企业内部控制应用指引第10～18号

《企业内部掌握标准》只有这个的一、单项选择题内部掌握定义的演化经受了假设干个阶段，第一个阶段是〔。A.内部牵制阶段B.内部掌握制度阶段C.内部掌握构造阶段D.内部掌握框架阶段A为保证审计的独立性，SOX〔或对审计工程实施最终复核的人担当该审计工程负责人的任期不得超〔〕年。A.1B.3C.5D.10C3.〔〕是企业对内部掌握建立与实施状况进展监视检查，评价内部掌握的有效性，觉察内部掌握缺陷，应当准时加以改进。内部环境B.掌握活动C.信息与沟通D.内部监视D定量评估的方法主要有：概率技术〔、压力测试法、敏感性分析等。A.集体争论情景分析C.问卷调查D.标杆分析B选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。预算掌握的过程包括〔。编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩D在资金支付流程中，正确的流程是〔。A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付B以下关于选购掌握中选购方式的说法中错误的选项是〔。大宗商品或效劳等的选购应当承受招投标方式并签订合同协议B.一般物品或效劳等的选购应当承受招投标方式并签订合同协议C.一般物品或效劳等的选购可以承受询价或定向选购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或效劳等的选购可以承受直接购置等方式B8.〔〕是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程。A.内部掌握B.内部治理C.内部监视D.内部会计掌握APCAOBPCAOB的每个委员都是全职独立的效劳人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司猎取任何好处与利益，任期〔〕年，每人最多两任。A.3B.5C.10D.12B内部掌握的目标是〔。A.确定保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.确定保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展DSOX法案规定，假设因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEOCFO应归还公司〔〕个月内从公司收到的全部奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。A.6B.12C.24D.48B《法案》要求公司高级治理人员对财务报告的真实性宣誓，并就供给不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判〔〕年监禁、在联邦调查及破产大事中销毁档案最高可判〔〕年监禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10C13.1999年修订的〔〕第一次以法律的形式对建立健全内部掌握提出原则要求。《会计法》《注册会计师法》《内部会计掌握标准——根本标准》D.《商业银行内部掌握指引》A14.〔〕是企业准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境B.风险评估C.掌握活动D.内部监视B15.〔〕是企业在权衡本钱效益之后，预备实行适当的掌握措施降低风险或者减轻损失，将风险掌握在风险承受度之内的策略。风险降低风险躲避C.风险分担A16.〔〕是直接运用定性术语描述风险发生可能性的凹凸以及其对目标的影响程度。分析方法比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法C下面有关内部掌握的说法中错误的选项是〔。A.内部掌握的思想是以风险为导向的掌握B.内部掌握是掌握的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、治理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部掌握是一种治理，是对风险的治理D.内部掌握是一种合理保证B内部掌握是掌握的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、治理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。以下有关内部环境的说法中错误的选项是〔。企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系员工素养掌握包括企业在聘请、培训、考核、晋升与嘉奖等方面对员工素养的掌握内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理构造、机构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等检查D检查。以下有关内部掌握制度评价的说法中错误的选项是〔。A.企业应当依据制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部掌握评价B.内部掌握有效性是企业建立与实施内部掌握能够为掌握目标的实现供给合理的保证C.内部掌握缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.D企业实施内部掌握评价，包括对内部掌握设计有效性和运行有效性的评价。以下有关本钱费用关键内部掌握制度的说法中，不正确的选项是〔〕对未列入预算的本钱费用工程绝不行以支付同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避开同一人员长时间负责同一业务C.企业应当依据本钱费用推测决策形成的本钱目标，建立本钱费用预算制度D.企业应当依据本单位生产经营特点和治理要求，选择合理的本钱费用核算方法A对未列入预算的本钱费用工程，如确需支出，应当依据规定程序申请追加预算。以下有关人力资源的鼓励、约束与退出的说法中不正确的选项是〔。考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作状况进展全面综合的评价物质鼓励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇董事、经理及其他高级治理人员的离职应当进展离任审计B年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作状况进展全面综合的评价。货币资金内部掌握环境是对企业货币资金内部掌握的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部掌握环境中的打算性因素是〔。治理决策者员工的职业道德C.员工的业务素养D.内部审计A治理决策者是货币资金内部掌握环境中的打算性因素状况下，治理决策者的领导风格、治理方式、学问水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部掌握执行的效果。以下关于会计信息化及其掌握的说法中不正确的选项是〔。会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进展财务信息处理成的对会计信息的分析和推断的过程企业出纳人员可以兼任电算化系统治理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案治理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据B企业出纳人员不得兼任电算化系统治理员，不得兼任记账凭证的审核工作。并购交易中的不相容岗位不包括〔。A.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核A并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位容，可以由同一人执行。以下说法中不正确的选项是〔。