【薪酬管理】HR进阶必学课程：薪资的实务操作

HR薪资实操：从新手到高手1薪酬专员做工资、发工资1、工资表制作与工资条制作数据收集、新进员工管理、离职员工管理、调动员工管理、转正员工管理、绩效考核结果、工资调整管理、员工考勤管理、员工社保/公积金管理、员工补贴管理、员工扣款管理、21、工资表制作与工资条制作单位：元序号姓名部门岗位基本月薪其他补贴绩效工资司龄工资加班工资奖金补发69004600140其他应发工资高温费养老医疗失业公积金个调税工会费实发工资备注11640-714-182.5-89.25-1000-675.85-34.58943.9XX公司工资条3单位：元部号部门编号姓名基本月薪各类补贴误餐费应发其他应发数01办公室00012108615015050021886公积金补扣公积金基本养老保险医疗保险失业保险扣缴所得税额应扣数实发数备注13140275.9571.2903509.955171.1816714.82

XX公司工资条4科目工资科目，有一级科目和二级科目。一级科目：应发工资和实发工资5实发工资=应发工资=应发工资－代扣代缴部分应发工资的二级科目一般包括：基本工资、绩效工资、司龄工资、加班工资、带薪假工资、津贴补贴、计件工资、销售提成、项目奖金、年终奖、其他。代扣代缴的二级科目一般包括：养老、医疗、失业、生育、工伤保险、公积金、工会费、个税等。678工资表各项目的计算及留意事项1、基本工资+绩效工资+补贴=工资总额

2、工资总额—养老（个人）—医疗（个人）—失业（个人）—住房（个人）—考勤扣款—个人所得税+补贴其他—其他扣款=工资实发3、养老（公司）+医疗（公司）+失业（公司）+工伤（公司）+生育（公司）+住房（公司）=公司福利支出合计4、工资总额—考勤扣款+其他补贴—其他扣款+公司福利支出合计=公司支出合计93、刚好精确地发放工资工资表审批↓《付款申请单》签批↓《工资发放汇总表》↓财务付款/支付领取↓工资发放清单/现金分装↓银行发放工资/现金发放工资10留意最低工资的标准最低工资不包含项1、延长法定工作时间的工资2、中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴3、伙食补贴、上下班交通费补贴、住房补贴注：个人应依法缴纳的社会保险费、住房公积金11如何计算出勤工资、缺勤工资？缺勤工资：当月应发工资=基本工资－日工资*缺勤天数例如：月基本工资标准=2100.00元，若当月为11月，实际天数30天，工作日21天，缺勤3天。缺勤工资是多少？12例如：月基本工资标准=2100.00元，若当月为11月，实际天数31天，工作日22天，缺勤3天。缺勤工资是多少？13如何计算加班工资？延长工作时间的限制措施1、从适用人员范围限制延长工作时间2、从程序上限制延长工作时间的一般情形与工会和劳动者协商3、从时间长度上限制延长工作时间一般：每日不超过1小时特殊：每日不超过3小时，每月不超过36小时14法定休假日除公休日和女职工疼惜休假外，职工休假有如下几种：1、节假日休息国家法定的全体人民或部分人民的休息日2、年休假除了公休假、节假日休息外，还要给职工享受保留工资的一段连续休息时间。单位因工作须要不能支配职工年休假的，经职工本人同意，可以担忧排职工年休假。对职工应休未休的年休假天数，单位应当依据该职工日工资收入的300%支付年休假工作酬劳。1516起点：连续工作1年以上年薪假备注：年休假期不包括国家法定休假日、休息日。与探亲假、产假、婚丧假、及其他假期分别计算1<工作<10年5天10<工作<20年10天工作>20年15天171819如何计算个人所得税？20212011年9月1日起调整后，2015新个人所得税税率表也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表，如下所示：应纳个人所得税税额=（总工资-三险一金-，免征额）×适用税率-速算扣除数；扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）；个税免征额3500元（工资薪金所得适用）。22工资、薪金适用的个人所得税23个人所得税缴纳状况表序号分档纳税比例速算扣除数13500~50003%025000~800010%10538000~1250020%555412500~3850025%1005538500~5850030%2755658500~8350035%5505783500~45%1350524速算扣除数的计算方式本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额x（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除额因为在常规计算个人所得税的时候，运用的是超额累计进税率计税方法，即把分级的全部税率统一计算，再减去上一级多算的税。直观的看就是：1500*3%+4500*10.....+（总工资-三险一金-免征税额-之前已经计算过的额度）*适用税率=个人所得税这样就过于繁杂，简化的过后的计算方式(即超额累计进税率计税法）就是{总工资-三险一金-免征税额}*适用税率，然后把之前多算的税减掉（即速算扣除数）就可以了。25明确须要缴纳个人所得税的工资、福利项目。1、加班费应计个人所得税。2、绩效工资，包括月度绩效，季度绩效，年度绩效，提成，奖金等均应计个人所得税，但每年可以用一次“一次性奖金”的计税方法，与当月工资单独计税。3、饭补、交通补、车补、房补等福利性补贴假如是以货币方式发放的，均应计个人所得税。26明确不须要缴纳个人所得税的工资、福利项目。1、社会保险、住房公积金个人缴纳部分是不计个人所得税的2、对劳动者获得的补偿金3、退休金4、差旅补贴、误餐补贴27劳务酬劳适用的个人所得税一、什么是劳务酬劳所得税?劳务酬劳所得包括哪些行业?中华人民共和国劳务酬劳所得，是指个人从事装潢、设计、安装、化验、制图、医疗、测试、法律、询问、会计、讲学、广播、新闻、翻译、书画、审稿、影视、雕刻、录像、录音、表演、演出、展览、广告、技术服务、经纪服务、介绍服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。二、劳务酬劳所得个税适用范围劳务酬劳所得的应纳税所得额为：每次劳务酬劳收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务酬劳收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。2829奖金、稿酬、股息、分红的个人所得税奖金、稿酬、股息、分红等适用的个人所得税是固定的，即20%李丽获分红25000元，个人所得税为？30年终一次性奖金的试用的个人所得税一特性奖金的个人所得税是依据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》。纳税人取得去年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（一）确定运用税率：全年一次性奖金收入÷12=商数（依据商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）（二）年终奖应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。31案例丁某年底12月工资为8500元，另获一次性奖金48000元，则小丁12月工资应纳个人所得税为：一次性奖金48000÷12=4000，对应税率为10%，速算扣除数为105年终奖应当税额=48000*10%-105=4695元12月工资应纳个人所得税=（8500-3500）X20%-555=445元故，小丁年底12月共计应缴纳个人所得税=445+4695=5140元32工资、薪金适用的个人所得税33类别缴纳比例缴纳金额（最低档即40%）单位个人单位个人养老保险20.0%8.0%291.91116.76医疗保险7.5%2.0%109.4629.19失业保险2.0%1.0%29.1914.60生