第七章表外业务

第七章表外业务山东财经大学金融学院王俊籽1/31/20231第七章表外业务本章主要内容1、中间业务与表外业务概述2、银行表外业务3、其它中间业务1/31/20232第一节表外业务概述一、表外业务含义1.表外业务的一般解释（P213）一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。包括：产生收益/费用项目：属于金融服务类，无风险或有资产/负债项目：属于表外业务类，有风险如：结算、代理、咨询等如：担保、承诺、交易类等1/31/202332、狭义的表外业务：指未列入银行资产负债表内，但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切，并在一定条件下会转变为表内资产、负债业务的经营活动。理解：①或有债权/债务业务；②不占用银行资金但对资金构成或有损失③具有风险的经营活动④银行的收入是非利息收入⑤通常在会计报表的附注中予以揭示1/31/202343.广义的表外业务：是指商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务。按照巴塞尔委员会要求包括：（1）或有债权/债务——狭义的表外业务

①承诺类业务：回购业务、贷款承诺、票据发行便利等；

担保类业务：保函、信用证、贷款出售、票据承兑等；

交易类业务金融衍生工具投资银行业务互换、期权、期货、远期合约证券代理，证券包销和分销等1/31/20235第一节表外业务概述（2）金融服务类业务—银行传统的中间业务商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。包括：信托与咨询；支付结算；

各种代理业务；

与贷款有关的各种服务业务；进出口服务业务：代理行业务、出口保险业务

1/31/20236二、表外业务与中间业务的联系与区别（一）联系（共同点）：⑴都不在资产负债表上反映；⑵具有基本相同的收入形态——非利息收入，如：各种服务费，咨询费、手续费，佣金等；⑶在外延上有交叉，如：信用证业务，票据承兑业务等1/31/20237二、表外业务与中间业务的联系与区别（二）二者的区别（不同点）：⑴范围不同中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付和委托事项，而不是以信用活动的一方出现；表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债；⑵属性不同中间业务中，银行是中间人；表外业务中，银行既可能是中间人或保证人，也可能是当事人；⑶风险不同：前者有风险，后者基本无风险⑷受金融当局管理的程度不同：前者受到严格管制1/31/20238三、我国对中间业务与表外业务的界定1、《商业银行中间业务暂行规定》（2001年7月4日公布）定义：中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。2、《中国人民银行关于落实〈商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》（2002年4月公布）将中间业务分为九大类，并列明每一大类下具体的品种。（见下表）1/31/20239我国关于《中间业务暂行规定》业务品种支付结算业务汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付结算业务银行卡业务贷计卡业务、准贷计卡业务、借计卡业务等代理类中间业务代理政策性银行、中国人民银行业、商业银行业务，代收代付业务，代理证券业务，代理保险业务，代理其他银行卡收单业务等。担保类中间业务银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等承诺类中间业务包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺,贷款承诺、票据发行便利等交易类中间业务远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍生工具基金托管业务封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金托管业务、其他基金托管业务咨询顾问类中间业务企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等其他中间业务包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务1/31/202310四、表外业务的基本特征（一）一般特征1、不动用或不直接动用银行自己的资金2、不占用或不直接占用客户自己的资金3、以接受客户委托的方式开展业务4、以收取手续费的形式获取收益。1/31/202311四、中间业务的基本特征（二）中间业务特征的新变化1、从不占用——占用资金2、从不动用——垫付资金3、从受托——利用并出售信用4、从不承担——承担一定风险5、从传统业务——金融衍生工具业务

中间业务特征的这种变化形成了新的权利义务关系，不象传统信贷业务所形成的债权债务关系明朗，而是间接地或不反映在资产负债表上。但“不直接作为信用活动的一方”这一基本特征没变；不运用或较少运用自己资金、不反映在报表上、提供服务、收取手续费等外在特征基本没有变化。1/31/202312第二节银行表外业务担保类业务承诺类业务交易类业务基金托管类业务其他主要表外业务表外业务的管理1/31/202313第二节表外业务一、担保类业务（P217)指银行某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。理解要点：1.是银行以自己的信誉为申请人提供的履约保证行为，银行要承担申请人的违约风险、汇率风险、国家风险等多种风险。2.该类业务的实质是一种直接信贷不同程度的替代。包括：担保、银行承兑汇票、备用信用证、商业信用证及各类保函等3.担保使银行为被担保者承担如下责任：（1）是支持者或金融后盾（2）在第三方没有能力履行义务时，转为表内业务，但概率较低1/31/202314（一）备用信用证（p218）1、概念:见P212指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。要点：不允许银行介入纠纷、第二付款人、收取佣金2、类型（1）可撤销的备用信用证（2）不可撤销的备用信用证3.作用：对借款人来说：提高信誉，以较低成本获得资金。对开征行来说：成本较低；盈利较高（收佣金、利息）对受益人来说：获得较高的安全性4.交易程序（P219）1/31/202315（二）商业信用证1、概念：（P219）是广泛使用在国际贸易结算中的一种重要结算方式。2、种类:（1）按是否跟单，分为跟单信用证、光票信用证。（2）按可否撤销，分为可撤销的信用证和不可撤销的信用证（3）按议付方式，分为公开议付、限制议付和不得议付信用证。(4)按是否可以转让，分为可转让信用证和不可转让信用证3、特点及益处（1）特点：开证行是第一付款人；信用证是独立文件（2）益处：对进口商、出口商和开证行的益处1/31/202316（三）保函

概念：指银行应某商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任和义务的履行，而做出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。

种类：投标保函、履约保函、定金保函、付款保函、质量保函、延期付款保函、补偿贸易保函等（四）银行承兑汇票

付款人承兑银行

收款人收款人开户行123451/31/202317二、承诺类业务指银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定信用的业务。分为：1.可撤销承诺如透支额度可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销该项承诺。2.不可撤销承诺:如贷款承诺、票据发行便利、回购协议是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺，具有法律约束力。

