第0章 国际外贸单证实务概论

国际商务单证概述单证（DOCUMENTS），指外贸结算中应用的单据、证书与文件，一般简称为“单证”。包括信用证和国际结算中使用的其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等。

狭义的单证指单据和信用证。广义的则指各种文件和凭证。

一、单证的概念二、单据的作用单据的作用出口方履行合同的证明

交易货物的代表贸易结算的凭证融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件

与商品交易相关的一切凭证和证明文件（汇票、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）“议付单证不符遭拒付”案例

某工艺品进出口公司出口一批玉制品，国外开证行开来的信用证中规定：“100cartonsofJadeProducts,including50cartonsofChangEFliestotheMoonand50cartonsofXichunatDrawing.”（100箱玉制品，包括50箱嫦蛾奔月，50箱惜春作画）而我出口商在制作商业发票时，只写“嫦蛾奔月”和“惜春作画”。没有写商品的统称“玉制品”，结果由于单证不符，遭开证行拒付。案例某土产进出口公司接到通知行转来买方开来的一份即期付款信用证。于是该土产进出口公司在审核信用证时，发现信用证有特别指定的运输标志：“ShippingMarks:P.T.O.”。有关业务员根据信用证规定即通知储运部，货物的运输标志按“P.T.O.”刷制。该公司货物装运后，备妥信用证项下的所有单据向通知行交单办理议付，经通知行审单未发现问题，即向开证行寄单。但结果遭到拒付，原因是单证不符，信用证规定运输标志为：B.I.C./1–3525/BRIGHTON，你方误为“P.T.O.”。三、单证的分类（一）依贸易双方所涉及的单证可划分为：进口单证：进口许可证、信用证、进口报关单、进口检验检疫单和FOB项下的保险单等。出口单证：出口许可证、出口报关单、包装单据、出口货运单据、商品发票、保险单、汇票、商检证、产地证等。（二）依单证的性质划分金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得款项的凭证。商业单据：发票、运输单证、所有权单证或其他类似单据，以及其他与进出口业务有关的非金融单据。（三）依单证的用途划分资金单据：汇票、本票、支票商业单据：商业发票、形式发票、装箱单等货运单据：海运提单、空运单、多式联运单等保险单据：保险单、预保单、保险证明等官方单据：产地证、商检证、许可证等附属单据：受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等单据基本单据附属单据货运单据（狭义）买卖单据保险单据海运提单航空运单铁路运单邮政收锯商业发票保险单保险凭证附属商业发票所属单据特定国家所需单据装箱单检验证书品质、重量证书海关发票领事发票产地证书金融单据汇票四、出口单证的流转和操作以CIF条件为例，本流程分为19个环节，分别从工作内容、制单依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公司的运作有所不同，故某些环节上可删简。

制单依据：◆信用证（含修改）或买卖合同;◆货物的实际装运信息;◆国际贸易惯例（UCP600)、国内管理规定等。工作内容制单依据产生的单据办理者签发者①外贸出口谈判磋商资料、发盘和接受函电出口合同或确认书外销员经理②信用证登记审核出口合同、信用证信用证分析单外销员单证员银行③签发外销通知合同、信用证外销通知书外销员经理④预制发票、装箱单合同、信用证、进仓单发票、装箱单单证员⑤办理托运信用证、发票、船期表托运单报运员单证员货主或货运代理人工作内容制单依据产生的单据办理者签发者⑥申请出口许可证

主动发票、合同正本、许可证申请表主动配额出口许可证办证员单证员商务部或特派员被动发票、预填的许可证、合同副本被动配额出口许可证办证员单证员省市经贸委⑦商检出证法定报验单、商检法及有关规定和检验结报关单上加盖放行章报验员单证员商检局或其他制定检验机构公证报验单、检验结果商检证书报验员单证员检验机构⑧签发产地证一般申请书、登记情况、发票副本等一般原产地证申领员单证员商检局或贸促会普惠制申请书、登记情况、发票副本等普惠制产地证申领员单证员商检局工作内容制单依据产生的单据办理者签发者⑨船公司配仓托运单、船期情况配舱回单、装货单(载货清单、装货清单)船公司代理船公司⑩办理保险投保单、合同、信用证及配舱回单保险单业务员单证员保险公司⑾办理报关货物明细单、发票、装箱单、核销单、装货单退税专用报关章，法定检验放行章、出口许可证、登记手册等)报关单报关员（发货人或货运代理人)

