报帐员业务讲座吉安县教育系统报帐业务讲座

吉安县教育系统报帐业务讲座匡贤杰一、报帐业务（一）前期准备工作1、签署会计业务代理委托书；2、移交会计业务资料；3、预留签名、印鉴卡。凡纳入教育会计核算中心管理的学校，需要预留一张盖有学校公章及法人代表、财务负责人、报帐员签字的印鉴卡。（二）报帐凭证各学校办理各项经济事项时，必须取得或填制合法、合规的原始凭证，其基本要求是：（1）原始凭证必须是税务发票、财政部门印制的票据和其他经批准使用的票据，不得使用白条。（2）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；接受凭证单位名称；经济业务内容；经济业务数量、单位和金额；填制单位签章；经办人、验收人或证明人签名，法人代表审核、财务负责人审批签字。（3）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员签名和盖章；对外开出的原始凭证，必须盖有本单位公章。（4）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。（5）一式数联的原始凭证，应注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，一式数联的发票或收据，必须用双面复写纸套写，作废时连同存根一起保存，不得撕毁。（6）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件（或复印件）作为原始凭证的附件。（7）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证所注经济业务内容有误的，应当由开具单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章；原始凭证金额有误，应由开具单位重开，不得在原始凭证上更正。（8）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由单位财务负责人批准后，才能作为原始凭证；如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由单位负责人批准后，代作原始凭证。（9）凡属政府采购范围内的开支必须按政府采购程序办理，教育会计核算中心凭采购合同、验收单、正式发票报帐。（10）以下支出报帐时，须附相关的附件：招待费须附有招待安排等；小车修理费须附有修理费清单；会议费须附有参会人员报到表等；修缮费须附有修缮合同、预算或修理清单以及竣工验收决算等；大件物品购置须有相关协议（合同）、验收单等；基本建设支出须附有合同副本、工程概预算和经财政部门审核批复的工程财务决算。（三）报账标准1、大宗材料、商品、设备采购等支出，严格按吉安县人民政府和县教育局相关文件执行。文件如下：（1）《关于印发〈吉安县政府采购暂行办法〉的通知》（吉县府字[2000]36号）；（2）《关于印发吉安县2009-2012年政府集中采购目录及限额标准的通知》（吉县府办字[2009]39号、局转发文号：吉县教财字[2009]8号）；（3）《关于教育系统政府采购有关事项的通知》（吉县教财字[2006]2号）；（4）《关于印发吉安县学校教育教学设备的采购规程（试行）的通知》（吉县教字[2008]30号）。2、外事接待费支出，按《县委办公室、县政府办公室关于公务接待工作的规定》（吉办发[2003]8号）执行。