1/31/202318（一）贷款承诺1.概念（P248)是银行与借款客户的一种正式契约。2.类型:如下三类（1）定期贷款承诺：在规定期限内，仅能用一次直接的备用承诺（2）备用承诺递减的备用承诺可转换的备用承诺直接的循环承诺（3）循环承诺递减的循环承诺可转换的循环承诺1/31/202319（一）贷款承诺（p248)3.贷款承诺定价：承诺佣金的确定。通常按为使用的承诺金额，根据承诺期限计算总的承诺佣金，但不超过1%。4.优点：对借款人而言：可灵活使用资金；提高资信度;降低融资成本对承诺银行而言：盈利性较高1/31/202320（二）票据发行便利（P222)1、概念：是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。理解要点（1）是一项循环承诺业务——借款安排（2）是一种以中期承诺（5-7年），发行短期票据（3-6月）的短期信用性质的业务。（3）银行为客户的票据融资提供各种便利条件。使企业获得了中期信用，而不需要支付中长期融资的较高的利息成本。（4）发行人：一般企业，以商业本票形式发行；中小银行，以短期存款证形式发行。（5）销售对象：主要是机构投资者和专业投资者，较少私人投资1/31/202321（二）票据发行便利2、种类：分为有包销的和无包销的票据发行便利两类，有包销的票据发行便利分为：（1）循环包销的便利（2）可转让的循环包销便利（3）多元票据包销便利（4）先包销的票据发行便利3、票据发行便利市场的构成（p224)借款人、发行银行、包销银行、投资者1/31/202322（二）票据发行便利4、益处与风险（1）集中巨额资金，有效分担风险；（2）充分发挥了银行在市场安排和信息提供上的优势；（3）充分利用了借款人自身的信誉。5、票据发行便利的程序见P225，及表8-16、票据发行便利市场经营中应注意的问题P226内容1/31/202323（三）贷款出售1、概念：(P249)2、贷款出售的类型更改；转让；参与3、特点（1）出售银行：较高的盈利性；提前获得流动性；规避管制（2）购买银行：优化贷款组合、分散风险；开辟了新的投资领域（3）借款人：促进了融资的便利性；降低利率4、定价：确定出售贷款的本金和利率优质贷款：按参与方式出售，获得利差劣质贷款：按转让方式出售，收回本金1/31/202324三、交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动。主要包括金融衍生工具和投资银行业务。1.远期利率协议（p227--234）远期合约：指交易双方约定在未来某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产概念：特点：类型：2.期货——金融期货（p242-243）概念：种类:1/31/202325三、交易类中间业务3.期权——金融期权（p2244-247）概念：特点：种类：4.互换（p234-242）概念：特点：种类：1/31/202326五、表外业务管理（一）发展表外业务的原因1、规避资本管制，增加盈利来源2、适应金融环境变化3、转移和分散风险4、适应客户对银行服务多样化的需求5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务6、科技进步推动了银行表外业务1/31/202327五、表外业务管理（一）表外业务的特点（P251)1、灵活性大2、规模庞大3、交易集中4、盈亏巨大5、透明度低二、表外业务的风险(P252-254)

信用风险、市场风险、国家风险、流动性风险、筹资风险、结算风险、运作风险、定价风险、经营风险、信息风险1/31/202328五、表外业务管理（三）表外业务的管理(P254-258)1、商业银行对表外业务的管理2、对表外业务活动的监管3、调整会计揭示方法1/31/202329第三节其他中间业务支付结算类中间业务银行卡业务代理类中间业务咨询顾问类业务1/31/202330一、支付结算类中间业务支付结算业务是商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。按照我国颁布的《支付结算制度》规定：（一）结算工具：“三票一卡一证”（1）三票：银行本票、支票、汇票（按签发人不同分为：银行汇票、商业汇票）（2）信用卡结算——即：“一卡”（3）信用证结算——即：“一证”（二）结算方式——即：“三方式”（1）汇兑方式：分为电汇、信汇（2）委托托收方式：（3）托收承付方式：分为国内托收结算、国际托收结算1/31/202331一、支付结算类中间业务3、其他支付结算业务：包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。如：大额支付系统、系统内资金清算系统等。体现为“三无”特征：无人自助服务：自动付款机(CD)、自动取款机(AD)、自动出纳机（ATM)无现金交易：银行同业自动财务转帐系统、售货点终端机（POST）转帐系统无凭证交易：银行间的资金收付处理系统、银行间的电子转帐系统、1/31/202332二、银行卡业务银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。1.根据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。借记卡分为转账卡、专用卡和储值卡2.依据结算的币种不同，银行卡分为人民币卡业务和外币卡业务1/31/202333二、银行卡业务3.按使用对象，分为单位卡和个人卡4.按载体材料不同，分为磁性卡和智能卡5.按使用对象的信用等级，分为金卡和普通卡6.按流通范围，分为国际卡和地区卡7.其他分类方式，商行与盈利性机构或非盈利性机构合作发行联名卡、认同卡等1/31/202334三、代理类中间业务(P270)概念及意义概念：代理类中间业务指商行接受客户委托，以代理人身份代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务.

商业银行提供的代理业务包括：（一）代收代付业务是商业银行最传统的业务，也是日常业务量最大的代理业务具体项目见P271(二）代理融通和代理行业务1.代理融通业务：即代收账款或应收账款权益售与。2.代理行业务。包括：一是国内银行之间的代理业务：代理政策性银行业务，代理央行业务；代理商行业务；二是国际银行间的代理业务（三）保付