资金内部控制制度模板

7/7资金内部监控制度第一章内控概述一、定义与范围资金内部监控是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所实行的监控措施。本管理资料文件所指资金内部监控包括对以下资金业务的监控：1、资金预算与方案公司基于经营管理的需要而制定年度资金预算，并逐层分解到季度、月度以及每周，制定相应时段的预算或方案。2、现金与银行存款业务包括公司现金与银行存款的收入、支付、余额管理。3、借款与备用金包括借款申请、审批、清偿，备用金的申请、审批、日常使用及撤销。4、费用报销5、筹资公司出于经营战略、项目投资的需要，通过证券市场或银行筹集所需资金，包括筹资的方案和实施。6、结算中心业务结算中心作为公司及开户的控股子公司进行资金统一管理、合理调配的机构，其业务包括开户、现金收支、银行结算、内部结算、对帐等。本制度涉及公司各部门、分公司、驻外办事处，以及通过结算中心进行资金结算的子公司。二、监控目标保证公司资金业务符合相关法律、法规及内部规定；通过资金预算与方案管理，保证资金存量与运用符合公司经营管理需要；通过有效的资金规划管理，削减资金占用，降低资金成本；保证所有资金业务活动均依照适当授权进行，保障资金及其记录的平安、完整，促使公司资金业务活动沟通协调、有序、高效率运行；防止、发觉和纠正资金业务中的错误与舞弊，保证资金帐实相符；三、主要监控节点依据预算制定月度和周付款方案会计部、结算中心检查资金支付是否符合预算和方案部门部长、分管副总、总经理依照授权分级审批报销、借款等资金支付财务管理部部长、财务总监、总经理依照授权分级审批结算中心大额资金的支付董事会审批年度筹资方案四、监控政策与方法通过资金预算和方案监控资金的筹集与使用；利用结算中心实现资金的统一管理、调配；分级授权审批资金支付。第二章组织机构及岗位职责一、部门及部门职责Ø会计部：1核实付款、报销是否符合资金预算与方案；1核实付款、报销是否经授权人审核、审批；1办理借款、报销等资金业务；1办理现金收支和限额以下支票的签发；1向结算中心传递结算单据；1准确记录资金业务；Ø财务管理部：1对资金供需状况进行分析，制定筹资方案和资金运用方案；1依据授权审核、审批付款；Ø结算中心：1隶属于财务管理部，统一管理和调配公司及控股子公司资金；1负责依照资金方案和部门、控股子公司需求进行付款；1办理银行贷款业务；1办理银行结算业务；1办理开户单位间内部结算业务。二、岗位职责Ø总经理：1审批资金运用方案；1审批备用金申请；1依照授权审批借款、报销；1审核筹资方案；1审批贷款方案和申请，签署贷款协议；1依据授权审批银行付款；Ø财务总监：1依据公司经营管理的需要，制定资金政策；1依据授权审批或审核资金运用方案；1审核筹资方案和贷款方案；1审批银行开户申请；1依据授权审核、审批银行付款；Ø财务管理部部长：1全面考虑公司资金状况和各部门、控股子公司对资金的需求，制定有效的资金运用方案；1审核资金运用方案；1审核备用金申请；1审核筹资方案和贷款方案；1审批结算中心内部开户申请，审核银行开户申请；1依据授权审核、审批银行付款；1管理结算中心，充分发挥结算中心在资金管理中的作用；Ø财务管理部财务分析员：1分析公司资金状况和各部门、控股子公司对资金的需求；1起草筹资方案；Ø会计部部长：1审核备用金申请；1审核单据是否经授权审批；Ø会计部主管会计：1审核记帐凭证及其他会计凭证；1监督出纳进行现金盘点；Ø会计部制单会计：1开具收款收据、《现金提款单》；1依据业务内容制作电脑记帐凭证；1核应付款是否与资金方案相符，报销是否符合资金预算和相关规定；Ø会计部出纳：1现金收、支、保管、盘点，及从结算中心提取现金；1银行结算单据的收取、传递，限额以下支票的签发；1登记现金、银行存款日记帐；Ø结算中心主管会计：1全面负责结算中心结算业务；Ø结算中心信贷员：1起草贷款申请报告，具体办理贷款业务；Ø结算中心会计：1依据业务内容制作并打印电脑记帐凭证；Ø结算中心出纳：1现金收、支、保管、盘点；1银行结算单据的收取、传递；1登记现金、银行存款日记帐。Ø结算中心外勤出纳：1办理银行开户、结算、对帐业务，取得银行相关单据。第三章业务授权资金内部监控业务授权，是指在公司内部各级管理人员在其职权范围内，依据既定的权限及关于职责执行所有资金业务。资金内部监控业务授权详见下表。项目发起部门会签部门审核部门批准部门/岗位/岗位/岗位/岗位履行《月付款方案》财务管理部财务分析员财务管理部部长/预算管理办公室主任/财务总监总经理履行《周付款方案》财务管理部财务分析员财务管理部部长财务总监履行《项目备用金申请报告》经办人财务管理部部长/会计部部长部门部长总经理履行《项目备用金撤销申请》经办人部门部长已列入《周付款方案》且金额在一万元以下的借款借款人会计部部长部门部长超出或未列入《周付款方案》，且金额在一万元以下的借款借款人部门部长/会计部部长主管副总一万元以上（含一万元）借款借款人部门部长/会计部部长总经理未超出部门月度费用预算且金额在五千元以下的费用报销报销人会计部部长部门部长未超出部门月度费用预算且金额在一万元以下、五千元以上（含五千元）的费用报销报销人部门部长/会计部部长分管副总超出部门月度费用预算，或金额在一万元以上（含一万元）的费用报销报销人部门部长/会计部部长总经理履行《筹资报告》及筹资方案财务管理部财务分析员财务管理部/董事会秘书处/预算管理办公室/投资管理办公室/企业进展部财务总监/总经理/董事会股东大会履行《月度银行贷款方案》财务管理部财务分析员财务管理部部长/财务总监总经理履行《贷款申请报告》结算中心信贷员财务管理部部长/财务总监总经理结算中心内部开户开户单位财务经理开户单位总经理财务管理部部长子公司银行开户开户单位财务经