3、有关会议议费支出，按按照《中共吉吉安县委办公公室、吉安县县人民政府办办公室关于会会议费管理的的暂行规定》》（吉办发[1997]20号）执执行。（1）会议分分为三类，科科级单位按照照第三类会议议开支会议费费，即伙食费费22元/人人·天。（2）严格执执行会议报到到手续，参加加会议必须签签名报到并以以此核定开会会人数。（3）小型会会议可采用自自行用餐办法法，可发给伙伙食补助20元/人·天。（4）本埠代代表不安排食食宿。4、差旅费，，电话费，各各项津帖、补补助、奖金等等，严格按县县人民政府《《关于规范财财务开支管理理的意见》标标准执行。（1）差旅费费a、出差至乡乡镇内补助1元/人·天天；吉安市及及县内，伙食食费2.5元元/人·天；；省内市、县县，伙食费8元/人·天天；省外一般般地区，伙食食费15元/人·天；省省外特殊地区区，伙食费20元/人··天。b、在途期间间连续乘车超超过12小时时（含12小小时），可凭凭车票每满12小时，加加发20元伙伙食补助。c、外出参加加会议期间的的伙食补助、、住宿费应由由召开会议单单位统一开支支，回单位不不再报销。（2）电话费费副县级（退休休）：40元元/人·月（住宅）；；正科级（在职职）：50元元/人·月（住宅）；；100元/人·月（移动）副科级（在职职）：20元元/人·月（住宅）、60元/人·月（移动）（3）其他津津贴、补助、、奖金按现行行文件执行。5、未纳入统统一管理的会会议费、培训训班、学习班班等支出，严严格执行预、、决算管理办办法，由主办办单位事前按按照有关文件件规定做出合合理预算。6、其他符合合开支范围的的经济业务支支出，如教学学奖等，学校校有具体的管管理办法则应应报“县教教育会计核算算中心”备案案，中心将按按照有关规定定执行。7、吉安县义义务教育学校校财务开支暂暂行办法（此此办法已向校校长宣布，由由校长根据学学校财力决定定发放）。（四）审核办办法1、对于合法法、合理的业业务支出，由由教育会计核核算中心统管管会计初审，，报县教育会会计核算中心心负责人审批批后，交资金金会计复核付付款。2、对于不不真实、不不合理的开开支凭证，，县教育会会计核算中中心会计有有权不予接接受,如果果双方有异异议的,需需要填写““拒付理由由书”，由由统管会计计提出意见见，经县教教育会计核核算中心负负责人审批批签字后予予以拒付。。3、对于弄弄虚作假、、严重违法法的原始凭凭证，在不不予受理的的同时，应应当予以扣扣留，并及及时向县教教育会计核核算中心主主任报告，，请求查明明原因，追追究当事人人的责任。。4、对于记记载不准确确、不完整整的开支凭凭证，县教教育会计核核算中心会会计予以退退回，要求求更正、补补充。5、对于合合法、合理理但因业务务需要超过过标准开支支的，学校校提供专项项详细说明明，并按规规定程序审审批，方可可报销。（五）报帐帐程序1、一般报报帐程序（1）各学学校报帐员员，将签批批后的原始始凭证，按按照“县教教育会计核核算中心””印制的““费用报销销分类单””的要求，，整理、归归类、粘贴贴后，到县县教育会计计核算中心心负责本学学校业务的的会计办理理报帐手续续。（2）统管管会计对统统管学校报报来的凭证证，按规定定进行审核核无误后，，在“费用用报销分类类单”上签签字，并在在中心负责责人审批后后，开具《《付款通知知书》，由由资金会计计复核付款款。（3）资资金会计计根据需需要做出出现金收收支分割割单后，，分别送送核算组组制作记记帐凭证证输入微微机，经经审核后后登帐，，月末核核对帐帐帐、帐款款相符，，则可编编制报表表。（4）县县教育会会计核算算中心每每月初1—5日日内制作作会计报报表，非非特殊情情况不对对外报帐帐，每月月5日后后，开户户学校领领回本单单位的会会计报表表一式二二份核对对相符，，盖章返返回一份份教育会会计核算算中心存存档，若若有疑问问必须到到中心查查询核实实。2、收收入报报帐程程序（1））预算算内经经费拨拨入。。核算算中心心根据据县财财政局局预算算股分分单位位、资资金性性质、、用途途、金金额拨拨入的的预算算拨款款单，，由总总出纳纳填制制收入入报帐帐单，，资金金会计计登记记收入入帐，，后由由资金金会计计分别别送各各学校校会计计统管管会计计，据据此填填制记记帐凭凭证，，登记记入帐帐。（2））代管管资金金的拨拨入。。收到到代管管资金金后，，应分分年级级、分分项目目，编编制上上解资资金明明细表表并将将资金金直接接汇入入县国国库集集中收收付核核算中中心。。收款款单位位：吉吉安县县国库库集中中收付付核算算中心心（执执收：：单位位），，开户户行：：县工工行。。