项目质量控制学习制度

项目质量控制制度第一章总则第一条为了规范公司制度化管理，增强服务意识，提升本公司在同行业中的竞争能力，有效实行工程造价咨询质量全面管理，严格落实质量控制责任制，充分保证工程造价咨询成就的真切性、圆满性、科学性，依据本公司实质状况，特制定本制度。第二条工程造价咨询公司对工程造价咨询过程和成就的质量实施项目负责人或项目主审校核后交造价部主任检查初审、专职复核人复核、造价咨询副总经理审察的三级质量控制程序。第三条工程造价咨询相关人员在张开造价咨询业务时均需执行本管理制度。第二章一般原则第四条公司出具造价咨询成就，实行逐级审察制，由各级审察人员审察后，方可签发出具咨询成就。第五条各级审察人员应当依据以下基本要求审察咨询工作稿本：由项目负责人或项目主审按审察要求整理项目资料送造价部主任初审确认后办理复核手续，造价部保存一份电子初审成就文件，以备查对；复核人员做好复审记录，对存在问题或疑问提出复核建议，作出复核结论，不得对发现的问题私下办理而不记录在案；项目负责人不参加复核本项目，复核人员不参加自己所审项目，审察人员不参加自己所审项目；敦促前一级审察人员实时改正、圆满工作稿本。第六条工程造价咨询质量控制流程单应在三级复核完成，并确认已经改正、圆满后，和咨询成就文件一同按发文流程由公司总经理或其受权人签发。无工程造价咨询质量控制流程单或流程单上三级复核建议未落实的，一律不得出具咨询成就文件。第三章组织方案第七条人员及分工：依据项目规模及难度不一样样，设审计组长1人，负责审计组全面工作，以及运用A0计算机审计及数据化办理；审计人员1人，负责协调项目单位进行相关审计工作；工程审计人员1－3人，负责工程量计算，核实工程造价并对估计执行状况进行分析，建设程序审计、投资控制状况审计、建设管理状况审计，并负责对勘探、设计、监理等相关单位的审计。财务审计人员1人，负责建设项目资本根源、到位和使用状况审计、税费计缴状况审计、设施采买状况审计。第四章审计难点分析第八条依据工程建设项目审计的现状及存在的难点主要有以下三方面：8.1审计部门人员知识、专业构造单调较难适应工程建设项目的综合性审计要求。工程建设项目内容覆盖面广、建设过程复杂决定了审计要求的综合性，内容既波及财务管理，又波及工程建设管理，不只需对结果审计，即审察工程建设项目资本的根源运用，对财务核算、会计基础工作的真切性、合规性作出谈论，更要对工程建设过程进行审计，查找工程建设项目各个管理流程的连接部位、缺失部位、单薄环节，提出改良建议及建议并作出谈论，以达到审计的目的；在工程建设成本形成时期，经过对人工、资料机械费等其余开销进行追踪监控，将审计关隘前移，实时敦促被审计单位发现纠正损失浪费问题，并依据整顿结果对项目执行者经济责任的执行状况作出谈论；在工程完工结算环节进行审计，可进一步核实建设项目在建设全过程中实质发生的所有建设投资支出，核实各项结余资本和其余资本的实有数，为谈论项目整体效益和见效供给依据。审计内容综合性、专业性都比较强，实践中审计人员又多重视于财务审计，对工程项目管理缺乏相应的专业知识与经验，忽视了工程建设管理流程中存在的问题，限制在单调的知识构造简单做出不全面、不适合的审计结论，致使审计风险。8.2工程建设项目的作弊行为更为隐蔽。工程建设项目从立项、施工、完工交托使用等整个过程波及到好多的利益主体，此中任何一方都可能在某个过程或程序中获得不正当利益，进行营私作弊行为。工程建设项目可能存在的作弊手段多种多样，如建设方人员利用工作职务之便获守信息在资料采买、合同订立中收受回扣、佣金等商业行贿行为；建设方为了办理不正当开销，内部管理层互相串通或建设方与施工方之间串通签订虚假合同，编制虚假预决算资料并购置发票套取现金，使内部控制形同虚设；还有的工程长久不结算，以工程支出之名列支不合规支出，工程效益难以保证等等。工程项目建设过程中的作弊行为较其余经济项目更为隐蔽，在形式上难以发现破绽，有看似合法圆满的工程资料，符合要求的程序甚至具备正规发票，加大了工程建设项目审计的难度。所以揭露作弊行为是工程建设项目审计中的难点和要点。8.3工程建设项目审计当前缺乏系统、圆满的谈论标准系统。