和治理层沟通的日期C打算向高风险领域分派的工程组成员D打算召开工程组会议的时间在确定对工程组成员指导、监视与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是〔B〕A针对客户关系和具体审计业务实施的响应质量掌握程序B重大错报风险C独立性要求D审计时间预算在进展风险评估时，C注册会计师通常承受的审计程序是〔ACD〕将财务报表与其所依据的会计记录相核对趋势对应收账款进展函证以人工方式或使用计算机关心审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进展核对2.在了解掌握环境时，E注册会计师应当关注的内容有〔ABC〕A.甲公司治理层相对于治理层的独立性B.甲公司治理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的到的价值观D.甲公司对掌握的监视在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有〔ABC〕A询问家公司治理层和内部其他人员B实地查看甲公司生产经营场所和设备C检查文件、记录和内部掌握手册D重执行内部掌握在识别和评估重大错报风险时，A注册会计师可能实施的审计程序有〔BCD〕A识别甲公司的全部经营风险B考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性C考虑识别的错报风险是否重大D将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相关联在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，A注册会计师应当考虑的主要因素有〔ABC〕A甲公司是否针对这些风险设计了掌握B相关掌握是否可以信任C相关交易是否承受高度自动化的处理D会计政策是否发生变更八章思考：〔一〕昌运锅炉厂有以下一些工作1批准物资选购的工作 2执行物资选购的工作对选购的物资进展验收的工作物资保管和发放的工作物资保管帐的记录工作 6物资明细账的记录工作7物资总分类账的记录工作8物资的定期清查工作物资的账实核对工作物资明细账和总账的核对工作请分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由答：①②，②③，④⑤，⑥⑦，④⑧。这些工作由一个人或一个部门去做很简洁发生舞弊。〔二〕东方贸易公司请你就以下问题供给询问效劳，该公司有三位员工必需分担以下工作1记录并保管总账 2记录并保管应付账款明细账记录并保管应收账款明细账记录货币资金日记账 5保管，填写支票发出销货退回及折让的贷项通知单调整银行存款日记账与银行存款对账单保管并送存现金收入上述工作中，除6,7项两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。假设这三位职工的力量工作安排给三位职工，才能到达内部掌握制度的要求。答：①⑥⑦，②③，④⑤⑧。A2023年度财务报表进展审计。在了解内部掌握时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业推断。在了解甲公司内部掌握时，A注册会计师最应当关注的是〔B〕A内部掌握是否依据治理层的意思，实现了经营效率B内部掌握是否能够防止或觉察并订正错误或舞弊C内部掌握是否明确区分掌握要素D内部掌握是否没有因串通而失效甲公司存在以下事项，最可能导致A注册会计师解除业务商定的是〔B〕A甲公司没有书面的内部掌握B治理层诚信存在严峻问题C治理层凌驾于内部掌握之上D治理层没有准时完善内部掌握存在的缺陷在了解内部掌握时，A注册会计师通常不实施的审计程序是〔D〕A了解掌握活动是否得到执行B了解内部掌握的设计C记录了解的内部掌握D查找内部掌握运行中的缺陷在以下因素中，最不影响A注册会计师考虑内部掌握范围的是〔A〕A完成审计业务的时间预算B甲公司的业务规模和简单性C特定内部掌握的性质D以前获得的审计甲公司的阅历九章A2023年度财务报表进展审计。在设计审计程序时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业推断。〔1〕A注册会计师的以下做法中，正确的选项是〔D〕A设计相关牢靠的审计程序，以消退财务报表中存在重大错报的风险B在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C施实质性程序D不因猎取审计证据的困难和本钱凹凸削减不行替代的审计程序〔2〕A注册会计师的实施的以下掌握测试程序中，通常能猎取最牢靠审计证据的是〔D〕A询问检查掌握执行留下的书面证据观看D重执行〔3〕A注册会计师在对估量负债完整性认定进展审计时，以下审计程序中通常不能供给相关审计证据的是〔D〕A分析律师费用的特别变动检查董事会会议记录向往来银行进展询证D从估量负债明细账追查至记账凭证十一章2023年度财务报表进展审计。在运用审计抽样时，D注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业推断。〔1〕在未对总体进展分层的状况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是〔A〕A均值估量抽样B比率估量抽样C差额估量抽样D概率比例规模抽样〔2〕D注册会计师不宜使用的抽样方法是从总体规模为1000300000元的200个工程〔50000元〕50500元。假设承受比率估量抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为〔C〕A500 B2500 C3000 D47500〔3〕以下有关概率比例规模抽样的表述中，正确的选项是〔D〕A、抽样分布应近似于正态分布B、与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小C、每个账户被选中的时机一样D、余额为零的账户没有被选中的时机〔4〕A2023A注册会计师打算承受审计抽样的方法对拟信任的内部掌握进展测试，局部摘录如下：2023年度信用审核掌握是否有效运行，将2023111130日期间的全部销售单界定为测试总体为测试2023或虽有签字但未按制度审批的界定为掌握偏差在使用随机数表选取样本工程时，由于所选中的1张凭证已经丧失，无法测试，直接1张凭证代替在对存货验收掌握进展测试时，确定样本规模为60，测试后觉察3例偏差。在此状况20235%在上述第四项的根底上，A注册会计师确定的信任过度风险为5%，可容忍偏差率为7%。由于存货验收掌握的偏差率的最正确估量不超过可容忍偏差率，认定该项掌握运行有效〔注：信任过度风险为5%时，样本中觉察偏差数“3”对应的掌握测试风险系数为7.8〕要求针对上述第一项到第五项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。答：①×，信用审核掌握测试总体确实定不完整；②√；③×，注册会计师应查明丧失证明的缘由，除非有足够的证据证明证据不重要，否则应视为掌握偏差；④√；⑤×，注册会计7.8÷60%=13，超出了可容忍的偏差率，无效。十二章LM2023常难以实现上述审计目标的是〔BD〕A20231231B20231231C20231231运单和销售发票D202311单和销售发票L注册会计师在审计坏账预备时留意到以下事项，其中，正确的选项是〔C〕A、M2023虑到重组前景不明，M2023B、M2023MC、M公司获知某公司已经严峻资不抵债，收款无望，因此，对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账预备D、M20233状态而无力归还。考虑到该公司为关联方，M十三章C2023C会计师遇到以下相关事项，请代为做出正确的专业推断在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，C注册会计师最有可能实施的是〔B〕ABCD以下审计程序中，C注册会计师最有可能猎取固定资产存在的审计证据的是〔D〕ABC以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证〔3〕C〔B〕ABCDD2023D会计师遇到以下相关事项，请代为做出正确的专业推断以下审计程序中，D注册会计师最有可能证明已记录应付账款存在的是〔A〕ABCD在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师猎取的以下审计证据中，证明力最强的是〔B〕ABCD丁公司编制的连续编号的订货单十六章N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账不符A效的审计程序是〔D〕ABCD十八章与试