帐号资资金明明细表表随后后报县县教育育会计计核算算中心心，统统管会会计收收到总总出纳纳填制制的收收入报报帐单单后，，据此此登记记记帐帐凭证证登记记入帐帐。（3））预算算外资资金的的拨入入。收收到预预算外外资金金后直直接汇汇入下下列帐帐户：：收款款单位位：吉吉安县县财政政局预预算外外资金金（执执收：：单位位），，开户户行：：县农农村信信用合合作联联社庐庐陵分分社，，帐号。。资金金上缴缴后，，应尽尽快将将汇款款回单单交中中心统统管会会计，，统管管会计计根据据回单单登记记收入入账和和往来来账。。待中中心申申请拨拨款后后，根根据财财政局局预算算股的的预算算外资资金拨拨款单单，统统管会会计登登记银银行存存款并并冲消消往来来账。。3、支支出报报帐程程序（1））工资资性支支出。。各学学校教教职工工的工工资采采用银银行代代发的的形式式。每每月10日日前，，学校校将其其工资资变动动审批批表交交财政政局行行文股股，经经审核核变更更后，，财政政局行行文股股将各各学校校应发发工资资的工工资表表（一一式两两份）），一一份交交会计计核算算中心心，统统管会会计据据此填填制记记帐凭凭证登登记入入帐；；一份份随当当月实实发工工资拨拨付总总额给给指定定的代代发工工资银银行，，由该该指定定银行行分解解记入入个人人“工工资卡卡”帐帐户。。（2）其其他费用用支出。。办理报报帐业务务时，首首先由核核算组接接单，并并进行初初步审核核，再交交总稽核核审核。。审查的的主要内内容是：：票据盖盖章、签签字是否否与印鉴鉴相符；；票据是是否合法法、真实实、完整整；单据据手续是是否完备备，金额额与附件件是否相相符。审审核无误误后，填填制费用用报销分分类单，，按程序序审批后后，由学学校报帐帐员向总总出纳报报账。总总内纳应应定期向向资金会会计报帐帐，资金金会计将将现金收收入、支支出分割割后送核核算组，，核算组组据此填填制记帐帐凭证登登记入帐帐。报帐学校校应控制制其开支支，及时时登记现现金、银银行存款款账并与与中心对对账，不不得透支支。（六）经经费报销销应提供供的资料料1、经批批准的学学校年度度目标考考核管理理方案和和财务开开支标准准。2、年度度总收入入计划和和总支出出计划（（即预决决算表））。预算算外收入入计划应应分别按按收入项项目编制制；支出出计划应应按各学学校的支支出明细细项目编编制。3、每季季编制季季度详细细收入和和支出计计划。如如基建项项目（包包括改建建、扩建建、修理理、装璜璜等应事事先编制制预算，，提交工工程合同同或协议议和基建建项目资资金来源源表）。。4、需要要提供的的其他财财务会计计资料（七）应应注意的的其他事事项1、各学学校经费费开支必必须控制制在经费费指标内内，坚持持“一支支笔”审审批原则则，大额额开支须须经过学学校行政政会集体体讨论决决定。2、各学学校要认认真遵守守执行收收入和支支出预算算，杜绝绝无项目目，无标标准，无无计划支支出。3、各各学校不不准违反反财经纪纪律印制制或填制制“报销销单”代代替原始始票据报报销支出出。4、严严格执行行现金管管理制度度，不准准坐支各各种收入入，对违违反现金金管理规规定的，，视情节节轻重给给予处理理。5、基基建项目目（包括括改建、、扩建、、安装、、装璜维维修）等等经营业业务，必必须事先先有预算算、事后后有决算算，预、、决算并并按管理理权限批批复后执执行。并并事先抄抄送县教教育会计计核算中中心作会会计原始始凭证。。（八）法法律责任任1、报帐帐学校负负责人为为会计责责任主体体，应对对本学校校的财务务收支和和会计资资料的真真实性、、完整性性负责；；不得以以任何方方式授意意、指使使、强令令学校报报帐员弄弄虚作假假;不得得干扰县县教育会会计核算算中心核核算人员员依法进进行会计计核算和和会计监监督,并并依据《《会计法法》负相相应的法法律责任任。2、县教教育会计计核算中中心工作作人员，，必须坚坚持优质质服务。。并严格格执行党党的方针针、政策策和会计计法规，，在规定定的权限限范围内内认真履履行职责责，搞好好审核、、稽核,并严格格按照会会计工作作规范的的程序办办理每一一笔会计计核算业业务。