当前在工程建设项目审计活动的不一样样阶段平常使用不一样样的谈论指标，工程建设项当先期审计主假如定性谈论，主要谈论项目调研程序的合规性，论证的科学性、严实性，以及有无决议失误问题等。工程建设项目建设期、营运期重视于定量谈论。建设期的谈论指标主要有：投资完成额、资本均匀占用额、建设工期、质量合格率、事故率、损失率、结算审减率等。营运期的谈论指标主要有：产品市场据有率、成本收益率、销售收益率、投资收益率、投资收益率、投资回收期等。以上定量指标大部分为财务分析指标，从使用状况看，单靠财务指标并无真切圆满地反应出建设项目的经济效益和社会效益，因为我国工程建设项目审计尚处于研究发展阶段，成熟的可借鉴的东西还比较少，没有一套系统圆满的谈论标准系统，所以限制了工程建设项目审计的发展。8.4针对工程建设项目审计中上述状况，应从以下三个方面着手：确定工程管理审计与财务审计有效联合起来的工作思路，适合利用相关部门的工作成就。因为工程建设项目审计对审计人员驾驭财务与工程两个专业知识的技术和审计经验提出了更高的要求，所以在提升现有审计人员业务素质、拓展知识面的同时做好财务与工程两个专业的合理分工与协分配合显得十分重要，审计项目实行前要对工程建设项目的专业要求进行全面分析，合理安排财务审计与工程管理审计人员知识构造的分工与合作，为工程建设项目审计的顺利实行确定相应的专业基础。工程建设项目审计内容波及不一样样层面的工程技术领域，要做出适合的高质量的审计谈论，与相关部门的合作特别重要，必需时借助它们的工作成就，主要表此刻：一是与工程审价部门的合作，或直接从工程审价部门获得工程判断值，或拜托拥有相应资质的中介机构进行审计；二是与工程监理部门的合作，监理部门是对工程施工质量、进度进行判断、监察的法定部门，遇有工程技术方面的问题可向其咨询；三是与工程查收部门的合作，经过查阅查收资料有助于明确审计内容，并进行查缺补漏；四增强是与被审计单位的工程、财务、后勤等部门的交流与配合，对工程建设项目全面进行认识，捕获真切信息，并尊敬对方，以理服人，原由不充分不轻易下结论。8.5工程建设项目作弊审计常用的方法。因为虚假作弊事项总有异与正常业务之处，所以审计应特别关注没有特别状况下的单项工程成本严重超估计、利用建设资本巧扬名目铺张浪费的行为等民众反应较激烈的问题，进行实质性审察。以下是工程建设项目作弊审计中常用的几种方法：8.5.1.察见解。是指审计人员对被审计的工程建设项目进行实地观察，经过目睹为实，获得第一手审计资料作为审计凭证，经过现场观察鉴别工程的真切性是建设项目审计最常用的方法之一，也是审计过程中很重要的一个环节，因为工程量的落实需要到现场去观察，测量、测算，此后再与工程结算书比较，进而发现有无虚列工程量的作弊行为。8.5.2.计算法。是审计人员对工程建设项目中的各项数据进行验算或许另行计算。此种方法的目的在于考证被审计单位供给的决算资料及计算结果的正确性。当计算结果与被审计单位的记录不一致时，审计人员一般应再次考证计算过程。必需时，与被审计单位相关部门和人员进行沟通，交流不一致时，应以审计人员的计算结果为准。8.5.3.审察复核法。就是对被审计单位供给的和审计人员采集到的各样资料，运用审计人员的专业技术知识与经验，在审察其供给资料的真切性、圆满性、合法性和一致性的基础上复核并进行合理的计算、考证、分析与推测。如在工程结算环节审计中对工程量计算结果的审察复核，联合图纸审察复核有无多计、重计、漏计工程量，有无人为错算、多算状况。经过审计人员理性的审察复核与分析判断作出拥有证明力的审计结论。比较分析法。就是将估计数或计划数与实质数从定量的方面进行比较比较，分析其异同的分析方法。在工程项目审计中比较分析法贯串于审计活动素来，在审计分析中据有重要地位。如工程项目投入营运审计，经过对完工项目可行性研究报告数据与实质数据的比较分析和项目见效的实质考证，确定项目预期目标能否实现；又如工程结算审计，经过审计实质测量与定额计算的工程造价值与被审计单位供给的工程预结算值的比较，确定工程项目造价的真切性、正确性等。比较分析法中常用的方法是比率法，可以经过百分比、绝比较、对比较等形式表示，并依据不一样样的比较对象分为纵向比较、横向比较、计划与实质比、整体与部分比和综合比较。