《税务管理》教学大纲

《税务管理》教学大纲课程编号：课程名称：《税务管理》适用专业：会计（税务会计方向）总学时：60学时讲课学时：40学时试验学时：20学时学分：4分一、课程性质、目的和任务《税务管理》是会计（税务会计方向）的主要专业业务课。本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税务管理的基本原理和基本方法。主要内容包括税务管理的基础理论、税务管理的基本方法、税务管理的基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的配备与职责界定、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政惩罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。税务管理课程必需是同学在学习了《税法》、《税务会计》等课程的基础上进行教学，本课程留意实务教学。随着我国经济体制改革的深化和经济的进展，税收事业不断进展壮大，同时税务管理也不断地向深度和广度进展，税收法律制度不断健全完善，税务管理的技术手段越来越现代化，因而税务管理也显得日益简单，税务管理的技能也日益增加。这就要求税务管理人员以及社会中介机构的税务代理人员、企业的办税人员的税务管理技能相应提高。通过本课程的教学，将培育同学把握现代税务管理的基本理论，生疏税务管理的基本制度和业务规程，能较为娴熟地运用税务管理的基本技能方法，能胜任将来涉税管理工作。二、教学基本要求1、科学设计支配课程教学内容体系。既要有必要的税务管理基本理论，更要强化同学应用实践力量的培育，要支配足够的时间进行实务操作练习，并且努力进行实训课程的建设，对同学进行必要的实训。因此，要将原本用于讲授的教材增加实训内容，一方面，要预备必要的实训材料；另一方面，对原教材体系进行讲解需要进行必要的调整。2、预备必要的实训材料，使其既要亲密联系实际工作需要，又要体现万变不离其宗的核心技术。由于税务管理实践在飞速进展，税种性法规、税务管理制度、相关法制、税务管理的技术手段在不断地、大量发生变化，所以要求本课程教学中及是依据新的理论、制度法规，调整、充实教学内容，把同学带往学术和改革前沿，把握最新的税务管理学问技能。3、对相关课程学问赐予足够的关注和补习。本课程对会计学问、诉讼法规学问、计算机网络学问等课程的学问有较强的相关性，所以要教学中，要不断温故这些在前几个学期教学而在本课程教学时已有所遗忘的课程学问，以便同学更好地学习把握本课程学问。三、教学内容及要求第1章税务管理概述[教学内容]1.1税务管理导论1.2税务管理体制1.3税收征收管理程序及要求1.4征纳双方的权利、义务和责任[教学要求]本章的内容是本课程的起步与入门环节性的基础学问。通过本章的学习，把握税务管理的概念，理解税务管理在整个税收管理工作的地位和作用，了解税务管理的基本内容，了解现行税务管理体系的构成，理解税务管理的原则。在学习本章过程中，同学应学习相关的其他课程的学问，如管理学的一般原理，财政学中的关于财政收入管理体制等内容，以作为理解本章内容的学科基础。教学重点：本章的重点是理解税务管理概念的不同层次的含义，初步把握税务管理体系（程序）中有哪些环节的内容构成，争辩现行税务管理存在的问题与改革完善的途径。教学难点：本章的难点是观看发觉现行税务管理体制存在问题，并借鉴国外的阅历探讨完善我国税收管理体制。第2章税务登记实务[教学内容]2.1企业税务登记实务2.2纳税事项税务登记实务[教学要求]通过本章的学习，理解税务基础管理的概论，把握税务基础管理中的税务登记管理的基础内容。