书面报告的优点是本钱低，能供给正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下为了便于治理，内部报告只承受定期报告形式公司董事会是公司重大信息的治理机构C内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利状况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；制定者对非定期报告的时间要求具有打算权力。二、多项选择题内部掌握是由企业〔〔〔〕实施的旨在实现掌握目标的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工ABD2.20239月，COSO依据萨班斯法案要求，公布企业风险治理整合框架,COSO框架的构成要素包括〔。A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、掌握活动D.信息与沟通、监控ABCD上市公司会计监视委员会〔PCAOB〕的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的消灭使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括〔。登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和惩罚违规的会计师事务所ABCD审计委员会的职责包括〔。负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付酬劳并监视其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以承受并处理本公司会计、内部掌握或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律参谋或其他询问参谋ABCDSOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定报中都必需包括〔。治理层建立和维护适当内部掌握构造和财务报告程序的责任报告治理层就公司内部掌握构造和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部掌握构造和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部掌握构造和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价AB中国内部掌握标准体系包括〔。A.企业内部掌握应用指引B.企业内部掌握评价指引C.企业内部掌握监视指引D.企业内部掌握根本标准ABD企业建立与实施内部掌握的原则包括〔。A.全面性原则B.重要性原则C.本钱效益原则D.准时性原则ABC适应性原则。审计委员会负责审查企业内部掌握，监视内部掌握的有效实施和内部掌握自我评价状况，协调内部掌握审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的〔。学问力量专业胜任力量C.良好的职业操守D.独立性BCD内容〔。员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.把握国家隐秘或重要商业隐秘的员工离岗的限制性规定ABCD以下关于不相容职务的说法中，正确的有〔。A.授权进展某项经济业务和执行该项业务的职务要分别B.保管某些财产物资和对其进展记录的职务要分别C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分别D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分别ABCD内部沟通的方式包括〔〕等。政策、手册财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头沟通、内部网络ABCD内部掌握建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、掌握活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监视检查相关主要文档等。以下属于掌握活动相关主要文档的有〔。A.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环掌握文档D.公司财务报告AC选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。在资金掌握的不相容岗位相互分别中，出纳人员不得兼任〔〕工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作AC出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。企业选购业务的不相容岗位至少包括〔。A.请购与审批B.供给商的选择与审批C.选购合同协议的拟订、审核与审批D.选购、验收与相关记录ABCD赊销信用的治理包括两局部内容，即〔。A.制定赊销额度B.日常赊销治理C.长期赊销治理D.赊销事后治理AB企业内部掌握根本标准的核心内容是内部掌握要素，以下属于内部掌握要素的有〔。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通ABCD内部掌握要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监视。企业建立与实施内部掌握，应当遵循肯定的原则，以下属于该原则的有〔。A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则ABCD除了上述四项外，还应当遵循的原则是本钱效益原则。全面预算工作不相容岗位一般包括〔。A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整ABC预算编制包括预算调整，两者是相容的。预算调整的程序一般包括〔。A.预算调整的申请预算执行状况的分析达执行预算调整的审查ABD选项C属于预算编制程序。本钱费用内部掌握的目标主要包括〔。A.保证各项本钱费用开支的合理性保证各项本钱费用的合法性加强本钱费用的治理，提高经济效益保证本钱费用的正确核算，准时供给真实、牢靠的本钱费用信息资料ABCD三、推断题为企业内部掌握供给询问的会计师事务所，不得同时为同一企业供给内部掌握审计效劳。〔〕对开拓创和团队协作精神，树立现代治理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用〔〕错董事、监事、经理及其他高级治理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。出纳人员可以同时从事银行对账单的猎取、银行存款余额调整表的编制等工作〔〕错出纳人员一般不得同时从事银行对账单的猎取、银行存款余额调整表的编制等工作。企业应当加强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章〔〕对对验收过程中觉察的特别状况，负责验收的部门或人员应当马上明缘由，准时处理〔〕错应当查明缘由，准时处理。企业应当建立退货治理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，准时收回退货货款〔〕对在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤〔设立法律部门的单位可由法律效劳部派出一名谈判人员〕参与与客户的谈判〔〕对企业的销售退回必需经销售主管审批前方可执行〔〕对SOX记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等〔〕错应当是原则上制止，并不是确定制止。信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快〔〕对〔〕错为企业内部掌握供给询问的会计师事务所，不得同时为同一企业供给内部掌握审计效劳。风险承受度是企业能够担当的风险限度，包括整