第五章审计风险第九条审计风险的见解。审计风险是指被审计单位的财政、财务进出存在重要错弊而审计人员没有发现，作出不适合审计结论的可能性。审计风险有两种表现形式：一种是被审计单位自己有错弊，而审计人员没有发现，这是主要的风险，平常称为误受风险;一种是被审计单位没有错弊，而审计以为是有错弊的，这是次要的风险，平常称为误拒风险。第十条审计风险由固有风险、控制风险、检查风险组成。固有风险是假定在没有内部控制的状况下，被审计单位的业务和相应的会计办剪发生差错的可能性。控制风险是指被审计单位的业务和相应的会计办剪发生差错不可以被内部控制防备或纠正的可能性。检查风险是指审计人员进行实质性测试不可以发现被审计单位存在的差错的可能性。第十一条审计风险评估的工作步骤和方法。11.1在编制审计方案时确定可以接受的审计风险水平；审计风险和审计机关宣布审计建议的正确程度相对应，也就是与审计人员做出正确结论有多大掌握程度对应。假如掌握程度低，审计就没存心义了，但也不可以能100%，国际常例也有95%、97%、99%不一样样的掌握程度。我国审计署建议使用95%。进而审计风险就为5%(1-95%)。11.2经过对被审计单位的检查认识评估固有风险水平;在审前调查后，审计人员应试虑被审计单位领导及财务人员的诚信和能力、财务人员的改动及其素质、业务性质、会计时期(特别是期末)的异样变动和复杂的会计办理、从前年度的审计结果等状况确定评估固有风险水平。实质工作中一般分为三个品位高60%、中50%、低40%，也就是即便在各样状况较好，出现重要错误可能性较小状况下，固有风险的水平也应高于40%，相反只需有某种迹象表示可能存在重要错弊，就应当将固有风险确定为100%。11.3经过对内部控制的测评评估控制风险水平;在确定控制风险时应当考虑被审计单位相关的内部控制能否成立、经济业务以及相关控制手续的执行能否实时和有效、业务活动的记录能否圆满、要点点控制能否存在、控制目标能否知足、控制系统能否有效运转、各项控制能否发挥作用等要素。值得注意的是，内部控制与内部控制制度不同，内部控制是管理的过程，而内部控制制度则是墙上挂的制度。根据被审计单位的内部控制能否健全有效确定控制风险水平。⑷利用风险模型计算检查风险水平;检查风险的计算公式为检查风险=审计风险/(固有风险*控制风险)11.4检查风险的利用;确定可接受检查风险的目的是据以设计采纳什么样的实质性测试及其范围，即采纳什么审计方法、确定审计时间以及抽样的规模和获得审计凭证的多少。可接受检查风险越低审计的工作量越大。11.5重要性和审计风险的关系;两者之间存在反向的关系，重要性水平越低，审计风险越高。审计人员在审计过程中应依据不一样样状况可以实时对评估的风险和重要性水平进行调整，将整个过程记录在审计日志中。第六章审计质量控制第十二条工程造价专业人员完成咨询项目后应先进行自校，并对初步成就的质量负责，此后交项目负责人或项目主审校核。第十三条自校和校核的主要内容包含：13.1能否完成了咨询项目计划规定的所有咨询内容和达到规定的深度；13.2项目咨询采纳的法例、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据能否正确、合理；13.3.咨询过程中形成的记录、会议记要、取证等文件能否真切、充分和有效；13.4.对咨询项目中出现的复琐事项、重要分歧、投资风陡峭素以及对咨询结果有重要影响的问题，初步成便能否有说明分析，判断和结论能否正确，原由能否充分；13.5.数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇老是否正确；13.6.初步结果表述能否圆满一致、清楚，能否知足使用要求。第十四条专业咨询人员对自己完成的初步成就自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级校核人员要点校核的问题在《专业咨询人员报复核前需说明问题》中说明。第十五条项目负责人或项目主审应将校核后初步成就、技术文件、相关附件和《工程造价咨询成就质量控制流程单》提交造价部主任初审后办理复核手续。