本章所涉及的税务基础管理的各个具体内容中既包含着税收、法律的一些理论原则，也包括税务管理的一些基本技能，所以要求同学从从两方面把握。在本章教学中，同学应当自学（或复习）公司法、会计法等与本章内容相关的法律法规，这有助于理解本章的内容。教学重点：本章的重点是针对各种纳税的税务登记管理。教学难点：本章的难点是各种税务登记适用于哪些不同类型的纳税人。第3章发票领购与审查实务[教学内容]3.1发票领购实务3.2发票填开的要求及操作要点3.3发票审查实务[教学要求]把握税务基础管理中的账簿凭证管理、税收发票管理的基础内容。发票管理以及发票管理与会计账簿管理的连接关系。教学难点：发票的种类及其适用对象，发票的管理方法。第4章流转税纳税申报实务[教学内容]4.1增值税纳税申报实务4.2消费税纳税申报实务4.3营业税纳税申报实务[教学要求]本章教学目的在于训练同学对企业主要税种的核算和纳税申报表的填写。训练同学对企业主要税种的纳税申报表的填写。具体内容：1．填写增值税纳税申报表2．填写消费税纳税申报表3．填写营业税纳税申报表 第5章所得税纳税申报实务[教学内容]5.1企业所得税纳税申报实务5.2个人所得税纳税申报实务[教学要求]过本章学习，了解纳税申报是纳税人的一项基本义务；把握纳税申报制度的基本内容；把握各个税种的纳税申报表的填写方法。在本章学习中，要求同学复习《税法》课程中学习的各个主税种的学问内容，为纳税申报表的填写在学问上作前期预备。教学重点：本章的重点是纳税申报制度的法律意义与纳税申报的程序与方法。教学难点：本章的难点是各个主要税种纳税申报表的填写方法。第6章其他税种纳税申报实务[教学内容]6.1土地增值税纳税申报实务6.2印花税纳税申报实务6.3房产税纳税申报实务6.4城镇土地使用税纳税申报实务6.5资源税纳税申报实务[教学要求]过本章学习，了解纳税申报是纳税人的一项基本义务；把握纳税申报制度的基本内容；把握各个税种的纳税申报表的填写方法。在本章学习中，要求同学复习《税法》课程中学习的各个主税种的学问内容，为纳税申报表的填写在学问上作前期预备。教学重点：本章的重点是纳税申报制度的法律意义与纳税申报的程序与方法。教学难点：本章的难点是各个主要税种纳税申报表的填写方法。第7章纳税审查方法与税务稽查概述[教学内容]7.1纳税审查的基本方法7.2账务调整的基本方法7.3税务稽查概述[教学要求]通过本章教学，理解税务稽查在整个税收征收管理体系（程序）中所处的环节与地位；了解税务稽查的概念；把握税务稽查的一般规程；税务稽查的基本方法有哪些；税务稽查过程中稽查人员和纳税人各有哪些权利义务。同学自学要求：在本章学习过程中，同学应自学中级财务会计中的相关学问。同学应当对会计核算资料的范围和内容有所了解，来挂念理解对会计核算资料进行检查的重要意义。教学重点：本章的重点是把握税务稽查有哪些基本内容与基本方法；把握在税务稽查中税务机关、纳税的权利义务。把握对会计核算资料检查的基本方法有哪些？各方法有什么优缺点？教学难点：本章的难点是理解税务稽查的概念与会计检查概念的区分，分析争辩税务稽查中会计制度的法律效力；理解税务稽查中税务机关与纳税人的权利义务，与一般民事法律关系中双方权利义务的本质区分。针对不同的检查对象和检查目的，如何正确接受检查方法？如何快速精确     地发觉疑点来缩小检查范围？要求同学理解为什么要对会计核算资料进行检查？检查的基本方法有哪些？各方法有什么优缺点？第8章流转税纳税审核实务[教学内容]8.1增值税纳税审核实务8.2消费税纳税审核实务8.3营业税纳税审核实务[教学要求]通过本章的学习，了解增值税、消费税和营业税三大流转税审核的基本内容，并把握相关比较重要的审核要求和技能。