对对违法违违纪行为为应当制制止和纠纠正，制制止无效效的，应应当向有有关学校校提出书书面意见见，要求求处理。。如对违违法违纪纪行为不不予制止止和纠正正，又不不向有关关方面提提出书面面意见，，给国家家和学校校利益造造成严重重损失的的，应按按照《会会计法》》有关条条款规定定负相应应的法律律责任。。二、报帐帐员工作作规则（一）财财务报帐帐员的基基本要求求1、财务务报帐员员由单位位根据本本单位会会计业务务量大小小确定，，原则上上一个单单位确定定一个财财务报帐帐员，各各单位的的报帐业业务由财财务报帐帐员负责责办理，，财务报报帐员在在单位负负责人领领导下开开展工作作，对单单位负责责人负责责。2、财务务报帐员员要熟悉悉国家有有关财经经法律、、法规，，具备一一定的财财会业务务知识，，掌握本本单位报报销制度度，审核核权限等等规定。。3、财务务报帐员员要有良良好的职职业道德德和工作作责任心心，坚持持原则，，秉公办办事，不不徇私情情，财务务报帐员员由取得得会计从从业资格格证书的的人员担担任。（二）报报帐员的的工作职职责1、负责责本单位位的财务务管理与与资产管管理，协协助单位位负责人人开展财财务检查查监督。。在单位位负责人人的组织织安排下下，与会会计核算算中心统统管会计计一道共共同做好好本单位位综合预预算的编编制工作作。2、负责责办理本本单位财财务的具具体业务务，审核核和监督督下属单单位的预预、决算算编制、、收支报报帐工作作。3、负责责办理单单位应上上缴财政政的预算算内、外外收入缴缴入财政政国库或或财政专专户以及及向财政政部门办办理拨款款和向会会计核算算中心申申请支取取款项。。4、依照照《现金金管理暂暂行条例例》管理理和使用用备用金金，审查查归集原原始凭证证，把好好凭证的的报销关关，按时时将原始始凭证送送中心会会计稽核核审核盖盖章后，，交资金金会计审审核报帐帐，并办办理凭证证交接手手续。5、登记现金金日记帐、银银行存款记帐帐、备查帐、、辅助帐。协协助县办证服服务中心管理理行政事业性性收费及罚没没票据的领用用、缴结等事事宜和各种收收入的缴存，，定期编制单单位日常业务务收入结算单单。6、定期与资资金会计和统统管会计核对对帐目，配合合统管会计编编制本单位会会计报表，汇汇总所属单位位决算报表，，参与上级主主管部门的报报表汇编。7、负责办理理与政府采购购相关事宜。。8、负责本单单位人员调资资、增资工作作，办理人员员调进、调出出工资手续，，负责与财政政局有关股室室办理预算调调整的有关工工作。9、财务报帐帐员只在业务务上接受会计计中心指导。。（三）报帐员员的工作程序序1、预审原始始凭证报帐员受理本本单位业务经经办人的收入入票据和支出出票据时，须须对原始凭证证进行预审，，包括：（1）原始凭凭证的真实性性、准确性、、完整性、合合法性；（2）银行结结算票据的正正确性、有效效性；（3）检查经经办员、审批批人签字是否否完备，并符符合本单位审审批权限的规规定。2、整理原始始凭证报帐员对预审审合格的原始始凭证进行整整理、归类、、粘贴并核清清凭证张数和和金额。3、填制报帐帐单对整理归类好好的原始凭证证，按照中心心设置的《费费用报销分类类单》、《费费用报销汇总总单》的要求求，汇总分类类认真填写，，转帐支付的的要求提供收收款对象、银银行帐号等情情况，交会计计核算中心审审核。4、单位报帐帐员对中心退退回的不合格格、不合法的的凭证，要及及时按要求补补充或更正，，补充或更正正后再报帐。。5、登记帐册册。财务报帐帐员根据核算算中心的审核核单和其他凭凭证登记有关关帐册。（四）备用金金管理1、会计核算算中心根据各各单位具体情情况核拨定额额备用金。2、备用金用用以支付现金金支出业务，，财务报帐员员应严格按规规定的使用范范围使用现金金，超出现金金支付限额的的实行转帐支支付。对于已已发生经济业业务，财务报报帐员应及时时向中心办理理报帐，以补补充备用金定定额。3、、备备用用金金由由财财务务报报帐帐员员妥妥善善保保管管。。