公司全面预算管理制度

内控治理制度内控治理制度1全面预算治理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算治理工作，削减经营风险，使生产经营活动有序化，提高治理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际状况，制定本制度。其次条本制度适用于公司及下属分〔子〕公司。第三条下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、掌握、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业进展战略目标联系起来的编制、审核、执行、掌握、调整、考核及监视等治理方式的总称。第四条全面预算治理的根本任务如下：1、依据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；2、明确公司各部门预算治理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；3、合理配置企业各项资源；4、对企业经济活动进展治理、掌握、分析和监视；5、为考核评价企业经营财务业绩供给有效依据。第2章 全面预算的主要工程第五条全面预算是依据预算治理工作程序依据销售预算测算企业生产总预算，是对企财务预算。第六条经营预算反映业务进展目标及其各项构成要素。 依据业务进展、用户需求和市场竞争状况确定业务进展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，依据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资工程、金额及筹资方式。第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。财务预算依据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售本钱预算、销售费用预算、治理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。第3章全面预算治理职责分工第九条成立公司预算治理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，由总经理、财务总监、销售副总、生产副总、选购副总、人事行政负责人、技术负责人、投融资负责人及相关部门部长以上人员共同组成，主要职责如下：1、负责制定有关预算治理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算治理中的职责等；2345第十条成立预算治理办公室，由销售、生产、财务等部门人员组成，财务部是全面预算治理的综合治理部门，主要职责如下：1、组织制定预算治理的有关制定等，落实全面预算治理制定的具体实施；2、组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求；3、组织公司预算的编制工作，进展各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算治理委员会审批，并办理上报手续；4、对已批准的年度预算分解下达执行；5提出预算的考核意见；6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算治理的各项根底工作。第十一条各专业部门负责编制专业预算，主要职责如下：1234、检查、分析专业预算的执行状况，定期汇总专业预算执行状况的信息资料，分送财务部；56第4章全面预算编报及审批程序第十二条全面预算编制的依据如下：123456第十三条全面预算的编制程序如下：123、研发部门依据长期投资决策编制购置固定资产、无形资产等活动的资本支出预算，同时由财务部门在研发部的帮助下编制确定研发费用预算。4销量、单价和销售收入，分月度、品种、销售人员进展预算编制。销售预算中应包括分月别的估量回收货款和逾期货款分月回款。5、生产部依据销售部门的销售预算编制月生产预算6BOM7、供给部依据生产打算和BOM清单编制月生产材料本钱并依据库存和应付账款账龄编制月资金支出打算。8、人力资源部依据人力架构和各部门供给的用人打算编制工资及保险等预算并发放各部门预算联络员。9、各部门参照往年实际和人事部门供给的工资预算编制分月别费用预算及固定资产预算。10、财务部汇总编制现金预算、年度财务收支打算、财务费用预算、制造费用预算、销售费用预算、损益表、资产负债表和现金流量表。11、预算委员会争论、审查、平衡预算，确定公司总预算，报总经理批准。12、批准后的预算下达给各部门严格执行。第十四条年度预算编制的时间要求：每年10月上旬，公司预算治理委员会依据集团公门应于每年11财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案11月中旬提交公司预算治理委员会审定，经反复修改后由财务部将预算治理委员会批准的预算数下达给各部门进展执行。第十五条财务部和各部门要严密协作，共同做好预算编制的调整工作。第十六条各部门在实际执行中应于每月末编制下月份资金打算表。月份资金打算应对月份预算进展具体分解，按工程编制，尽可能细化，做到可操作、可考核。第十七条每月月初财务部将各部门实际费用发至各部门助理处，各部门应对实际与差异较大的加以分析并于3日前回复财务部，财务部编制治理报告提交总经理。第5章利润表预算第十八条销售预算是关于预算期的销售量和销售收入的规划，它是以销售为核心的预算治理模式下预算体系的起点。销售预算编制的一个关键环节便是预算期销售状况的推测。第十九条生产预算。生产预算的编制要以销售预算为根底。多环节生产的产品往往还售渠道和销售力量以及相应的治理、技术水平而定。其次十条为保证生产的顺当进展，要进项各项资源供给及配置的预算，并确定相应的员，并确定相应的人工本钱，由于不同岗位工资率不同，因此应领先按不同岗位分别计算，然后再汇总计算直接人工费用生产过程中相应发生的制造费用，包括变动制造费用和固定制造费用。其次十一条本钱费用预算，首先确定单位产品生产本钱；其次，估量因此发生的其他压力、企业的历史本钱状况、内外环境的变动等因素的根底上，进展内部挖潜，使预算先进而合理。其次十二条利润预算。在上述销售预算、本钱费用预算根底上，确定预算产品或业务要受企业营销策略是否成功、本钱掌握是否有效等因素的影响。第6章投资预算其次十三条投资预算编制的根本原则是投资工程必需符合公司重点进展战略的需要，并依据自身实力气入为出。对投资工程不得留有资金缺口。其次十四条工程已由董事会争论通过、打算在下一预算期内进展投资的各公司须上报投资预算。投资期超过1年的投资工程，须同时提交长期预算和年度预算。长期预算须对完整投资期〔包括筹建期、在建期和运营期〕进展综合预算；年度预算须协作长期预算，就下目名称及类型，投资资金来源，筹建期、在建期和运营期的资金需求，融资安排建议等。其次十五条各公司完成投资预算后，须如期上报总公司预算委员会及财务部，财务部会同各有关部门对其预算进展综合审核。总公司的工程投资预算由财务部负责编制。第7章固定资产预算其次十六条各部门打算在下一预算期内购置固定资产固定资产预算中，国内预算单位须对单价1万元人民币以上的工程逐项说明购置缘由。第8章资金需求及现金流量预算其次十七条公司在综合经营预算、投资预算及固定资产预算的根底上编制资金需求预票、免保开证、贴现等信用形式。第9章预算执行分析其次十八条预算单位按月上报预算完成状况月报，财务部每月向总裁办公会提交财务预算月报。其次十九条财务部在年度完毕后1预算完成综合状况报告。全面预算的执行和分析。第三十条加强预算执行状况分析，建立