第9章企业所得税和个人所得税纳税审核实务[教学内容]9.1年度收入总额的审核9.2税前准予扣除项目和标准的审核9.3应纳税所得额的审核9.4个人所得税纳税审核实务[教学要求]通过本章的学习，了解企业所得税和个人所得税审核的基本内容，并把握相关比较重要的审核要求和技能。第10章其他税种纳税审核实务[教学内容]10.1印花税、土地增值税纳税审核实务10.2房产税、城镇土地使用税纳税审核实务10.3资源税纳税审核实务[教学要求]通过本章教学，把握包括城镇土地使用税、房产税、印花税、资源税、土地增值税等税种的计算与核算，把握相关比较重要的审核要求和技能。第11章税务行政复议实务与税务行政诉讼[教学内容]11.1税务行政复议的有关规定11.2税务行政复议受理与打算11.3税务行政诉讼概述11.4税务行政惩罚与税务行政赔偿[教学要求]通过本章教学，理解税务行政复议、税务行政诉讼的性质、意义，以及税务行政复议与税务行政诉讼的区分；把握税务行政复议、税务行政诉讼应遵循的原则；把握税务行政复议、税务行政诉讼的程序；理解税务行政复议、税务行政诉讼对税务工作中依法行政的重要意义。把握国家赔偿的概念与意义；国家赔偿的范围与方式。教学重点：本章的重点是理解税务行政复议与税务行政诉讼的概念、原则；把握税务行政复议、税务行政诉讼的程序；理解税务行政复议、税务行政诉讼对于提高税务行政执法水平的重要意义。通过比较司法惩罚与税务行政惩罚的区分，正确理解税务行政惩罚的性质；把握税务行政惩罚的法定规程（程序）；把握税务行政惩罚的种类。教学难点：本章的难点是区分理解税务行政复议、税务行政诉讼的区分与联系；把握税务行政复议、税务行政诉讼中的原则精神。区分税务行政惩罚与司法惩罚的区分与联系；理清税务行政惩罚的程序。通过本章教学，要求同学正确理解税务行政惩罚与司法惩罚的区分；把握税务行政惩罚的原则，税务行政惩罚的规程（程序），税务行政惩罚的种类。第12章税务代理[教学内容]12.1税务代理的概述12.2税务代理的业务范围12.3税务代理的法律责任[教学要求]通过本章教学，理解税务代理的概念（与民事代理的区分与联系）；把握税务代理中应遵循的原则；把握税务代理中的代理人与被代理人的权利与义务及其相应的法律后果；把握税务代理的范围；把握基本的税务代理业务技能。同学自学要求：在本章教学中，同学应自学民事代理的相关法律法规；复习《税法》、《税务管理》等相关课程的学问。教学重点：本章的重点是理解税务代理的概念及其与民事代理的区分；把握税务代理的范围，把握税务代理中有关各方的权利义务。教学难点：本章的难点是把握税务代理的业务技能。四、实践环节1、税务登记实务2、发票领购与审查实务3、流转税纳税申报实务4、所得税纳税申报实务5、其他税种纳税申报实务6、流转税纳税审核实务7、其他税种纳税审核实务五、教学方法与手段本课程以课堂讲授为主，适当穿插一些典型案例和模拟练习。本课程具有理论性、实务性强，进展变化快的特点，在教学中要依据同学的实际状况支配教学内容，对基础学问、基本理论和基本法规的阐述力求精确     ，对教学内容的深度与广度要把握适当，对进展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使同学把握工作者必备的税务管理的理论学问和实际操作技能。本课程应依据最新的税收制度、会计准则的内容准时调整与充实。六、各教学环节学时安排章节讲课习题课争辩课试验其他合计1２2242634264641054266224766833693361022411221222合计4020６０七、考核方式本课程实行平常考核与期末考试相结合的考核方式，平常成果占总成果的70%，具体包括：出勤及平常表现10%，平常作业（包括试验内容）20%，阶段性考核40%。期末考试占30%。八、推举材料和教学参考书教材：《新编企业纳税会计》（第五版），杨应杰、吕献荣主编，大连理工高校出版社