财财务务报报帐帐员员应应对对备备用用金金的的安安全全负负完完全全责责任任，，对对备备用用金金实实行行严严格格管管理理，，采采取取有有效效措措施施防防盗盗、、防防遗遗失失。。并并主主动动配配合合单单位位财财务务负负责责人人对对备备用用金金的的实实际际结结存存进进行行检检查查，，按按时时向向会会计计中中心心提提供供备备用用金金盘盘存存表表与与资资金金会会计计对对帐帐。。4、各各单位位财务务负责责人应应监督督备用用金的的安全全，不不定期期抽查查备用用金使使用情情况，，督促促财务务报帐帐员定定期盘盘点备备用金金，并并在向向会计计中心心报送送的盘盘存表表上签签字认认证。。一旦旦发现现财务务报帐帐员有有利用用备用用金舞舞弊的的行为为，除除给予予相应应的处处分外外，各各单位位庆立立即将将其调调离财财务报报帐员员岗位位。（五））财务务报帐帐员的的纪律律要求求1、会会计中中心对对财务务报帐帐员进进行业业务指指导，，单位位财务务报帐帐员报报会计计核算算中心心备案案。2、财财务报报帐员员受理理原始始凭证证后，，应及及时对对凭证证进行行严格格预审审。预预审要要按会会计制制度规规定严严格把把关，，对不不符合合规定定的原原始凭凭证，，不予予报销销。3、财务报报帐员应按按规定对备备用金的安安全完全负负责，严格格按规定使使用，不得得私自挪用用。4、财务报报帐员受理理报帐业务务后，应及及时到会计计中心办理理报帐，不不得积压。。5、会计中中心编制会会计报表后后，财务报报帐员应及及时安全传传递给单位位财务负责责人或单位位负责人签签字后返回回会计中心心建档，不不得丢失延延误。6、财务报报帐员应自自觉接受单单位和会计计中心对备备用金使用用情况的检检查，保证证备用金按按规定用途途使用。谢谢！9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。18:16:4518:16:4518:161/5/20236:16:45PM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。1月-2318:16:4518:16Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。18:16:4518:16:4518:16Thursday,January5,202313、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。1月-231月-2318:16:4518:16:45January5,202314、他乡生白发发，旧国见青青山。。05一月20236:16:45下午18:16:451月-2315、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。一月236:16下下午1月-2318:16January5,202316、行动出成果果，工作出财财富。。2023/1/518:16:4518:16:4505January202317、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。6:16:45下下午6:16下下午午18:16:451月-239、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。18:16:4518:16:4518:161/5/20236:16:45PM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。1月-2318:16:4518:16Jan-2305-Jan-2312、世间成事事，不求其其绝对圆满满，留一份份不足，可可得无限完完美。。18:16:4518:16:4518:16Thursday,January5,202313、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。1月-231月-2318:16:4518:16:45January5,202314、意志坚