工作内容制单依据产生的单据办理者签发者⑿预填提单配舱回单、合同、信用证、发票预填的提单单证员（发货人或货运代理)⒀海关查验放行全套报关单据经海关签章的装货单、核销单、退税单海关海关⒁货物装船收货单大副收据理货员大副⒂换取提单大副收据、预填的提单全套提单船公司代理船公司⒃交单结汇信用证商业单据和金融单据单证员经理工作内容制单依据产生的单据办理者签发者⒄核销发票、银行结汇水单、报关单核销单存根核销单财会或单证员外汇管理局⒅办理出口退税退税专用报关单、银行结汇水单、发票、核销单、进货发票退税申请表财会或单证员税务局⒆存档合同、信用证各种单据及复印件外销档案单证员或秘书经理五、外贸单证工作的操作规程核制算审配“核”

先将货物的出库资料（出仓单或提货单）与合同或信用证核对，弄清“货同”是否相符、“货证”是否相符，如有问题需联系有关环节给予解决。“算”

单据中往往涉及很多需要计算的数字，如货物的件数、毛重、净重、尺码、单价和金额等，某些商品根据行业习惯或客户需要还需提供具体的码单要求，逐码核对和计算累计数量，这些都需要在缮制单据前计算好。“配”根据合同或信用证规定。将本批货物所需要的各种空白单据按照需要的份数配置在操作夹内，这样做既可防止某一单据遗漏，有能提高制单的工作效率。“制”制单可以从发票和装箱单着手，这是因为发票记载的内容比较全面，它是一切单据的中心；装箱单又是发票的补充，把发票和装箱单制妥后，就可以参照发票和装箱单着手缮制其他单据。制单顺序第一，先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单相符”。

第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书，保险公司签发保险单证。

第三，根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。第四，根据发票金额制作汇票。第五，根据合同或信用证要求制作其他单据。“审”单据制妥后，单证员应该自己审核一遍，如有差错可立即更正，这样可以收到事半功倍的效果。如果事后经数道环节发现错误再更改或重新返工，就较费时、费事。如果更改的内容牵涉其他单据就更麻烦，还有可能造成不良影响或酿成巨大损失。单据更改所有单据原则上应避免更改。除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。“交”如果单据经过仔细审核后没有问题，就因该尽早地交到议付行，早一天交单就意味着能早收款，有助于加速资金周转，提高企业的经济效益。从单证制作程序来看，大致有下列3种形式：1．分段法：业务部门缮制分析单，由单证部门负责缮制各种结汇单证及送银行结汇。2．流水法：缮制分析单→缮制各种结汇单证→交单结汇。由各个业务环节分别负责，流水操作。3．一条龙法：即从缮制分析单→缮制各种托运单证、结汇单证→送银行议付，均由同一单证员操作完成。这在中小型企业比较常见。六、外贸单证工作的改革与发展（一）标准化

1、格式趋向标准化：减少重复制作及审核，提高效率

2、推广使用国际标准代号和代码①唛头代码：收货人简称、目的地、参考号、件号②两个英文字母的国家和地区代码：US、GE、JP③三个英文字母组成的货币代码：CNY、HKD、EUR④地名代码（由五个字母组成）：伦敦GBLON、纽约USNYC⑤用数字表示的日期代码：09-10-03（二）制单技术趋向电子化运用计算机技术、电子数据交换技术、网络技术、外贸软件等现代信息技术进行外贸单证处理，提高准确度和效率。如：FAX、TELEX（SWIFT）

、EDI等。何谓“EDI”？

无纸贸易EDI(ElectronicDataInterchange)意为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为“贸易通”或”无纸贸易”（PaperlessTrade）。

EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。EDI的作用：

EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。无纸贸易的优势◆计算机自动审核处理数据信息,提高了贸易运作准确性◆使用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整◆避免人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易安全◆EDI系统的快速传递，极大提高了贸易效率◆减少资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低课堂讨论题讨论一：我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2012年11月10日交货，因11月10日无船前去该国，我方立即与进口商联系交货延期20天。对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？课堂讨论题讨论二：上海某外贸公司与日商签订一份出口合同。我方按合同规定的品质、数量、交货时间等条件履行后，持全套单据进行了议付。货到达目的地，日商发现货物数量短缺，便直接向我方提出索赔，我方对此予以拒绝。为什么？课堂讨论题讨论三：某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？课堂讨论题四：

我国A公司与美国B公司签订了一份国际货物买卖合同，由A公司向B公司销售一批工艺品，双方在合同中约定采用信用证方式付款。合同订立后，B公司依约开来信用证。该信用证规定，货物最迟装运期至9月30日，提单是受益人A公司应向银行提交的单据之一，信用证到期日为10月15日，信用证未规定交单期。A公司于9月12日将货物装船并取得提单，提单的日期为9月13日。10月5日，A公司向银行交单议付，银行以过交单期为由