造价部主任初审的主要内容包含：15.1.项目能否按拜托单位及交办单约准时间内完成，如未准时间完成原由是什么；15.2.提报复核的资料文件能否齐备，该说明的问题能否进行了说明；15.3.对交办时及过程中要点交待的问题能否进行了落实，对过程中报告给部门解决的问题能否落实到位；15.4.对报复核前说明的问题及未决事项进行查察，提出解决意见。15.5.对符合报复核的文件在质量控制流程单进步行署名确认。以上程序完成后由专业咨询人或项目负责人报至复核部进行复核。第十六条复核人是指受公司受权，对所复核项目的初步成就文件进行复核，对项目的成就文件质量负责。第十七条复核人复核的主要内容：17.1.各专业的初步成便能否完成了咨询合同商定的所有内容，其深度能否达到合同要乞降知足使用要求；17.2.咨询过程能否按规定的程序进行，咨询方法运用能否适合，提交的技术文件和相关文件能否齐备、有效；17.3.初步成就采纳的各样规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据能否正确、一致；17.4.查验要点性的计算结果和数据间、不一样样专业间的互相关系；17.5.认识相关当事人对初步结果的分歧建议及其产生原由，对分歧建议进行分析、判断和选择；17.6.初步成就格式能否规范，技术文件和相关附件能否圆满，表述能否谨慎、清楚；17.7.对《造价咨询成就质量控制流程单》校核建议进行复核或提出解决方案。第十三条复核人发现初步成就有不正确、不圆满、不可以靠或错误之处，应在流程单复核记录表中记录复核建议，并在建议栏中署名后将流程单返回项目负责人或项目主审，并敦促其改正、圆满。第十八条复核人确认改正圆满后的咨询成就无误后，将未决事项和需要提请上一级审察人员要点审察的问题在流程表建议栏中记录、署名。第十九条复核人将咨询成就文件、技术文件、相关附件和《工程造价咨询成就质量控制流程单》提交审察人进行审察。第二十条审察人负责对公司出具的咨询成就质量担当最后审察责任。第二十一条审察人审察的主要内容：21.1.送审咨询成便能否经过前两级人员的详尽审察；21.2.专业咨询人员、项目负责人或项目主审对初步成就进行的调整、纠正、增补能否适合和正确；21.3.查验要点性的计算结果，对当事人分歧建议较大的结论意见进行要点复核；21.4.专业咨询人员、项目负责人或项目主审在流程表中提请审核的要点问题及办理建议能否适合；21.5.对未决事项作出技术决议；21.6.咨询报告书结论能否客观、公正，表述能否谨慎、清楚，能否知足拜托合同商定的要求；21.7.对咨询成即可能产生的执业风险能否予以充分考虑，能否有闪避举措。第二十二条审察人如发现报告书稿本及相关文件有不正确、不圆满、不可以靠或错误之处，应在《工程造价咨询成就质量控制流程单》审察栏中进行记录，并应责成和敦促相关人员予以改正、增补和圆满，必需时可招集项目咨询人员共同商定终审建议。第二十三条审察人、复核人与项目负责人或项目主审对咨询成果存在较大分歧建议的，由公司组织相关技术人员进行商定。第二十四条审察人审察完成后，由项目负责人或项目主审将咨询初步成就文件、技术文件、工作稿本和相关附件提交拜托单位，同时向拜托单位发出《征采建议函》，项目负责人或专业咨询人员依据《征采建议函》书面答复内容进行相关调整顿正后报复核人、审察人进行调整说明，并报《工程造价咨询成就文件签发单》签订相关人员建议。第二十五条复核人、审察人签订终审建议后，将咨询成就文件、技术文件和相关附件提交公司总经理或受权拜托人签发。第二十六条为保证成就质量，质量控制流程程序走完后最后上传或打印的清单或控制价需要复核人再确认一下，以防备上传清单或控制价漏传或编制说明错误等。第二十七条为保证成就文件质量，公司将抽出部分项目进行外聘专家审察，对查出的问题办理建议按第三十条执行。第七章处分举措第二十八条项目负责人、复核人、审察人在校核专业技术人员出具的初步成就文件时，检查发现差错按以下规定办理：由三级复核责任人在《工程造价咨询成就质量控制流程单》进行差错项记录，差错记录必然由每级复核人及专业咨询人员、